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Les rentes à capital variable non admissibles sont des instruments de placement à imposition différée ayant une structure fiscale unique. L'argent après impôt est déposé dans le compte et étiqueté comme un paiement de prime. Les fonds sont investis dans des sous-comptes similaires aux fonds communs de placement. Ces investissements croissent sans encourir d'impôts jusqu'à ce que les fonds soient retirés du compte, que ce soit par des retraits ou des annuités. Les bénéficiaires d'une rente non admissible peuvent également être confrontés à certaines obligations fiscales en héritant des actifs.

Impôt sur les retraits

Lorsqu'un investisseur amorce une renonciation intégrale à une rente à capital variable non admissible, les revenus réalisés au cours de la vie de l'investissement deviennent imposables. Les rentes sont traitées selon le principe du dernier entré, premier sorti. Le total de toutes les primes dans la distribution est considéré comme la base du coût, qui est soustraite de la distribution du montant forfaitaire total. Le gain net est soumis à l'impôt ordinaire sur le revenu au taux marginal du contribuable.

Les retraits systématiques au titre des dispositions relatives à la rente ou au revenu garanti du contrat sont considérés comme des bénéfices partiels et une partie du capital. Le taux d'exclusion est appliqué à chaque paiement pour déterminer le montant exonéré d'impôt.

Comme pour les autres comptes à impôt différé destinés à la retraite, les retraits de rente à capital variable, qu'ils soient reçus sous forme de capital ou de flux, sont assortis d'une pénalité de retrait anticipé de 10% pour les propriétaires de moins de 59 ans. Certaines exceptions à cette pénalité peuvent s'appliquer.

Impôt pendant la période d'accumulation

Les comptes de courtage non admissibles, les dividendes et les gains en capital qui favorisent la croissance des placements sont imposés dans l'année où le compte du client les reçoit, qu'ils soient ou non pris en espèces ou réinvesti. Les placements dans des rentes à capital variable non admissibles reçoivent ces paiements sans encourir d'impôt chaque année. Au fur et à mesure que les investissements dans la rente à capital variable augmentent et qu'aucun retrait n'est effectué, une période appelée la période d'accumulation, les gains ne sont soumis à aucune forme d'imposition.

Impôts au décès pour les bénéficiaires du conjoint

Selon les termes du contrat, lorsqu'une prestation de décès devient payable à un bénéficiaire, des impôts peuvent être exigibles. Pour un conjoint héritant d'une rente variable non qualifiée, l'option de poursuivre le contrat en son propre nom est généralement autorisée. Si cette option est choisie, le conjoint ne subira aucun impôt avant le début des retraits. Si le conjoint choisit de prendre un chèque pour le montant forfaitaire de la prestation de décès, les gains sont imposables comme un revenu ordinaire, tout comme ils le seraient si le propriétaire du compte vivait.

Impôts au décès pour les bénéficiaires non-conjoints

Pour les bénéficiaires non-conjoints, il existe généralement deux options: recevoir une distribution forfaitaire imposable comme mentionné ci-dessus ou mettre en place un contrat de rente extensible non qualifié.Ce type de police n'est pas publié par tous les transporteurs. Le contrat Stretch ressemble étroitement à un IRA étiré hérité et permet aux bénéficiaires d'étaler l'obligation fiscale en prenant seulement les distributions minimales requises en fonction de leur espérance de vie. Les distributions doivent commencer dans l'année qui suit la date de décès du propriétaire du compte d'origine.

Lorsque vous décidez de vous retirer d'une rente à capital variable non admissible ou d'hériter de l'argent de ces comptes, il est important de consulter un conseiller fiscal compétent. Faire une mauvaise action pourrait créer une lourde facture fiscale.