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Vous ne pouvez pas mettre votre IRA dans une fiducie pendant que vous vivez. Vous pouvez, cependant, nommer une fiducie en tant que bénéficiaire de votre IRA et dicter comment les actifs sont traités après votre décès. Cela s'applique à tous les types d'IRA, y compris les IRA traditionnels, Roth, SEP et SIMPLE. Si vous établissez une fiducie dans le cadre de votre plan successoral et que vous souhaitez inclure vos actifs IRA, il est important de prendre en compte les caractéristiques d'un IRA et les conséquences fiscales associées à certaines transactions entre votre trust et IRA.

Qu'est-ce qu'un IRA?

Les comptes individuels de retraite, ou IRA, ont été créés en 1974 en vertu de la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés, ou ERISA, pour aider les travailleurs à épargner pour la retraite par leurs propres moyens. À l'époque, de nombreux employeurs ne pouvaient pas se permettre d'offrir des régimes de retraite de style traditionnel, laissant aux employés uniquement des prestations de sécurité sociale pour la retraite. Les nouveaux comptes de l'IRA ont atteint deux objectifs: offrir des économies de retraite à impôt différé aux personnes non couvertes par un régime parrainé par l'employeur et permettre aux actifs des régimes de retraite de continuer à croître lorsqu'un employé change d'emploi par roulement à un IRA.

Qui peut posséder un IRA?

Comme son nom l'indique, les comptes de retraite individuels ne peuvent appartenir qu'à un individu. Ils ne peuvent pas être détenus conjointement, ni être détenus par une entité, telle qu'une fiducie ou une petite entreprise. De plus, les contributions ne peuvent être faites que si certains critères sont remplis. Par exemple, le propriétaire doit avoir un revenu imposable à l'appui des contributions. Un conjoint non travailleur peut également posséder un IRA mais doit recevoir des contributions du conjoint qui travaille et le revenu du conjoint qui travaille doit répondre aux critères.

Peu importe d'où proviennent les contributions, le propriétaire doit rester le même. Seuls certains transferts de propriété sont autorisés pour éviter une distribution imposable. Si transféré à une fiducie, les actifs IRA deviennent imposables que ce transfert est considéré comme une distribution par l'IRS. De plus, si le propriétaire a moins de 59 ans 5 ans au moment de la distribution, une pénalité de retrait anticipé est imposée. La fiducie peut toutefois accepter les actifs de l'IRA d'un propriétaire décédé et établir un IRA hérité.

Avantages du bénéficiaire de la fiducie sur l'IRA

Nommer une fiducie en tant que bénéficiaire d'un IRA peut être bénéfique en ce sens que les propriétaires peuvent dicter comment leur épargne est utilisée par les bénéficiaires. Un instrument de fiducie peut être conçu de telle sorte que des dispositions spéciales en matière d'héritage s'appliquent à des bénéficiaires spécifiques. Cela peut être utile si les bénéficiaires ont une grande différence d'âge, s'il existe des problèmes familiaux ou si des besoins spéciaux doivent être pris en compte. Beaucoup de gens croient également que la fiducie procure des économies d'impôt aux bénéficiaires, mais c'est rarement le cas.

Il est très important d'examiner attentivement comment les bénéficiaires prennent possession des actifs de l'IRA et sur quelle période de temps.Demander conseil à un conseiller de confiance bien versé dans le langage IRA hérité. Pour obtenir l'option d'étirement maximale de la distribution du compte, la fiducie doit posséder des termes spécifiques tels que «transmettre» et «bénéficiaire désigné». Si une fiducie ne contient pas de dispositions pour l'héritage d'un IRA, elle devrait être réécrite ou les individus devraient être désignés comme bénéficiaires à la place.

Inconvénients du bénéficiaire de la fiducie sur l'IRA

Bien que transférer tous les actifs au nom d'une fiducie et les désigner comme bénéficiaires sur les comptes de retraite soit courant lors de l'établissement de la fiducie, cette dernière n'est pas toujours une bonne décision. Les fiducies, comme les autres non-particuliers qui héritent des actifs IRA, sont soumis à des exigences de retrait accéléré, le plus souvent dans les cinq ans à compter de la mort du propriétaire de l'IRA d'origine. Sans la bonne terminologie «passer à travers» mentionnée ci-dessus, étirer les retraits sur une durée de vie n'est pas une option. Selon la taille du compte, cela pourrait laisser un fardeau relativement important aux bénéficiaires. Il est particulièrement préjudiciable d'éliminer les dispositions relatives à l'héritage du conjoint en nommant une fiducie au lieu d'un conjoint.

Alors que les fiducies offrent une rationalisation dans la plupart des domaines de la planification successorale, elles peuvent créer plus de tracas, de paperasserie et même de fardeau fiscal pour les bénéficiaires s'ils sont nommés pour hériter d'un IRA. Travailler en étroite collaboration avec un planificateur immobilier, avocat et comptable, qui sont tous au courant des fiducies et des IRA, pour maximiser votre héritage.