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Les avantages sociaux communs procurent aux employés une rémunération totale qui va au-delà des salaires et traitements déclarés, et une vaste gamme d'avantages sociaux sont offerts par les employeurs. Pour tirer le meilleur parti des avantages sociaux d'un employeur, il est important que les employés comprennent comment les avantages sociaux communs sont pris en compte aux fins de l'impôt.

Avantages marginaux imposables

Toute prestation en nature offerte en prime à un employé par un employeur est considérée comme un revenu imposable, sauf si elle relève d'une liste spécifique de prestations exclues, telle que déterminée par l'IRS. Les avantages sociaux imposables doivent être inclus dans le W-2 d'un employé chaque année, et la juste valeur marchande de la prime est sujette à retenue.

Les avantages sociaux les plus communs considérés comme une partie imposable de la rémunération totale comprennent le remboursement des frais de kilométrage qui dépassent les limites prévues par les lignes directrices de l'IRS, les frais de réinstallation pour un employé qui déménage à moins de 50 milles à l'étranger et le remboursement des frais d'études ou de scolarité qui ne sont pas directement liés à l'exécution du travail ou qui dépassent les limites déclarées de l'IRS. De plus, une prime qui tombe dans la catégorie des avantages liés aux conditions de travail, comme un téléphone mobile ou une voiture de société, est considérée comme imposable si elle est utilisée en dehors de l'entreprise.

Avantages sociaux exclus de l'impôt

Bien que certains avantages sociaux soient considérés comme faisant partie du revenu imposable des employés, une longue liste d'avantages sociaux communs est exclue de la rémunération imposable d'un employé. Premièrement, les avantages sociaux qui entrent dans la définition des prestations de minimis ne sont pas pris en compte pour déterminer le revenu imposable. Les avantages de minimis sont ceux dont la valeur est si minime que les employeurs auraient du mal à en rendre compte. Par exemple, une carte-cadeau remise à un employé pour un jour férié ou un anniversaire est considérée comme un avantage de minimis, tout comme les rafraîchissements ou les collations offerts lors d'une réunion d'affaires.

Habituellement, les repas ne sont pas considérés comme des avantages sociaux imposables pour les employés, même si certaines conditions doivent être remplies. Les employeurs qui achètent le déjeuner ou le dîner pour les employés doivent fournir le repas pour des raisons professionnelles, et cela doit être offert au bénéfice de l'employé. Cela signifie qu'un repas peut être un avantage non imposable pour les employés lorsqu'ils sont offerts pendant une longue réunion ou pendant les heures supplémentaires requises.
Les autres avantages sociaux qui ne sont pas considérés comme imposables pour les employés comprennent l'assurance-maladie jusqu'à concurrence d'un montant maximal; les soins à charge; assurance-vie temporaire collective; les régimes d'avantages sociaux admissibles, comme les régimes de participation aux bénéfices ou les régimes de primes d'actions; les avantages du transport ou du transport; rabais pour les employés; et les conditions de travail ne sont utilisées qu'à des fins professionnelles.

Les employeurs offrent une vaste gamme d'avantages sociaux en tant que stratégie de recrutement ou de rétention, et ces avantages peuvent constituer une part importante de la rémunération totale d'un employé. Cependant, pour comparer entièrement les avantages offerts par les employeurs, il est important de comprendre comment les avantages sociaux communs sont imposés.