En règle générale, la seule pénalité imposée sur les retraits anticipés d'un régime de retraite 401 (k) est l'impôt supplémentaire de 10% prélevé par l'IRS. Cette taxe est en place pour encourager la participation à long terme à des régimes d'épargne-retraite parrainés par l'employeur.

Règlement sur les retraits normaux

Dans des circonstances normales, les participants à un régime traditionnel ou Roth 401 (k) ne sont pas autorisés à retirer des fonds avant l'âge de 59 ans 1/2 ou deviennent incapables de travailler en raison d'une invalidité permanente. Bien qu'il existe certaines variantes de cette règle pour ceux qui se séparent de leurs employeurs après 55 ans ou travaillent dans le secteur public, la majorité des 401 (k) participants sont liés par ce règlement.

Calcul de la pénalité de base

Supposons que vous avez un régime 401 (k) d'une valeur de 25 000 $ par l'entremise de votre employeur actuel. Si vous avez soudainement besoin de cet argent pour une dépense imprévue, il n'y a aucune raison légale que vous ne pouvez pas simplement liquider l'ensemble du compte. Cependant, vous êtes tenu de payer 2 500 $ de plus au moment de l'impôt pour avoir le privilège d'un accès anticipé. Cela réduit effectivement votre retrait à 22 500 $.

"Si vous avez moins de 59 ans et n'avez pas d'âge de 55 ans, la pénalité anticipée de 10% s'applique pour la liquidation d'un 401 (k)", explique Carlos Dias Jr., gestionnaire de patrimoine, Excel Tax & Wealth Group, Lake Mary, Floride

Délais d'acquisition

Bien que la seule pénalité imposée par l'IRS sur les prélèvements anticipés soit la taxe supplémentaire de 10%, vous devrez peut-être renoncer à une partie du solde de votre compte si vous vous retirez trop tôt.

Le terme «dévolution» désigne le degré de propriété d'un employé dans un compte 401 (k). Si un employé est investi à 100%, cela signifie qu'il a droit à l'intégralité du solde de son compte. Bien que les cotisations versées par les employés à un 401 (k) soient toujours acquises à 100%, les cotisations versées par un employeur peuvent faire l'objet d'un calendrier d'acquisition des droits.

Un calendrier d'acquisition est une disposition d'un 401 (k) qui stipule le nombre d'années de service requises pour obtenir la pleine propriété d'un compte. De nombreux employeurs utilisent les horaires d'acquisition pour encourager la rétention des employés, car ils exigent un certain nombre d'années de service avant que les employés aient le droit de retirer les fonds versés par l'employeur.

Les détails du calendrier d'acquisition applicable à chaque plan 401 (k) sont dictés par l'employeur qui le parraine. Certaines entreprises choisissent un horaire d'acquisition des droits dans lequel les employés sont acquis à 0% pour quelques années de service initiales, après quoi ils deviennent entièrement acquis. Un calendrier d'acquisition progressif assigne des pourcentages d'acquisition progressivement plus élevés pour chaque année de service subséquente.

Calcul de la pénalité totale

Dans l'exemple ci-dessus, supposons que votre 401 (k) parrainé par l'employeur inclut un calendrier d'acquisition attribuant 10% d'acquisition pour chaque année de service après la première année complète.Si vous n'avez travaillé que quatre années complètes, vous n'avez droit qu'à 30% des cotisations de votre employeur.

Si votre solde 401 (k) est composé à parts égales de fonds de l'employé et de l'employeur, vous n'avez droit qu'à 30% des 12 500 $ de votre employeur, ou 3 750 $. Cela signifie que si vous choisissez de retirer solde acquis de votre 401 (k) après quatre ans de service, vous êtes seulement admissible à retirer 16 250 $. L'IRS prend alors sa coupe, égale à 10% de 16 250 $ (1 625 $), réduisant la valeur nette effective de votre retrait à 14 625 $.

Impôt sur le revenu

L'impact de l'impôt sur le revenu est un autre facteur à prendre en compte lors des retraits anticipés d'un 401 (k). Les contributions à un Roth 401 (k) sont faites avec de l'argent après impôt, donc aucun impôt sur le revenu n'est dû lorsque les cotisations sont retirées. Cependant, les cotisations aux comptes 401 (k) traditionnels sont faites avec des dollars avant impôts, ce qui signifie que les fonds retirés doivent être inclus dans votre revenu brut pour l'année où la distribution est prise.

Supposons que le 401 (k) dans l'exemple ci-dessus est un compte traditionnel et que votre taux d'imposition sur le revenu pour l'année où vous retirez des fonds est de 20%. Dans ce cas, votre retrait est soumis à la réduction d'acquisition, à l'impôt sur le revenu et à l'impôt supplémentaire de 10%. L'impact fiscal total devient 30% de 16, 250 ou 4 875 $. Cela réduit votre montant net de retrait à 11 375 $, soit moins de la moitié de votre solde initial.

The Bottom Line

Comme vous pouvez le voir dans l'exemple ci-dessus, il est logique de considérer toutes vos options avant de plonger dans votre 401 (k). À tout le moins, comprenez ce que vous obtiendrez après avoir calculé la pénalité de retrait anticipé et les autres impôts que vous devrez payer. »Il s'agit d'un moyen coûteux d'accès avant la retraite. », explique Kristi Sullivan, CFP®, Sullivan Financial Planning, LLC, à Denver, au Colorado.