Des semaines avant la date limite du retour d'impôt des particuliers le 15 avril, les travailleurs partout dans le monde se précipitent pour battre le fisc à son propre jeu. L'un des meilleurs moyens pour les contribuables de conserver une plus grande partie de leur argent durement gagné est l'utilisation de fonds conseillés par les donateurs.

Aperçu

Les fonds conseillés par les donateurs permettent aux donateurs de faire des dons de bienfaisance immédiatement déductibles sans avoir à choisir un organisme de bienfaisance particulier au moment où le don est fait. Ce type de fonds offre plusieurs avantages aux utilisateurs, notamment des déductions fiscales immédiates, l'évitement des gains en capital sur les actifs appréciés et des coûts administratifs faibles.

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De plus, les fonds conseillés par les donateurs sont beaucoup plus simples à utiliser que les fondations et nécessitent beaucoup moins de paperasserie et de maintenance bureaucratique.

Jetons un coup d'oeil à un exemple:

Exemple - Détaillant les dons Dons Jim et Barb McElroy ont regardé la déclaration d'impôt provisoire qu'ils avaient préparée durant la première semaine de décembre. Leur revenu combiné était d'environ 125 000 $, et ils espéraient qu'ils seraient en mesure de détailler leurs déductions sur leur déclaration de revenus. Mais les chiffres n'étaient pas encourageants. ils venaient d'acheter leur première maison en septembre et leurs intérêts hypothécaires et leurs impôts fonciers étaient inférieurs de plusieurs milliers de dollars à leur déduction standard. Bien sûr, ils pourraient compenser le manque à gagner avec une contribution caritative, mais les McElroys ont besoin de temps pour rechercher à quelle charité ils aimeraient donner de l'argent. Cela prendra plus de temps que ce qu'ils peuvent faire d'ici la fin de l'année. C'est ici que les fonds conseillés par les donateurs entrent en ligne de compte. Ces fonds peuvent aider les McElroy à atteindre leur objectif de détailler les déductions sans avoir à décider immédiatement d'un organisme de bienfaisance. (Pour en savoir plus sur les dons et les taxes, consultez Déduire vos dons et Il vaut mieux donner et recevoir .)

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Caractéristiques des fonds conseillés par le donateur

Selon le Council on Foundations, pour être considéré comme un fonds conseillé par le donateur, le fonds doit posséder les caractéristiques suivantes:

• Il doit être capable d'identifier et de suivre séparément les contributions de chaque donateur.
• Le fonds doit être détenu et contrôlé par un sponsor organisationnel spécifique.
• Le donateur ou une personne nommée par le donateur doit avoir, ou doit raisonnablement s'attendre à avoir, le privilège de fournir des conseils concernant les investissements ou les distributions du fonds.

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Frais et Limites

Les fonds conseillés par les donateurs peuvent exiger des frais, tels que 1% par année, pour les services qu'ils fournissent. La majorité a également des seuils minimaux pour les dons initiaux et subséquents, tels que 10 000 $ et 500 $, respectivement. L'inconvénient de ces fonds est que la plupart des organisations à but non lucratif ne nécessitent pas de montant de don spécifique et ne facturera pas de frais aux donateurs pour leur don monétaire.Mais si vous donnez à un fonds conseillé par un donateur, vous paierez le fonds pour prendre votre argent.

Avantages

Malgré l'inconvénient évident, les fonds conseillés par les donateurs offrent aux consommateurs un certain nombre d'avantages que de nombreux organismes de bienfaisance individuels ne peuvent reproduire. Ils comprennent:

• Contribution et planification immédiates. Les fonds conseillés par les donateurs offrent la possibilité de déduire immédiatement les contributions sans avoir à se prononcer sur un organisme de bienfaisance particulier. Comme mentionné précédemment, les fonds conseillés par les donateurs permettent aux contributeurs de séparer la planification fiscale de la planification caritative.
• Services complets de tenue de dossiers. Le fonds tiendra des registres du montant, de la date et de l'intention de chaque don et enverra au donateur un relevé annuel détaillant toutes les transactions et tous les dons aux fins de l'impôt. Cela peut grandement simplifier le processus de don pour les donateurs qui prévoient d'allouer des fonds à plusieurs organismes de bienfaisance différents en exigeant une seule lettre de justification du fonds au lieu d'une lettre de chaque organisme de bienfaisance individuel.
• Services d'investissement. Les fonds conseillés par les donateurs offrent une variété de choix d'investissement, tels que les fonds communs de placement, qui peuvent permettre aux contributions de croître pendant que le donateur décide comment allouer les fonds. Ces fonds sont également équipés pour vendre et traiter les ventes de titres provenant de donateurs qui souhaitent faire don de titres appréciés au lieu d'espèces pour obtenir des avantages fiscaux supplémentaires. Cela permet aux bailleurs de fonds qui souhaitent vendre un seul grand bloc de titres de répartir le produit entre plusieurs organismes de bienfaisance.
• Création de programmes de dons à long terme. Les donateurs peuvent mettre en place des programmes qui fournissent une source de revenus continue à des œuvres de bienfaisance, qui peuvent continuer après la mort. Dans ces cas, un successeur est nommé pour gérer les fonds après le décès du donneur.
• Confidentialité. Les fonds conseillés par les donateurs permettent au donateur de rester anonyme, si désiré.

La capacité du fonds à vendre et à attribuer des titres en fait un véhicule idéal pour les dons d'actions caritatives. Une déduction de contribution caritative égale à la juste valeur marchande de l'action peut être prise, bien que la déduction soit limitée à 30% du revenu brut ajusté du donateur pour l'année. Si vous souhaitez toujours faire un don, toutes les déductions excédentaires peuvent être reportées sur cinq ans. L'impôt sur les gains en capital sera également évité, à condition que l'action ait été détenue pendant au moins un an avant la vente. Cela permet aux donateurs de contribuer efficacement un montant plus important à l'organisme de bienfaisance en lui permettant de conserver ce qui serait autrement payé en impôts. (Pour en savoir plus, voir Puis-je faire un don à un organisme de bienfaisance? )

Taxes d'accise

La Loi de 2006 sur la protection des retraites a créé une nouvelle taxe pouvant être perçue être assujetti à une taxe d'accise de 20%, plus une taxe de 5% à imposer au gestionnaire du fonds pour les distributions à toute personne à quelque fin que ce soit, et les distributions non effectuées à des fins de bienfaisance. Cette taxe est essentiellement conçue pour empêcher les principaux donateurs et leurs associés de prendre des prêts, des subventions ou d'autres formes de rémunération du fonds.Tout donateur, conseiller ou autre associé qui le fait peut également être assujetti à une taxe d'accise de 125%.

The Bottom Line

Les fonds conseillés par les donateurs peuvent être utiles dans la planification fiscale - et permettent aux donateurs de réfléchir à la façon dont ils répartissent leurs dons de charité. Si les McElroy décident de faire une contribution de bienfaisance de 10 000 $ par l'intermédiaire d'un fonds conseillé par les donateurs, ils seront en mesure de détailler leurs déductions et de décider comment répartir les fonds à une date ultérieure. Il y a littéralement des milliers d'organismes de bienfaisance qualifiés auxquels ils pourraient contribuer; tout ce qu'ils ont à faire maintenant, c'est en trouver un qui défend une cause en laquelle ils croient. Pendant ce temps, pour un prix minime, les McElroys ont réussi à atteindre leurs objectifs financiers et à s'organiser pour rendre le monde meilleur.

Pour en savoir plus sur les taxes, consultez 10 étapes pour préparer les taxes et Il est encore temps de réduire votre facture fiscale .