La décision récente de la Cour suprême de légaliser le mariage homosexuel dans les 50 États a sans aucun doute marqué un tournant dans la société américaine. C'était aussi une question qui a des implications pratiques majeures pour les couples homosexuels. Parmi eux: la possibilité, pour la première fois, de déposer des impôts fédéraux en utilisant la désignation «marié».

C'est une bonne nouvelle pour la plupart des couples, qui verront une facture fiscale réduite. Mais ceux qui se situent aux extrémités du spectre des revenus devraient se méfier: leur responsabilité pourrait même augmenter une fois qu'ils se seront mariés.

La prime de mariage

Jusqu'à il y a quelques années, les partenaires d'une union de même sexe devaient produire des déclarations de revenus distinctes auprès de l'IRS, deux formulaires 1040 les désignant comme célibataires (cependant, s'ils avaient une personne à charge, l'un d'entre eux pourrait bénéficier du statut de «chef de famille»). Mais en 2013, l'IRS a statué que les couples gais et lesbiennes avaient la possibilité de soumettre une déclaration conjointe fédérale à la place. Maintenant que le mariage gay est un droit légal à l'échelle nationale, le nombre de couples qui produisent des déclarations ne fera qu'augmenter.

Quel effet cela va-t-il avoir sur leurs impôts? Pour les jeunes mariés qui gagnent à peu près le même montant, la différence pourrait être minime. Considérons un couple dans lequel les deux conjoints gagnent 45 000 $ par année en revenu imposable, ou 90 000 $ au total. S'ils étaient encore célibataires en 2014, leurs factures d'impôt totaliseraient 14 226 $. C'est presque exactement ce qu'ils paieraient s'ils soumettaient une déclaration conjointe après s'être fait attacher.

Cependant, les couples avec une plus grande disparité salariale reçoivent souvent une prime de mariage. "La raison: ils sont en mesure de faire la moyenne de leurs gains. Et avec notre code des impôts progressif, c'est souvent suffisant pour placer le plus gros revenu dans une tranche d'imposition inférieure.

Disons que l'un des conjoints a 70 000 $ de revenu imposable et l'autre, 20 000 $. S'ils déposent comme «simples» contribuables, ils doivent collectivement 15 913 $ à l'oncle Sam. Mais parce qu'ils remplissent une déclaration conjointe, ils n'ont qu'à payer 14 219 $. C'est une économie de près de 1 700 $, simplement parce qu'ils combinent leurs rendements.

Figure 1. Le tableau suivant présente les tranches d'impôt fédéral sur le revenu pour 2015. Dans de nombreux cas, combiner deux revenus ensemble pousse les contribuables dans une tranche d'imposition inférieure.

Source: Putnam Investments

La peine de mariage

Malheureusement, tout le monde ne profite pas du temps des impôts en disant «oui». En fait, dans certaines circonstances, le statut de marié peut avoir l'effet inverse: deux personnes à revenu élevé qui touchent des salaires similaires peuvent parfois tomber dans une tranche d'imposition plus élevée. Et si leur revenu total est assez important, les couples plus riches pourraient déclencher la «surtaxe Medicare» instituée il y a deux ans. Pour les couples mariés qui déposent conjointement, cela équivaut à 0.9% sur les gains de plus de 250 000 $.

La «peine» de mariage n'affecte pas seulement les riches, cependant. Les nouveaux mariés à l'autre extrémité de l'échelle des revenus peuvent également être pénalisés par l'IRS. C'est parce que l'addition des revenus des deux conjoints pourrait les disqualifier du crédit d'impôt sur le revenu gagné, qui est destiné aux familles à faible revenu. Ici aussi, la pénalité a tendance à se produire lorsque les couples font à peu près le même montant d'argent.

Figure 2. La plupart des nouveaux mariés, le cas échéant, recevront une prime en déposant comme contribuable marié. Cependant, certains couples à faible revenu et à revenu élevé peuvent effectivement encourir une «pénalité matrimoniale» si leurs revenus sont similaires.

Source: La Fondation de l'impôt

Dépôt conjoint

Les couples de même sexe, comme les autres contribuables mariés, peuvent déposer de deux façons. Ils peuvent soit soumettre une déclaration en tant que "dépôt conjoint conjointement", soit employer le statut de "mariage marié séparément".

La plupart du temps, disent les experts, les couples en profitent en remplissant une déclaration conjointe. Ils sont en mesure de faire la moyenne de leurs revenus de cette façon. Donc, si une personne fait beaucoup plus que l'autre, il y a un potentiel d'allégement fiscal. En outre, remplir un formulaire conjoint 1040 est généralement le meilleur moyen pour les personnes mariées d'abaisser leur revenu imposable. Vous ne pouvez pas prendre les intérêts sur les prêts étudiants ou les déductions pour frais de scolarité, par exemple, si vous produisez séparément.

Les couples qui envisagent d'élever un enfant ensemble ont une incitation supplémentaire à préparer une déclaration commune. Par exemple, c'est la seule façon de demander un crédit ou une exclusion sur les dépenses encourues lors de l'adoption d'un enfant ensemble. Et c'est la seule approche qui permet aux contribuables d'obtenir le crédit d'impôt pour enfants et personnes à charge. Selon le revenu du couple, ils peuvent demander un crédit correspondant à 35% de leurs dépenses admissibles.

Les autres crédits disponibles comprennent le crédit d'impôt sur le revenu gagné susmentionné, ainsi que les crédits d'apprentissage américain Opportunity et Lifetime, qui contribuent tous deux à réduire le coût de l'enseignement supérieur. Pour plus de détails, voir Les contribuables mariés devraient-ils produire ensemble?

Et n'oubliez pas le coût du dépôt. Si vous utilisez un comptable ou un autre professionnel de l'impôt, vous n'avez qu'à payer pour la préparation d'un formulaire d'impôt au lieu de deux.

Dépôt séparé

Cela ne veut pas dire qu'il n'y a jamais de raison pour que les conjoints de même sexe déposent séparément. Par exemple, disons qu'un des conjoints veut déduire des frais médicaux considérables. Depuis l'IRS vous permet seulement d'exclure les coûts de soins de santé qui dépassent 10% de votre revenu brut ajusté, la qualification pour la déduction serait évidemment plus facile avec seulement le revenu d'une personne. La combinaison des gains avec un conjoint rendrait le dépassement du seuil plus difficile.

L'autre point à retenir est que, lorsque vous produisez une déclaration conjointe, vous êtes responsable de la responsabilité fiscale de votre conjoint. Ainsi, vous pourriez avoir à payer pour des paiements manqués, des erreurs de sous-déclaration, des pénalités, même si l'autre personne a gagné la totalité ou la majeure partie de l'argent cette année-là.

The Bottom Line

Les couples homosexuels mariés sont maintenant confrontés au dilemme auquel sont confrontés les autres adultes mariés: qu'il s'agisse de produire leurs 1040 formulaires conjointement ou séparément.Alors qu'un retour combiné offre une facture d'impôt plus faible dans la plupart des cas, il ne fait pas de mal à exécuter les chiffres dans les deux sens avant d'envoyer votre formulaire - et check-off à l'IRS.