Après chaque saison fiscale, les contribuables recevront leurs remboursements - ou se retrouveront en Hollande à l'Oncle Sam. Et, bien que les Américains puissent profiter de nombreuses déductions fiscales, le nombre d'options peut être difficile à analyser ou à traiter. Heureusement, les propriétaires peuvent profiter d'une prestation qui leur permet de réduire leurs impôts. Cet avantage (appelé «déduction pour amortissement») est un moyen facile et légal de minimiser la responsabilité fiscale, et les propriétaires fonciers devraient être prêts à en tirer pleinement parti.

Qu'est-ce que la déduction pour amortissement?

Les amortissements sont des déductions d'impôt sur le revenu qui permettent aux propriétaires de recouvrer le coût des actifs au fil du temps. L'IRS verse une allocation annuelle pour la détérioration, l'usure et l'obsolescence d'une propriété, qui s'applique aux biens corporels (bâtiments, machines, équipements et véhicules) ainsi qu'aux biens incorporels (logiciels, brevets et droits d'auteur). .

Comme pour toutes les règles fiscales, il existe des exigences et des limitations. La propriété doit appartenir au contribuable; la déduction ne peut être utilisée sur un actif loué ou emprunté. Les biens qui ont été dépréciés doivent avoir été utilisés à des fins commerciales ou pour des activités génératrices de revenus. Enfin, la propriété doit exister depuis plus d'un an. (Voir: Une Introduction à l'Amortissement)

Les Facteurs Impliqués

Les dépréciations sont déterminées par les facteurs suivants:

• Le coût initial de la propriété.
• Le temps qu'il faut pour récupérer.
• Le type d'amortissement.

Le type de dépréciation est régi par le Système de recouvrement accéléré des coûts modifié, qui s'applique si une propriété a été mise en service ou utilisée comme investissement après 1986, et permet des déductions plus importantes vers le début de la vie de la propriété. Un système de recouvrement accéléré des coûts est utilisé pour les biens mis en service entre 1981 et 1986. La dépréciation linéaire - dont les coûts sont répartis également sur la durée de vie d'une propriété - s'applique aux biens achetés avant 1981. Bien que les montants déductibles annuels puissent varier, les principes sous-jacents demeurent les mêmes. Même.

Prenez, par exemple, l'amortissement linéaire. Supposons qu'un contribuable a acheté une propriété résidentielle d'une base de 100 000 $ et une période de récupération de vingt ans. Cet arrangement permet au propriétaire de la propriété de déduire 5 000 $ par année pendant vingt ans. Selon la situation fiscale globale du propriétaire, cette déduction de 5 000 $ pourrait entraîner des économies de plusieurs milliers de dollars par année d'imposition au cours de la période de vingt ans.

Les biens locatifs ne se déprécient que lorsqu'ils sont mis en service pour des raisons d'investissement ou d'affaires. Si une propriété résidentielle a été achetée il y a deux ans, mais que le propriétaire n'a pas loué la propriété pour ces deux premières années, l'amortissement ne s'applique pas, mais commence dès que la propriété est louée à un locataire payeur.D'un autre côté, les ajouts et les améliorations à la propriété peuvent être ajoutés à la base des coûts (cela inclut les coûts directs comme les matériaux et la main-d'œuvre). Ces avantages sont doubles, car les valeurs de la propriété s'apprécient en raison des améliorations, tandis que la base des coûts est également augmentée. créer plus de possibilités de déductions fiscales.

IRS Publication 527 explique les règles d'amortissement des biens locatifs de façon beaucoup plus approfondie, tandis que la publication IRS 946 donne un aperçu général des déductions pour amortissement pour les entreprises et les propriétés productrices de revenus. Ces deux publications indiqueront également aux propriétaires les documents dont ils auront besoin pour suivre et déclarer les actifs amortissables.

The Bottom Line

La Déduction pour Dépréciation est une méthode efficace et légale pour récupérer les coûts payés pour des biens immobiliers pour des périodes allant jusqu'à quarante ans.