Le taux croissant de divorces aux États-Unis a entraîné la création de divers types de pensions alimentaires pour époux où l'un des conjoints est tenu de payer à l'autre. Dans la plupart des cas, le conjoint ayant le revenu le plus élevé est tenu de verser un certain montant au salarié, même s'il existe des exceptions à cette règle. Cependant, les règles fiscales ne sont pas les mêmes pour tous les types de soutien - certains types sont à déclarer en tant que revenu alors que d'autres ne le sont pas. Cela dit, les règles pour chaque type de soutien sont relativement simples à apprendre. Cet article explore les facteurs qui déterminent comment la pension alimentaire pour époux est classifiée et ensuite imposée. (Pour une lecture similaire, consultez Traitez le divorce avec vos finances intact .)

Tutoriel: Concepts financiers

Types de pensions alimentaires pour époux
Deux types de soutien sont actuellement accordés aux ex-conjoints. L'un est appelé pension alimentaire et l'autre est appelé pension alimentaire. Le premier type de soutien est devenu relativement moins courant au fil du temps et a été largement remplacé par une pension alimentaire pour les couples divorcés ayant des enfants. Les deux types de soutien sont accordés soit par un jugement de divorce, un accord écrit de séparation ou un décret de soutien. Le défaut de payer l'un ou l'autre d'entre eux peut entraîner d'autres poursuites judiciaires, y compris la saisie-arrêt des remboursements d'impôt du payeur ou un litige supplémentaire par le destinataire légitime. Différentes régions ont généralement des lois différentes qui décrivent les conséquences du non-paiement.

Pension alimentaire
Ce type de pension alimentaire est souvent accordé en cas de divorce où les enfants ne sont pas impliqués. Dans la plupart des cas, les paiements de pension alimentaire sont déductibles d'impôt par le payeur et déclarables comme revenu imposable par le bénéficiaire. Cependant, les conditions suivantes doivent être remplies pour recevoir ce traitement fiscal:

• La pension alimentaire doit être clairement spécifiée dans l'accord de divorce, d'annulation ou de séparation. Aucun paiement effectué en dehors de ce contrat ne peut être étiqueté comme tel.
• La pension alimentaire doit être spécifiée comme un paiement obligatoire dans l'accord. Les versements volontaires faits à un ex-conjoint par l'autre ne peuvent être considérés comme une pension alimentaire et ne sont ni déductibles ni imposables pour le payeur ou le séquestre, respectivement.
• Les versements de pension alimentaire doivent être effectués en espèces ou au moyen de paiements liquides tels que chèques et mandats-poste. Tous les transferts de biens non concordataires ne relèvent pas de cette catégorie.
• Les retenues sur les paiements de pension alimentaire totaux de plus de 15 000 $ effectués au cours de la première ou de la deuxième année peuvent être récupérées au cours de la deuxième ou de la troisième année si un paiement moindre est effectué cette année-là. (Les règles relatives à cette disposition sont quelque peu compliquées et ceux à qui elles s'adressent doivent s'adresser à leur conseiller fiscal ou financier.)
• Toute disposition qui disqualifie automatiquement un ex-conjoint dans le but de subvenir aux besoins des enfants ou des personnes à charge les paiements comme pension alimentaire.
• Les paiements effectués par un ex-conjoint à un autre ne peuvent être considérés comme une pension alimentaire si les deux conjoints vivent encore dans le même ménage au moment où les paiements sont faits.
• Les pensions alimentaires ne peuvent pas durer au-delà du décès du conjoint payeur. Si les paiements sont conservés dans les comptes actifs des bénéficiaires, aucun des paiements ne peut être déduit à des fins fiscales.
• La pension alimentaire peut également être non déductible et donc non imposable si les deux conjoints acceptent de le spécifier dans le jugement de divorce.

