a:

Les contribuables qui reçoivent plus de 1 500 $ L'annexe B exige que le contribuable fournisse le nom de chaque payeur (par exemple une entreprise d'investissement ou une banque) et le montant de l'IRS (formulaire 1040). d'intérêts ou de dividendes reçus de chaque payeur. Les renseignements que les contribuables doivent déclarer sur le formulaire B sont généralement déclarés à l'IRS par le payeur, avec une copie envoyée au contribuable, en utilisant le formulaire 1099-INT pour les intérêts et le formulaire 1099-DIV pour les dividendes. Les contribuables doivent déclarer les intérêts et les dividendes qu'ils reçoivent à l'IRS parce que ces sources de revenu sont imposables.

Voici d'autres raisons moins courantes pour lesquelles les contribuables doivent remplir une annexe B:

• Pour déclarer les revenus d'intérêts provenant d'une hypothèque financée par le vendeur lorsque l'emprunteur utilise la propriété comme leur résidence personnelle.
• Pour déclarer les intérêts sur les obligations accumulées.
• Pour déclarer la remise d'émission initiale d'une obligation d'un montant inférieur à celui indiqué sur le formulaire 1099-OID.
• Réduire le revenu d'intérêt d'une obligation par le montant de la prime d'amortissement de l'obligation.
• Pour réclamer une exclusion d'intérêt des obligations d'épargne de série EE ou de série I émises après 1989.
• Pour déclarer les intérêts ou les dividendes ordinaires reçus en tant que prête-nom (au nom de quelqu'un d'autre).
• Pour déclarer un intérêt financier ou un pouvoir de signature sur un compte étranger.
• Pour déclarer une distribution provenant d'une fiducie étrangère, en être le cédant ou la céder à une fiducie étrangère.

L'annexe B ne devrait pas être utilisée pour déclarer un intérêt exonéré d'impôt indiqué sur le formulaire 1099-INT; cette information doit être déclarée sur le formulaire 1040.

Le logiciel d'impôt peut simplifier le processus visant à déterminer si l'annexe B est requise et à remplir le formulaire correctement si nécessaire. Les totaux de l'annexe B sont transférés au formulaire 1040, où ils sont inclus dans le calcul du revenu imposable.

Certaines des circonstances qui exigent qu'un contribuable dépose l'annexe B exigent également le dépôt d'autres formulaires. Par exemple, les contribuables ayant des comptes ou des fiducies étrangères peuvent être tenus de soumettre le formulaire 8938, État des actifs financiers étrangers déterminés.