En vertu de la loi de 2001 relative à la croissance économique et aux allègements fiscaux (EGTRRA), l'exonération fédérale des droits de succession augmente chaque année, la taxe elle-même étant complètement supprimée en 2010. Cependant, est prévu pour revenir en 2011, et ce qui se passera entre maintenant et alors est la conjecture de quelqu'un. Les politiciens sont divisés sur la meilleure façon de faire face à cette taxe: certains veulent la garder comme un moyen de faire payer les riches, tandis que d'autres veulent l'abolir en raison des difficultés qu'elle impose à certains groupes. Pris dans le milieu sont les Américains qui sont devenus complaisants quand il s'agit de la planification successorale. Ils peuvent penser que l'élimination progressive de la taxe fédérale sur les successions signifie qu'aucun impôt ne sera dû à leur décès. Cette hypothèse pourrait conduire à des erreurs coûteuses qui affecteront leurs héritiers.
Indépendamment du débat entre les politiciens sur cette question, une chose est presque certaine: même s'il y a une abrogation permanente de l'impôt fédéral sur les successions, une taxe sous une forme ou une autre le remplacera. Vous devez comprendre pourquoi c'est et comment vous pouvez protéger votre succession contre une imposition excessive.
Nouvelles limites à la hausse des bases
Lorsque la taxe successorale est progressivement supprimée, l'augmentation illimitée de la provision de base pour les biens hérités disparaît également. À compter de 2010, le règlement permettra à un exécuteur testamentaire ou à un représentant personnel d'une succession d'ajuster le coût de base des biens acquis par les bénéficiaires de la succession.
Chaque succession sera généralement autorisée à augmenter la base de l'actif transféré jusqu'à 1 $. 3 millions. De plus, la base des biens transférés à un conjoint survivant peut être augmentée de 3 millions de dollars supplémentaires. Par conséquent, l'augmentation totale des biens donnés à un conjoint survivant ne dépassera pas 4 $. 3 millions. Après 2010, à la fois le 1 $. Des chiffres de 3 et 3 millions de dollars seront ajustés en fonction de l'inflation.
Cette modification de l'augmentation de la provision de base pourrait avoir un effet négatif sur les successions des agriculteurs et des propriétaires de petites entreprises qui détiennent une part importante de leur richesse sous la forme d'actifs commerciaux. Les destinataires de biens immobiliers très appréciés en ressentiraient également le choc lorsqu'ils vendraient et devraient payer des impôts sur les gains en capital.
Comment les États vont récupérer la monnaie
Jusqu'à une date récente, la plupart des États n'imposaient pas leur propre taxe successorale; au lieu de cela, ils ont reçu des crédits du gouvernement fédéral pour une partie des taxes foncières payées par les résidents ayant de grands domaines. (C'est ce qu'on appelle une taxe "pick-up" ou "sop".) Cela a été le cas depuis 1926, mais maintenant, sous EGTRRA, c'est parti. Par conséquent, un certain nombre d'États ont pris des mesures pour compenser, en tout ou en partie, la perte annuelle de 4 milliards de dollars causée par l'élimination du crédit d'impôt fédéral sur les successions.
Pour récupérer au moins une partie de ce qu'ils perdent, certains États ont maintenant une taxe sur les successions autonome qui incorpore le crédit d'impôt successoral précédent comme impôt minimum ou taxe supplémentaire.Jusqu'à présent, près de la moitié des États ont changé leurs lois afin qu'ils puissent continuer à percevoir la taxe sur les successions. (Certains États avaient déjà leur propre taxe sur les successions, qui a été prélevée en plus des impôts fédéraux dus au décès.) Chaque État est libre de définir sa propre définition de l'assiette de l'impôt successoral, des montants d'exonération et des barèmes.
Un certain nombre d'États ont également un impôt sur les successions qui pourrait augmenter. Ceci est une taxe sur le droit du bénéficiaire de recevoir votre propriété. Le montant d'impôt payé par un bénéficiaire dépend de la valeur de la propriété qu'il reçoit et de sa relation avec vous. Généralement, les transferts d'actifs à un conjoint sont exonérés de la taxe. Dans certains États, les transferts aux enfants et aux proches sont également exemptés.
Comme vous pouvez le voir, les États cherchent à compenser des milliards de dollars en revenus perdus, donc vous allez très probablement rencontrer des changements dans l'avenir aux droits de succession et d'héritage payés par vous et vos proches. Où vous vivez et mourez peut faire une grande différence en termes de combien de bénéficiaires de votre succession perdent aux impôts.
Ce que vous pouvez faire
Le passage à un état plus favorable à la fiscalité est un moyen d'aider à réduire les taxes foncières. Mais il n'y a aucune garantie que votre nouvel État d'origine n'adoptera pas de législation fiscale supplémentaire s'il se trouve dans une situation de crise budgétaire.
Réduire la taille de votre succession pendant que vous êtes en vie est une autre façon d'abaisser les taxes foncières. Les particuliers peuvent donner jusqu'à 11 000 $ par année à autant de personnes qu'ils le souhaitent sans utiliser leur exonération d'impôt sur les donations à vie. Par conséquent, vous et votre conjoint pourriez donner 22 000 $ par année. En outre, vous pouvez donner des montants illimités à votre conjoint, à un organisme de bienfaisance ou pour les frais de scolarité ou les soins médicaux de quelqu'un. Cependant, vous devriez être prudent avec les dons parce que vous pourriez avoir besoin de l'argent vous-même à l'avenir.
Enfin, vous devez réfléchir à la modification de l'augmentation de la provision de base. Vos héritiers recevront des biens comme s'ils étaient les premiers acheteurs. Lorsqu'ils vendent les actifs, l'impôt sur les gains en capital s'appliquera à la différence entre le prix initial et le prix de vente. La base de report modifiée (1,3 million de dollars et 3 millions de dollars, tel que décrit ci-dessus) sera ajoutée aux transferts. Ainsi, vous ne pouvez pas vouloir des actifs très appréciés dans votre succession.
Conclusion
Il existe de nombreuses propositions pour modifier le chemin actuellement fixé par la loi. Jusqu'à ce que ce débat arrive à son terme, il n'est pas possible de déterminer l'impact d'une taxe sur les successions au-delà de 2010. Même dans ce cas, il est probable que d'autres changements interviendront. Pour ces raisons et d'autres, vous devriez rester flexible, vous tenir au courant des changements législatifs et être prêt à réviser votre stratégie de planification successorale. (Pour en savoir plus, voir Premiers pas sur votre plan successoral .)
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Qu'est-ce qu'une période d'élimination?
Période d'élimination est un terme utilisé dans l'assurance pour se référer à la période de temps entre une blessure et la réception des paiements de prestations. En d'autres termes, il s'agit de la période qui s'écoule entre le début d'une blessure ou d'une maladie et la réception des prestations versées par un assureur.