Autrefois, épargner pour les études collégiales d'un enfant était beaucoup plus simple. Non seulement l'envoi d'un enfant à l'université était plus abordable, mais il y avait aussi beaucoup moins d'allégements fiscaux pour naviguer. Au fil des ans, les règles fiscales ont évolué pour devenir une panoplie de comptes d'épargne collégiaux fiscalement avantageux, de crédits d'impôt et d'autres allégements fiscaux offerts aux familles qui tentent de financer les études collégiales d'un enfant.

Comptes d'épargne collégiale fiscalement avantageux
La première possibilité d'épargne collégiale fiscalement avantageuse a été instituée en 1990. Le programme d'obligations d'épargne-études assurait que les contribuables ne paieraient pas d'impôt sur les intérêts gagnés sur certains obligations d'État rachetées pour payer les frais de scolarité d'un enfant. À l'heure actuelle, les obligations de série EE et les obligations I sont admissibles.

Pour être admissible, le cautionnement doit être à votre nom ou au nom de vous et de votre conjoint, ce qui signifie que les obligations émises au nom de votre enfant ne sont pas admissibles. De plus, vous ne bénéficierez pas de cet allégement fiscal à moins que votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) soit inférieur à 139 $, 250 si vous êtes marié ou 87 $, 850 si célibataire (en 2012).

Si vous préférez investir dans des fonds communs de placement pour épargner en vue des études collégiales d'un enfant, jetez un coup d'œil à 529 Plans et comptes d'épargne-études Coverdell (AES). Les deux régimes offrent une croissance à impôt différé tant que l'argent reste investi. Voici comment ces deux régimes diffèrent:

Cotisation annuelle maximale
Vous pouvez cotiser jusqu'à 2 000 $ par année par enfant dans une ESA contre 13 000 $ par année par donneur dans un régime 529.

Distributions libres d'impôt
Bien que les distributions provenant des deux régimes utilisés pour payer les frais d'études admissibles soient exonérées d'impôt, vous pouvez également retirer de l'argent d'une ESA, en franchise d'impôt, pour payer jardin d'enfants privé, école primaire et lycée.

Limite de revenu
Si vous gagnez plus de 220 000 $ si vous êtes marié (110 000 $ si célibataire), vous n'êtes pas admissible à cotiser à une EES cette année-là. Avec un plan 529, il n'y a pas de limite de revenu.

Vous vous demandez quelle est l'opportunité la plus logique pour vous? Tout dépend de votre situation particulière et de ce que vous cherchez à mettre de côté pour l'éducation de votre enfant.

Crédits d'impôt pour frais de scolarité
Un crédit d'impôt, connu sous le nom de crédit d'apprentissage, correspond à 20% des premiers 10 000 $ de frais d'études admissibles engagés chaque année, ce qui vous permet de réaliser des économies d'impôt allant jusqu'à 2 000 $ par année.

Comme beaucoup d'autres dispositions, il existe également un seuil de revenu pour ces allégements fiscaux. Pour 2012, les célibataires qui gagnent plus de 61 000 $ et les couples mariés qui gagnent plus de 122 000 $ ne sont pas admissibles.

Plus d'allègements fiscaux
Si vous travaillez à temps plein pendant vos cours, le gouvernement permet à votre employeur de payer jusqu'à 5 250 $ pour vos études chaque année, y compris les frais de scolarité, les livres, les fournitures et l'équipement.Selon les règles actuelles, cet avantage non imposable s'applique aux classes de premier et deuxième cycles.

Jusqu'en 2012, il y avait aussi la déduction pour frais de scolarité, vous permettant de déduire jusqu'à 4 000 $ par année pour vos études supérieures, à condition que votre revenu soit inférieur à 130 000 $ si vous êtes marié ou 65 $, 000 si célibataire pour 2012. Si votre revenu dépasse ce seuil mais tombe en dessous de 160 000 $ marié (80 000 $ si vous êtes célibataire), vous pouvez toujours déduire 2 000 $.

Ne pas oublier le prêt étudiant déduction. Chaque année, vous pouvez déduire jusqu'à 2 500 $ de l'intérêt du prêt étudiant payé. Cette déduction, qui est également offerte aux non-déclarants, est éliminée pour les couples mariés qui gagnent entre 120 000 $ et 150 000 $ et pour les célibataires qui gagnent entre 60 000 $ et 75 000 $ en 2012.

The Bottom Line
Avec tous ces différents allégements fiscaux, il est assez difficile de coordonner ces possibilités afin de minimiser le coût après impôt de l'envoi d'un enfant à l'université. De plus, il est important de ne pas négliger la façon dont chacune de ces stratégies pourrait avoir une incidence sur l'aide financière que votre famille reçoit finalement.