Roth IRA peut être un excellent outil de planification de la retraite pour vos clients. Ils offrent un certain nombre d'avantages, notamment une croissance libre d'impôt, des distributions libres d'impôt et la possibilité d'éviter les distributions minimales requises (RMD) à l'âge de 70 ans et demi. Roth IRAs peuvent être un outil clé à des fins de planification successorale, et ils peuvent fournir une diversification fiscale pour vos clients contre la perspective de taux d'imposition plus élevés à l'avenir.

L'une des principales règles applicables aux Roth IRA est la règle des cinq ans. Voici comment cela fonctionne et ce qu'il faut considérer pour les clients. (Pour plus d'informations, voir: Quand une conversion Roth IRA est-elle le bon choix? )

Distributions de bénéfices libres d'impôt

Les distributions qualifiées d'un Roth IRA sont libres d'impôt. Pour qu'une distribution soit considérée libre d'impôt, l'argent doit généralement avoir été dans un Roth pendant au moins cinq ans et le bénéficiaire doit avoir au moins 59 ans et demi.

L'horloge de cinq ans commence en fait en janvier de l'année où un client a fait sa première contribution Roth IRA. Il existe également une règle distincte de cinq ans pour les conversions. L'horloge réelle de cinq ans peut être inférieure à cinq années complètes dans certains cas. Notez que l'horloge de cinq ans commence avec soit la première contribution Roth ou IRA conversion, il n'y a pas une horloge séparée pour chacun.

Des distributions qualifiées peuvent également être effectuées dans des circonstances spéciales, notamment:

• Invalidité
• Le bénéficiaire qui reçoit le compte découle du décès du titulaire du compte original.
• La distribution est de 10 000 $ ou moins et sera utilisée pour l'achat ou la reconstruction de la première maison du titulaire du compte ou celle de membres de la famille qualifiés.

Les retraits Roth non admissibles peuvent être assujettis à l'impôt sur le revenu et à une pénalité de 10%. Le calcul est soumis aux règles d'ordonnancement complexes qui sont appliquées aux distributions Roth IRA. Si votre client envisage une distribution non-qualifiée de leur Roth IRA, ils bénéficieraient de vos conseils avant de le faire.

Bénéficiaires Roth

Les bénéficiaires désignés de Roth IRA, qui ne sont pas le conjoint du titulaire du compte, ont la possibilité d'étirer le Roth IRA hérité au cours de leur vie et de prendre les distributions minimales requises selon leur situation. Alternativement, ils peuvent également utiliser la règle des cinq ans. Les RMD d'un Roth ne sont pas imposables mais doivent être prises. Comme avec les IRA hérités traditionnels, c'est une excellente occasion pour le bénéficiaire d'étendre la croissance libre d'impôt du compte. (Pour en savoir plus, voir: Pourquoi certains conseillers sont-ils réticents à convertir Roth IRA .)

La règle des cinq ans est également une option pour tous les bénéficiaires Roth IRA. La façon dont cela fonctionne est que le montant total du compte Roth IRA doit être retiré à la fin de la cinquième année suivant l'année où le titulaire du compte Roth IRA est décédé.

Le bénéficiaire dispose d'options illimitées dans cet horizon de cinq ans. Ils peuvent prendre une somme forfaitaire pour le montant total à tout moment. Ils peuvent prendre une distribution chaque année ou à des points aléatoires au cours de la période de cinq ans. Il n'y a pas de taxes dues, sauf sur les gains si la règle de cinq ans ci-dessus n'a pas été respectée, ce qui pourrait entrer en jeu sur un Roth IRA récemment ouvert. Il n'y a pas d'impôt sur les gains en vertu de la convention de RMD.

Cependant, ils doivent vider le compte avant la fin de la cinquième année ou être confrontés à une pénalité de 50% sur le montant non pris. Ceci est, bien sûr, une pénalité insensée pour votre client.

Fonds convertis

Lorsque l'argent d'un IRA traditionnel est converti en Roth IRA, les taxes sur l'argent converti sont dues dans l'année où la conversion a lieu. Chaque conversion a sa propre horloge de cinq ans.

La règle des cinq ans ne s'applique pas aux personnes âgées de plus de 59 ans et demi qui ont été converties parce qu'elles ont déjà payé des impôts au moment de la conversion. Elle s'applique aux retraits du capital ou des gains des fonds convertis dans les cinq ans suivant la conversion pour ceux qui ont moins de 59 ans et demi.

Cela représente un changement dans les règles afin de combler une lacune par laquelle les gens feraient une conversion, puis retireraient immédiatement l'argent. Encore une fois, il n'y a pas d'impôt sur le revenu dû sur les retraits anticipés, mais il y a une pénalité de 10% comme avec les distributions d'un IRA traditionnel avant l'âge de 59 ans et demi. La règle des cinq ans et les pénalités sont levées dans certaines circonstances telles que le décès et l'invalidité. (Pour en savoir plus, voir: Comment calculer les distributions minimum requises .)

Choses à considérer

• Il n'y a pas de taxe sur le retrait des cotisations d'un client, seuls les gains sont imposables et / ou des pénalités si la règle de cinq ans est violée.
• Les distributions sont toujours réputées provenir des contributions d'abord, de sorte qu'un retrait ne peut pas enfreindre la règle des cinq ans pour les fonds versés.
• C'est une bonne idée de démarrer l'horloge le plus tôt possible pour un Roth. Si admissible, demandez à votre client d'apporter une contribution à un compte, même s'il s'agit d'un petit montant. Ou demandez-leur de faire une petite conversion.

The Bottom Line

A Roth IRA peut avoir un certain nombre d'avantages pour vos clients, y compris les retraits libres d'impôt. Il est important de s'assurer que vos clients sont conscients des règles parfois complexes entourant les retraits Roth IRA afin qu'ils ne perdent pas ces avantages fiscaux. (Pour en savoir plus, consultez: Conseils en planification successorale pour les conseillers financiers .)