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Les OPC ne paient pas d'impôt sur le revenu s'ils répondent à certaines exigences réglementaires. Les fonds communs de placement sont constitués en sociétés de placement réglementées en vertu de l'Internal Revenue Code et sont exonérés de l'impôt puisqu'ils transmettent leurs bénéfices aux investisseurs sous forme de distributions. Un fonds commun de placement fonctionne de manière similaire à une société en commandite et représente un moyen de regrouper l'argent des investisseurs. Il distribue ensuite les bénéfices aux actionnaires qui, en fin de compte, paient des impôts selon leurs propres tranches d'imposition.

Fonds communs de placement et taxes

Un organisme de placement collectif détient divers titres financiers dans le but de gagner un revenu de placement, des dividendes, des gains en capital et des intérêts. Toutefois, en tant que société d'investissement réglementée en vertu de la réglementation M de l'Internal Revenue Service (IRS), un fonds commun de placement peut distribuer des revenus de placement à ses clients, qui sont imposés au niveau individuel à leurs taux d'imposition personnels. Cette procédure de taxation garantit qu'il n'y a pas de double imposition imposée aux fonds communs de placement et à leurs investisseurs.

Règlement sur les fonds communs de placement

À titre de société d'investissement, un organisme de placement collectif doit satisfaire à certaines exigences pour bénéficier de son statut d'exonération fiscale et agir à titre de conduit. Par exemple, 90% ou plus des bénéfices d'un OPC doivent provenir de revenus de placement, tels que les gains en capital, les dividendes et les revenus d'intérêts. En outre, au moins 90% des bénéfices d'un fonds doivent être distribués pour maintenir le statut de société d'investissement réglementée. Si un fonds commun de placement distribue moins de 98% de son revenu net d'investissement, l'Internal Revenue Code impose une taxe d'accise de 4% sur tout montant qui tombe en dessous de la limite de 98%. Pour cette raison, les fonds communs de placement établissent les distributions minimales requises chaque année pour atteindre le seuil de 98%.