Depuis sa création en 1978, le régime 401 (k) est devenu le régime de retraite d'employeur le plus populaire en Amérique. Des millions de travailleurs dépendent de l'argent qu'ils ont économisé dans ce régime pour subvenir à leurs années de retraite, et de nombreux employeurs utilisent leurs plans 401 (k) comme un moyen de distribuer des actions de l'entreprise aux employés. Peu d'autres plans peuvent correspondre à la flexibilité relative offerte par le 401 (k).

Plus récemment, plusieurs variantes de ce plan ont émergé, comme le SIMPLE 401 (k) et le refuge 401 (k). Ici, nous allons passer en revue les 401 (k) s et vous montrer comment ils aident des millions de personnes à se préparer à la retraite. (Pour la lecture des antécédents, consultez le tutoriel 401 (k) et des plans qualifiés .)

Qu'est-ce qu'un plan 401 (k)?

Par définition, un régime 401 (k) est un arrangement qui permet à un employé de choisir entre prendre une compensation en espèces ou en reporter un pourcentage à un compte 401 (k) du régime. Le montant différé n'est habituellement pas imposable pour l'employé tant qu'il n'est pas retiré ou distribué du régime. Toutefois, si le régime le permet, un employé peut faire des cotisations 401 (k) après impôt (ces comptes sont connus sous le nom de Roth 401 (k) s), et ces montants sont généralement libres d'impôt lorsqu'ils sont retirés. 401 (k) régimes sont un type de régime de retraite connu sous le nom de plan qualifié, ce qui signifie que ce plan est régi par les règlements stipulés dans la Loi de 1974 sur la sécurité du revenu de retraite des employés et le code des impôts.

Les régimes qualifiés peuvent être divisés de deux manières différentes: ils peuvent être soit à cotisations définies, soit à prestations définies (pensions). Les régimes 401 (k) sont un type de régime à cotisations définies, ce qui signifie que le solde d'un participant est déterminé par les cotisations versées au régime et la performance des placements du régime. L'employeur n'est habituellement pas tenu de cotiser au régime, comme c'est habituellement le cas avec un régime de retraite. Cependant, de nombreux employeurs choisissent de faire correspondre les cotisations de leurs employés jusqu'à un certain pourcentage, et / ou de faire des contributions dans le cadre d'un partage des bénéfices. (Pour une lecture similaire, voir La fin du plan à prestations définies .)

Limites de cotisation

Pour 2017, le montant maximal de la rémunération qu'un employé peut reporter à un régime 401 (k) est de 18 000 $. Employés âgés de 50 ans à la fin de l'année et plus Il peut aussi verser des cotisations de rattrapage pouvant aller jusqu'à 6 000 $. Le maximum de la cotisation conjointe employeur / employé demeure de 53 000 $ en 2016 et de 54 000 $ en 2017 (ou 59 000 $ pour les 50 ans et plus). La composante employeur comprend des contributions de contrepartie, des contributions non sélectives et / ou des contributions au partage des bénéfices.

Investissements

Habituellement, les cotisations au régime sont investies dans un portefeuille de fonds communs de placement, mais peuvent comprendre des actions, des obligations et d'autres instruments de placement, conformément aux dispositions du document régissant le régime.

"De nombreux plans 401k ont ​​des options de fonds indiciels qui sont des moyens peu coûteux d'investir dans une combinaison diversifiée d'actifs.Une option de croissance et de valorisation des grandes capitalisations américaines est un bon point de départ. », explique Elyse Foster, CFP®, fondateur de Harbour Financial Group, Boulder, Colo.« Choisissez ensuite un indice étranger, des choix à grande capitalisation sont habituellement offerts. un indice aussi - un large fonds d'obligations de sociétés américaines est une bonne idée.Certains 401 (k) offrent maintenant une option immobilière sous la forme d'une FPI.C'est un excellent moyen de diversification.Si le plan offre un étranger Le REIT, achetez les deux, ce mélange diversifié fonctionnera bien avec le temps. "

Règles de distribution

Les règles de distribution des plans 401 (k) diffèrent de celles qui s'appliquent aux IRA. L'argent à l'intérieur du plan se développe avec report d'impôt comme avec les IRA. Mais alors que les distributions IRA peuvent être faites à tout moment, un événement déclencheur doit être satisfait afin que les distributions puissent se produire à partir d'un plan 401 (k). Par conséquent, les actifs 401 (k) ne peuvent habituellement être retirés qu'aux conditions suivantes:

• À la retraite, au décès, à l'invalidité ou à la cessation d'emploi de l'employé
• À l'âge de 59½
• Lorsque l'employé éprouve une difficulté telle que définie dans le plan, si le régime permet des retraits de difficultés (voir Lorsqu'un retrait de difficultés de 401 (k) prend du sens )
• À la fin du plan

