Avec la prolifération du courtage en ligne et à escompte, les gens font de plus en plus de transactions boursières. Cependant, en tant qu'individu ou propriétaire unique, les commerçants ne peuvent pas profiter de la myriade d'avantages fiscaux et de stratégies de protection des actifs mis à la disposition des entreprises. Trader sur le marché peut être un moyen lucratif de faire un revenu supplémentaire, ou même éventuellement une vie à temps plein. Comme toute entreprise, le revenu généré par la négociation est imposable et peut créer des obligations fiscales importantes pour le trader qui a réussi. (Pour en savoir plus à ce sujet, lisez notre Tutoriel sur les courtiers et le trading en ligne .)

En décidant de la structure à commercialiser, les particuliers peuvent faire du commerce en tant qu'individus ou propriétaires uniques, être qualifiés pour le statut de négociateur ou négocier par l'intermédiaire d'une entité commerciale. Pour le commerçant actif, la création d'une entreprise de négociation légale fournira souvent le meilleur traitement fiscal et la protection des actifs.

Questions fiscales
Selon l'IRS, le "trading" n'est pas une activité commerciale. En fait, tous les revenus de la négociation sont considérés comme des revenus non acquis ou passifs. La présomption est que les individus sont des investisseurs et que toutes les activités de négociation sont faites pour l'accumulation de capital à long terme et non pour le paiement des passifs à court terme. Pour cette raison, à moins qu'un individu ne puisse prétendre au statut de commerçant, il sera traité comme toute autre personne qui fait une déclaration d'impôt. (Pour obtenir sept conseils pour vous aider à garder plus d'argent dans votre poche, lisez Conseils fiscaux à l'intention de l'investisseur individuel. )

Les revenus de la négociation ne peuvent être réduits en contribuant à une IRA ou à une pension. Le seul avantage d'être considéré comme un trader passif est que les revenus issus de la négociation ne sont pas soumis à des taxes supplémentaires sur le travail indépendant. Après cela, les déductions sont les mêmes que celles normalement accordées aux salariés de W-2, qui sont généralement limitées aux intérêts hypothécaires, aux impôts fonciers et aux déductions caritatives. Les montants de la plupart des déductions sont limités à un pourcentage du revenu brut ajusté. Parce que le commerce n'est pas considéré comme une activité commerciale, toutes les dépenses nécessaires pour le commerce sont exclues en tant que déductions. Pour les commerçants les plus actifs, les coûts des nécessités telles que l'éducation, une plate-forme de négociation, des logiciels, l'accès à Internet, les ordinateurs et autres peuvent être considérables.

Pour la plupart des traders, le plus gros problème fiscal auquel ils sont confrontés est que les déductions pour pertes commerciales sont limitées aux gains. Après cela, seulement 3 000 $ peuvent être déduits du revenu ordinaire. Dans une année où les pertes en capital nettes dépassent 3 000 $, les particuliers ne peuvent reporter que 3 000 $ de cette perte par année sur leurs revenus futurs.

Recours fiscaux Afin d'éviter un tel traitement fiscal, certains commerçants actifs tentent d'obtenir le statut de négociateur.Le commerçant qualifié est autorisé à déposer une annexe C et à déduire les frais d'entreprise ordinaires et nécessaires, ce qui comprend les frais d'études, de divertissement, d'intérêts sur marge et autres frais liés à la négociation. Les commerçants qualifiés peuvent également demander une déduction en vertu de l'article 179 et radier jusqu'à 19 000 $ par année pour l'équipement utilisé dans les activités de négociation. Enfin, un trader qualifié peut choisir un article 475 (f) ou l'évaluation mark to market (MTM)

Depuis la fin des années 1990, la comptabilisation à la valeur de marché a permis aux traders de changer leurs gains et pertes en capital en revenus ordinaires. pertes. Le dernier jour de l'année, toutes les positions sont supposées être vendues à la valeur du marché et un gain ou une perte hypothétique est calculé. Pour l'année suivante, la base de chacune de ces positions est calculée en supposant qu'elles ont également été achetées à leur valeur de marché. Les gains et les pertes hypothétiques à la fin de l'exercice sont ajoutés aux gains et aux pertes réels aux fins de l'impôt. (La comptabilisation à la valeur de marché peut être une pratique précieuse, mais tous les paris sont désactivés lorsque le marché fluctue énormément.) Mark-To-Market: outil ou problème et Mark-To-Market Mayhem )

Comme les gains et les pertes sont considérés comme des revenus ordinaires dans le cadre du MTM, toutes les pertes sont déduites dans l'année où elles surviennent. En vertu de la MTM, les commerçants ne sont pas liés par la limitation de la perte nette en capital de 3 000 $ et peuvent déduire toutes les pertes dans l'année où ils surviennent, en fournissant l'allégement fiscal maximal pour l'année en cours. Certains commerçants choisiront également MTM afin d'éviter la règle de 30 jours de vente de lavage, qui disqualifie les déductions de pertes sur des titres «essentiellement identiques» achetés dans les 30 jours avant ou après une vente. (Pour la lecture connexe, voir Vente perdant des titres pour un avantage fiscal .)

