Pour les employés, ou SIMPLE IRA, sont conçus pour les petites entreprises comme un moyen d'offrir un plan d'épargne-retraite pour les employés. Les contributions sont faites par report du salaire par le participant. Les employeurs choisissent entre faire des contributions de contrepartie basées sur les cotisations des employés, appelées contributions facultatives, ou par des contributions non facultatives. Les employeurs peuvent verser jusqu'à 3% du salaire annuel d'un participant et cotiser chaque année au régime ou verser des cotisations non facultatives égales à 2% du salaire de chaque employé admissible, peu importe que l'employé fasse des reports facultatifs.
Comme l'IRA SIMPLE fonctionne de la même manière que d'autres régimes de retraite parrainés par l'employeur, comme un régime 401 (k), les cotisations de report de salaire sont déclarées sur le W2 de chaque employé participant. Sur le formulaire W2 pour la rémunération des employés, les cotisations SIMPLE IRA faites par l'employé sont déduites de la case «salaires, pourboires et autre rémunération», et la case 13 «plan de retraite» est sélectionnée. Les montants en dollars pour les contributions annuelles totales ne sont pas indiqués spécifiquement, mais plutôt, figurés et déclarés par le contribuable. Les cotisations de réduction salariale sont toutefois soumises à la Sécurité Sociale et à l'Assurance-maladie, de sorte que les montants des cotisations sont rajoutés aux gains pour ces cases, qui sont respectivement les numéros 3 et 5 du formulaire W2.
Les employés cotisants déclarent leurs cotisations pour l'année sur le formulaire 1040, ligne 28. Entre-temps, l'employeur reçoit une déduction pour toute contribution équivalente versée au participant à l'annexe C de sa déclaration de revenus. Puisque les cotisations sont déductibles pour l'employeur, les dollars correspondants de la compagnie ne sont pas déclarés sur le formulaire W2 pour l'employé.
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