Les propriétaires de petites entreprises ont beaucoup d'options pour différer leurs revenus et accumuler du capital de retraite en utilisant les avantages fiscaux prévus dans le Internal Revenue Code (IRC). Il existe de nombreuses règles et exigences complexes qui guident l'utilisation de ces régimes de rémunération différés. Les propriétaires d'entreprise qui comprennent leurs objectifs personnels et commerciaux peuvent se concentrer sur les options qui produiront les meilleurs résultats possibles pour leurs entreprises ainsi que leurs propres besoins de retraite.

SIMPLE IRA

Un IRA SIMPLE pourrait être le meilleur choix pour une petite entreprise qui emploie moins de 100 employés. C'est relativement facile à établir et à gérer, et cela peut être l'option la moins coûteuse. Chaque employé établit et dirige lui-même son propre compte de retraite individuel (IRA) et peut faire déduire sa contribution de ses gains sur une base avant impôt. Les employés peuvent contribuer jusqu'à 100% de leurs salaires jusqu'à concurrence du plafond de cotisation, soit 12 500 $ en 2016. Les employeurs doivent fournir des cotisations de contrepartie de 3% ou des cotisations non facultatives de 2%. Chaque employé gère son propre IRA.

Pension simplifiée des employés (SEP) IRA

Pour les entreprises employant moins de cinq employés, un SEP IRA peut être l'option la moins coûteuse qui procure le plus grand report au propriétaire de l'entreprise. Avec un SEP IRA, le propriétaire de petite entreprise peut apporter une contribution à son propre plan de retraite et les plans de ses employés en fonction du montant des bénéfices annuels générés par l'entreprise. Le propriétaire peut contribuer jusqu'à 25% du bénéfice net de l'entreprise jusqu'à concurrence de 53 000 $ en 2016 (indexé). Le propriétaire de l'entreprise peut établir le pourcentage de profit comme contribution, mais ce pourcentage doit être le même pour tous les employés admissibles. S'il n'y a pas de bénéfices, ou si le propriétaire de l'entreprise choisit de les allouer ailleurs, il n'est pas tenu de faire des contributions. Les plans du SEP IRA requièrent une plus grande administration pour s'assurer qu'ils sont conformes aux directives de la Loi de 1974 sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA), ce qui ajoute au coût du plan.

Solo 401 (k)

Si l'entreprise est une entreprise à propriétaire unique, ou si elle emploie des employés à temps partiel (moins de 1 000 heures), un solo 401 (k) pourrait fournir le option la plus simple et la meilleure opportunité pour maximiser les contributions. Comme les plans 401 (k) pour les grandes entreprises, le solo 401 (k) permet aux gens de contribuer à 100% de leurs salaires jusqu'à 17 500 $ (23 000 $ de plus de 50 ans). En outre, comme un IEP SEP, le propriétaire d'entreprise peut contribuer 25% du bénéfice net jusqu'à 53 000 $ sur la base d'un salaire maximum de 265 000 $. Le propriétaire d'entreprise n'est pas tenu de faire des contributions dans les années où l'entreprise a pas de profits.

Les plans Solo 401 (k) sont les plus simples à établir et à gérer car il n'y a pas de tests de discrimination. Le conjoint du propriétaire de l'entreprise peut également contribuer au régime. Toutefois, si le propriétaire de l'entreprise prévoit embaucher des employés à temps plein dans un proche avenir, il devrait envisager une autre option.

Plan Safe Harbor 401 (k)

Les propriétaires de petites entreprises peuvent utiliser le refuge 401 (k), qui permet aux propriétaires d'entreprises de peser plus lourdement leurs contributions envers eux-mêmes ou leurs employés mieux rémunérés. Une sphère de sécurité 401 (k) bien structurée permet aux employeurs d'éviter les règles de test compliquées exigées par ERISA sur les plans réguliers 401 (k). En combinant la contribution maximale admissible de l'employé et la contribution maximale de partage des profits de 25%, la sphère de sécurité 401 (k) permet la contribution la plus élevée possible.

Plan de partage des bénéfices en fonction de l'âge

Avec un plan de partage des bénéfices en fonction de l'âge, le propriétaire d'une petite entreprise peut pondérer les cotisations en fonction des avantages que le propriétaire et ses employés hautement rémunérés recevront à la retraite. Ce plan fonctionne particulièrement bien si le propriétaire de l'entreprise et les employés hautement rémunérés sont nettement plus âgés que les autres employés. Il y a toujours une limite de contribution maximale de 53 000 $, mais les cotisations sont proportionnelles à l'âge des employés. Les employés plus jeunes reçoivent des cotisations plus faibles que les employés plus âgés qui sont plus proches de la retraite.

Double avantage Safe Harbor (DASH) 401 (k)

Dans les bonnes circonstances, les propriétaires d'entreprise peuvent combiner un refuge 401 (k) avec un plan d'intéressement basé sur l'âge pour créer un port refuge double avantage ( DASH) 401 (k) pour atteindre la limite de contribution maximale de 53 000 $ facilement. Les régimes combinés permettent aux employés hautement rémunérés de faire leurs reports de salaire facultatifs, de recevoir des cotisations de contrepartie de la part de l'employeur et de recevoir 25% de participation aux bénéfices. Le plan fonctionne mieux lorsque les employés hautement rémunérés sont considérablement plus âgés que les autres employés. La règle refuge 401 (k), le plan d'intéressement fondé sur l'âge et le plan DASH exigent tous la conception et l'administration de plans personnalisés, ce qui ajoute à leurs coûts; Cependant, les avantages pour le propriétaire de l'entreprise et les employés l'emportent généralement sur les coûts.