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Le fonds de roulement est une mesure couramment utilisée, non seulement pour la liquidité d'une entreprise, mais aussi pour son efficacité opérationnelle et sa santé financière globale.

Fonds de roulement

Le fonds de roulement d'une entreprise est le capital nécessaire pour son fonctionnement quotidien, car elle nécessite une certaine somme d'argent pour couvrir les coûts imprévus, effectuer des paiements réguliers et acheter les matières premières utilisées dans la production . Le fonds de roulement est la différence entre les actifs courants de la société et ses passifs courants. Le ratio du fonds de roulement, calculé en divisant l'actif à court terme par le passif à court terme, indique aux analystes la liquidité de la société ou si elle dispose d'un flux de trésorerie suffisant pour couvrir l'ensemble de ses passifs et charges à court terme.

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Le fonds de roulement nécessaire à l'exploitation d'une entreprise varie d'une industrie à l'autre. Un certain nombre de facteurs influent sur les besoins en fonds de roulement, notamment les achats d'actifs, les comptes débiteurs en souffrance et les différences dans les politiques de paiement et de recouvrement.

Le fonds de roulement reflète diverses activités de l'entreprise, telles que la gestion de la dette, la perception des recettes, les paiements aux fournisseurs et la gestion des stocks. Ces activités sont reflétées dans le fonds de roulement, car elles comprennent non seulement l'encaisse, mais également les comptes créditeurs et débiteurs, les stocks, les tranches de la dette à moins d'un an et certains autres comptes à court terme.

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Liquidité

Pour une entreprise, la liquidité mesure essentiellement sa capacité à rembourser ses dettes à leur échéance, ou avec quelle facilité et efficacité l'entreprise peut accéder à l'argent dont elle a besoin pour couvrir ses dettes. Le fonds de roulement reflète les actifs liquides qu'une société utilise pour effectuer de tels paiements de dette.