Il y a plusieurs façons de donner des biens à ceux pour qui vous souhaitez laisser un héritage. Vous pouvez laisser des biens corporels tels que des voitures, des maisons ou d'autres biens, ou des actifs liquides tels que des espèces ou des titres. Mais l'âge de la personne à qui vous laissez ces actifs déterminera souvent la forme et les conditions dans lesquelles ils reçoivent la propriété. Un cas particulier à considérer est les ramifications de laisser un ou plusieurs de vos comptes de retraite individuels (IRA) à un mineur. Voici certains des avantages et des pièges potentiels de cette stratégie.

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Pourquoi choisir un mineur comme bénéficiaire de l'IRA? Il y a plusieurs raisons pour lesquelles un donneur pourrait choisir de conférer un IRA à un bénéficiaire qui n'a pas encore atteint l'âge de la majorité. L'une des plus évidentes est que, parce que les IRA sont autogérées, elles peuvent offrir une plus grande flexibilité et un potentiel de croissance à long terme que, par exemple, les obligations d'épargne. Les IRA ne doivent pas être utilisés pour l'enseignement supérieur ou dans tout autre but spécifique afin d'échapper à l'impôt. Plus important encore, les jeunes bénéficiaires bénéficient d'une distribution minimum requise (RMD) plus faible au cours de leur vie. C'est parce que l'espérance de vie du bénéficiaire est utilisée lors du calcul de leurs RMD.

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Par exemple, si vous êtes mort et avez laissé 100 000 $ de l'IRA à une petite-fille d'un an cette année, son espérance de vie actuelle serait de 81,6 ans. En supposant que l'argent du compte augmente de 8 à 10% par an, elle pourrait retirer plusieurs millions de dollars du compte au cours de sa vie. Bien sûr, si l'argent est à l'intérieur d'un Roth IRA, elle permettrait probablement d'économiser au moins un million de dollars en impôts ainsi. (Pour en savoir plus, lisez notre tutoriel Roth IRAs et notre Tutoriel IRA traditionnel .)

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Problèmes de propriété mineure
La common law exige que certaines mesures légales soient prises pour protéger les mineurs dans ces circonstances. Les mineurs ne peuvent pas posséder de propriété légale d'aucune sorte en leur nom; un tuteur doit être nommé pour gérer le bien en son nom jusqu'à ce qu'il atteigne l'âge de la majorité. La nomination d'un tuteur relève de votre responsabilité. Si vous ne le faites pas, le tribunal en nommera un pour vous - un qui peut avoir des idées très différentes sur la façon dont le compte devrait être géré et investi.

Il est impossible d'échapper à cette nomination puisque la loi interdit aux gardiens de l'IRA de traiter directement avec des mineurs à quelque titre que ce soit. Un testament seul ne corrigera pas ce problème pour vous parce que les testaments ne traitent que des actifs vérifiables, et les IRA sont exemptés de l'homologation. L'un des parents du mineur ou un autre parent peut présenter une requête au tribunal pour obtenir la tutelle si vous n'en nommez pas un, mais cela peut être coûteux, prendre beaucoup de temps et, au final, c'est totalement inutile.Il peut également devenir une bataille juridique prolongée si les parents du mineur ont divorcé et tous deux cherchent la garde du compte. (Lire la suite dans notre article connexe Traitement fiscal des distributions Roth IRA .)

Trouver la solution qui vous convient
Il existe quelques alternatives que votre tuteur peut mettre en œuvre une fois que le bénéficiaire reçoit l'IRA. L'une consiste à placer les distributions dans un compte de dépôt comme un UGMA ou un UTMA. Toutefois, cela pourrait avoir des conséquences fiscales défavorables pour les parents du mineur (ou pour toute personne qui prétend que le mineur est à la charge de sa déclaration de revenus). Si le revenu du mineur est supérieur à un certain niveau, le parent ou le tuteur doit payer l'impôt sur l'excédent au taux d'imposition marginal le plus élevé. Cela donne également la garde exclusive des mineurs à l'âge de la majorité - un âge auquel ils ne peuvent pas être prêts à gérer une grande somme d'argent.

Une autre solution possible consiste à placer l'argent dans un plan 529, qui permet aux actifs de croître en franchise d'impôt jusqu'à ce qu'ils soient utilisés pour payer les frais d'études supérieures. Cependant, si le mineur décide de ne pas poursuivre d'études collégiales, alors ce plan peut aussi se retourner contre lui.

Une solution plus complète (quoique coûteuse) peut consister à substituer une fiducie de vie révocable en tant que bénéficiaire de l'IRA, le mineur étant le bénéficiaire de la fiducie. Le tuteur serait alors nommé fiduciaire. La confiance vous permettra de fournir des instructions spécifiques sur la façon dont vous voulez que le tuteur gère les distributions IRA pour le mineur.

Il existe plusieurs types d'approbations que vous pouvez utiliser à cette fin. Une fiducie "conduit" siphonnerait les distributions directement de l'IRA au mineur afin que la fiducie ne soit pas imposée (une situation que vous voulez éviter autant que possible, car les taux d'imposition des fiducies sont actuellement parmi les plus élevés). Si le mineur a des besoins spéciaux, une fiducie d'accumulation peut être appropriée. Bien que cet arrangement garde l'argent à l'intérieur de la fiducie pour être imposé à des taux de confiance plus élevés, il garantit également que l'argent sera utilisé pour le bénéfice du mineur, même après qu'il a atteint l'âge adulte. (Pour en savoir plus, consultez nos articles connexes Désignations de bénéficiaires problématiques - Partie 1 et Partie 2 .)

La ligne de fond
Vous avez le choix entre plusieurs options. laisser votre IRA à un bénéficiaire mineur. Vérifiez auprès de votre conservateur IRA pour voir quelles sont leurs exigences à ce sujet. Si vos souhaits ne peuvent pas être remplis par de simples désignations de bénéficiaires ou des rendez-vous de tuteur, alors envisager d'utiliser une fiducie pour s'assurer que le mineur reçoit les distributions de l'IRA de la manière que vous spécifiez.