Comment l'IRS définit un commerçant Dans la publication IRS 550 et la procédure de recettes 99-17, l'IRS a énoncé général des lignes directrices qui fournissent des indications sur les activités qui qualifient le commerce en tant qu'entreprise. Pour être engagé dans une entreprise en tant que négociant en valeurs mobilières, une personne doit faire du commerce à temps plein et tirer la plus grande partie de son revenu en effectuant des opérations de jour. Selon l'IRS, un trader est une personne qui négocie de manière significative et continue afin de profiter des fluctuations à court terme des prix des titres. (Pour en savoir plus sur ce type de carrière, voir Quittez votre emploi pour négocier des actions? )

Les traders sont des individus qui effectuent plusieurs transactions quotidiennement pour profiter des fluctuations intrajournalières et le font continuellement tout au long de l'année. Ils consacrent beaucoup de temps à la documentation et à la recherche de métiers et de stratégies et assument un montant important de dépenses pour mener leurs activités commerciales. Bien que cela ne soit pas spécifiquement requis, la plupart des traders qualifiés ouvrent et clôturent plusieurs opérations quotidiennement et conservent leurs positions pendant moins de 30 jours.

Pour les commerçants actifs, les avantages de la qualification sont évidents, mais ces lignes directrices sont ouvertes à l'interprétation par l'IRS et les tribunaux. Seul un petit pourcentage est admissible, même certains dont le seul revenu provient du commerce.(Pour en savoir plus, voir Effets fiscaux sur les gains en capital .)

Une entreprise de commerce légal
Le seul moyen de s'assurer que vous bénéficiez du même traitement fiscal qu'un négociateur qualifié est de créer entité commerciale à traverser. En créant une société à responsabilité limitée ou une société en commandite, vous pouvez bénéficier du même traitement fiscal qu'un trader qualifié sans avoir à vous qualifier. L'entité légale reçoit généralement moins de contrôle de la part de l'IRS parce que l'hypothèse est que personne ne passerait par les ennuis et les dépenses de la formation de l'entité, à moins qu'ils ne se soient engagés à négocier comme une entreprise commerciale. Il est extrêmement difficile pour les individus de changer d'élection, comme MTM une fois qu'il a été choisi. Avec la société, s'il y a un avantage à changer les méthodes comptables ou la structure juridique, l'entité peut simplement être dissoute et reformulée en conséquence.

Plus de succès = plus d'entités
Pour les traders très performants, certains conseillers proposeront des structures incluant plusieurs entités afin de maximiser les avantages fiscaux et de protection. Même si la structure réelle est déterminée par les objectifs financiers d'un individu, elle comprend généralement une société C, qui existe pour être le commandité ou le membre gérant de plusieurs sociétés à responsabilité limitée. De cette façon, des revenus supplémentaires peuvent être transférés à l'entreprise (généralement jusqu'à 30% du chiffre d'affaires) par le biais de frais de gestion contractés pour tirer parti de la myriade de stratégies fiscales supplémentaires disponibles.

Par exemple, pour financer les dépenses des collèges ou donner aux enfants de l'argent en franchise d'impôt, les membres de la famille peuvent devenir des employés. La société peut alors profiter des salaires déductibles et des dépenses d'éducation, tout en construisant des comptes de sécurité sociale et d'assurance-maladie. Des plans de remboursement médicaux peuvent être créés pour financer tous les types de primes d'assurance-maladie facultatives et d'assurance-maladie. Les comptes de retraite tels que IRA et 401 (k) peuvent être transférés dans un 401a, un fonds de pension ERISA qui permet des contributions jusqu'à 49 000 $ par année et ne peut jamais être attaqué par les créanciers ou par une réclamation légale. Parce que la société paie des impôts sur le revenu net, l'objectif est de payer le plus de dépenses possible avec des dollars avant impôts et de minimiser le revenu imposable. (Découvrez comment le fait de devenir une société peut protéger et améliorer vos finances dans Si vous incorporez votre entreprise )

Ce type de structure commerciale offre également une excellente protection des actifs car elle sépare l'entreprise de l'individu. Les actifs à long terme peuvent être détenus par d'autres sociétés à responsabilité limitée qui peuvent utiliser des méthodes comptables mieux adaptées aux investissements. Tous les actifs sont protégés contre les créanciers et les responsabilités légales de l'individu, car ils sont détenus par des entités juridiques distinctes. Le montant de la protection juridique est déterminé par la loi de l'État. De nombreux conseillers suggèrent de former ces entités dans des états qui ne permettront pas le percement de la structure juridique. La plupart préfèrent le Nevada en raison de l'absence de taxe sur les ventes, de la possibilité de faire payer les commandes comme seul recours par les créanciers, de l'anonymat de ne pas avoir à lister les actionnaires et de la nomination des mandataires sociaux.Découvrez-le dans Protection des biens pour le propriétaire d'entreprise .)

Conclusion Bien que le commerce à travers une structure juridique complexe présente des avantages évidents, il peut également ajouter quantité de complexité à ses affaires personnelles. Pour les traders qui ont toujours été rentables mais qui ne peuvent pas ou ne veulent pas se qualifier pour le statut de trader, le trading via une entreprise simple est essentiel. Si vous souhaitez mettre en place un fonds de pension pour reporter les impôts, payer les salaires des proches ou récupérer les dépenses médicales importantes en franchise d'impôt, la complexité supplémentaire est un compromis décent pour obtenir les avantages d'une structure composée. Quoi qu'il en soit, pour bénéficier du meilleur traitement fiscal et de la meilleure protection juridique, il faut parler avec des conseillers qui comprennent la formation et le fonctionnement de ces entités pour les commerçants. (Pour les lectures connexes, voir Construire un mur autour de vos biens .)