La pension alimentaire versée est déclarable à titre de déduction supérieure à la ligne, ce qui signifie que le payeur n'est pas tenu de détailler pour déduire ces paiements. Les contribuables qui paient des pensions alimentaires doivent inclure le numéro de sécurité sociale de tous les ex-conjoints à qui les paiements sont effectués afin de déduire les paiements. Ne pas le faire entraînera le rejet de la déduction. Ceux qui reçoivent des paiements doivent fournir leurs numéros de sécurité sociale au conjoint payeur ou faire face à une pénalité de l'IRS.

Pension alimentaire pour enfants
Cette forme de pension alimentaire pour époux est spécifiquement destinée aux enfants soutenus par l'ex-conjoint qui reçoit les paiements. La pension alimentaire pour enfants n'est jamais déductible par le payeur et n'est pas déclarable ou imposable comme revenu par le bénéficiaire. Tout type de paiement monétaire effectué par un ex-conjoint à un autre qui cesse, diminue ou change à la survenance de certains événements concernant les enfants, tels que l'âge de la majorité ou le départ de la maison, entraîne un modification des exigences relatives au soutien des enfants. Comme mentionné précédemment, à la fois l'IRS et les gouvernements des États ont le pouvoir de saisir tout remboursement d'impôt dû aux payeurs délinquants de la pension alimentaire pour enfants.

Règlements immobiliers et QDROs
Tout partage initial de biens effectué en raison d'un divorce est généralement considéré comme un échange de propriété libre d'impôt par l'IRS. Le destinataire prend sur la base de toute propriété reçue et ne paie aucun impôt sur le revenu lors de son transfert. Tout type d'IRA ou de régime de retraite qui est transféré d'un conjoint à l'autre en vertu d'un ordre qualifié de relations domestiques (QDRO) est également considéré comme un échange de propriété libre d'impôt. (Apprenez comment différentes règles de gestion des biens s'appliquent à divers régimes de retraite Lire Obtenir un divorce - Comprendre les règles de répartition des actifs du régime .)

Quel type de paiement est le meilleur?
Comme vous pouvez le constater, les paiements de pension alimentaire favorisent évidemment le payeur, tandis que les paiements de pension alimentaire pour enfants sont plus avantageux pour le bénéficiaire du point de vue fiscal. Cependant, il existe plusieurs facteurs que les couples en instance de divorce devraient prendre en compte pour déterminer la nature et le montant des paiements à effectuer. Bien sûr, la question de savoir qui obtiendra les exemptions de dépendance et les crédits d'impôt pour les enfants impliqués comme personnes à charge est une autre question clé. Si le revenu de l'un des époux est trop élevé pour pouvoir prétendre à des avantages fiscaux, il peut être judicieux de permettre à l'autre époux de le faire, peut-être en échange d'une pension alimentaire imposable plutôt que d'une pension alimentaire.Si le revenu du conjoint bénéficiaire est assez bas, la réception de paiements de pension alimentaire peut avoir peu ou pas d'impact sur son revenu et peut donc être éligible en échange d'autres avantages que le payeur peut lui offrir, comme un accord de garde plus favorable. La nature des exigences de paiement dépend également des circonstances générales du divorce.

Bottom Line Bien sûr, la bonne volonté des deux ex-conjoints est nécessaire pour déterminer logiquement quel arrangement est le meilleur pour les deux parties; par conséquent, les couples en instance de divorce devraient reconnaître qu'il est dans l'intérêt des deux parties de connaître ces règles et de planifier en conséquence. Ne pas comprendre les implications fiscales du divorce peut souvent conduire à des crédits manqués et des déductions qui réduisent finalement le revenu des deux parties impliquées. Les couples qui envisagent de divorcer ou qui ont commencé le processus de divorce peuvent être avisés de consulter un professionnel ayant une formation spécialisée dans les ramifications financières du divorce, comme un spécialiste du divorce certifié. (Utilisez vos compétences pour aider les gens à préserver leur intégrité financière en cas de mariage raté.En savoir plus Devenez analyste agréé en matière de divorce financier .)