Obligatoire les distributions minimales (RMD) doivent commencer à 70 ans et demi, à moins que le participant ne soit toujours employé et que le régime permette le report des RMD jusqu'à la retraite. »Si vous appréciez toujours travailler dans votre âge d'or et atteindre les 70½ plus importants vous ne devez pas les prendre à partir de la 401 (k) où vous travaillez encore.Vous devrez cependant prendre RMD de tous les IRA ou autres comptes de retraite (à l'exclusion de Roth IRAs.) Mais vous pouvez rouler vos IRA ou vieux 401 ( k) s dans votre 401 (k) existant où vous travaillez encore et un invalider les RMD pendant leur emploi. Éviter les RMD de plus de 70½ tout en continuant de travailler suppose toujours que vous ne possédez pas plus de 5% de l'entreprise; Autrement, vous devrez prendre des RMD même si vous travaillez toujours », explique Dan Stewart, CFA, président et chef des placements, Revere Asset Management, Inc., Dallas, Texas.

Les distributions seront comptabilisées comme un revenu ordinaire et évaluées 10% de pénalité de distribution anticipée si la distribution a lieu avant l'âge de 59 ans et demi, sauf exceptions, sauf:

• Les distributions ont lieu après le décès ou l'invalidité de l'employé.
• Les distributions se produisent après la cessation de service. , à condition que la séparation survienne pendant ou après l'année civile à laquelle le salarié atteint l'âge de 55 ans.
• La distribution est faite à un autre bénéficiaire en vertu d'un ordre qualifié de relations domestiques (QDRO) (voir Divorcer ? La bonne façon de diviser les régimes de retraite .)
• L'employé a des frais médicaux déductibles dépassant 10% du revenu brut ajusté.
• Les distributions sont considérées comme une série de versements périodiques sensiblement égaux sur la vie du participant ou la vie conjointe du participant et du bénéficiaire. (Voir Paiements périodiques substantiellement égaux (SEPP): Apprendre les règles pour en savoir plus.)
• La distribution représente une correction en temps opportun des cotisations excédentaires ou des reports.
• La distribution est le résultat d'un prélèvement IRS sur le compte de l'employé.
• La distribution n'est pas taxable.

Les exceptions pour les frais d'études supérieures et les achats d'une première maison ne s'appliquent qu'aux IRA.

La majorité des retraités qui tirent un revenu de leur 401 (k) s choisissent de rouler sur les montants à un IRA traditionnel ou Roth IRA. Un roulement leur permet d'échapper aux choix d'investissement limités qui sont souvent présentés dans les comptes 401 (k). Les employés qui ont des actions d'employeur dans leurs régimes sont également admissibles à la règle de la «plus-value non réalisée nette» (NUA) et reçoivent un traitement des gains en capital sur les gains. (Voir Stock de roulement de l'entreprise: une décision de repenser deux fois .)

Prêts

Les prêts de régime sont une autre façon pour les employés d'accéder aux soldes de leurs régimes, mais plusieurs restrictions s'appliquent. Tout d'abord, l'option de prêt est disponible à la discrétion de l'employeur - si l'employeur choisit de ne pas autoriser les prêts du régime, aucun prêt ne sera disponible. Si cette option est autorisée, jusqu'à 50% du solde acquis de l'employé peut être utilisé, à condition que le montant n'excède pas 50 000 $ et qu'il soit habituellement remboursé dans les cinq ans. Toutefois, les prêts utilisés pour les achats de maisons principales peuvent être remboursés sur de plus longues périodes.

Le taux d'intérêt doit être comparable au taux pratiqué par les institutions prêteuses pour des prêts similaires. Tout solde impayé à la fin du terme peut être considéré comme une distribution et sera taxé et pénalisé en conséquence. (Pour en savoir plus sur les prêts, consultez Devriez-vous emprunter à votre régime de retraite? et 8 raisons de ne jamais emprunter à votre 401 (k) .

Limites pour les salariés à revenu élevé

Pour la plupart des employés de la base, les limites de contribution en dollars sont suffisamment élevées pour permettre des niveaux adéquats de report du revenu. Mais les limites de contribution en dollars imposées aux régimes 401 (k) peuvent constituer un handicap pour les employés qui gagnent plusieurs centaines de milliers de dollars par année. Un employé qui gagne 750 000 $ en 2017 ne peut inclure les premiers 270 000 $ de revenu dans le calcul des cotisations maximales possibles à un régime 401 (k). Les employeurs ont la possibilité d'offrir des régimes non admissibles, tels que des régimes de rémunération différée ou de primes à leurs employés afin de leur permettre d'épargner un revenu supplémentaire pour la retraite. «Les rentes offriraient un report d'impôt, mais pas une déduction» , président, groupe de gestion de patrimoine complet, LLC, Staten Island, NY

Les plans de la ligne

401 (k) continueront à jouer un rôle majeur dans l'industrie de la planification de la retraite pour les années à venir. Dans cet article, nous n'avons abordé que les principales dispositions des régimes 401 (k).Pour obtenir des renseignements plus précis sur les options qui s'offrent à vous, consultez votre employeur et votre fournisseur de régime. Et surveillez les changements possibles dans la déductibilité fiscale des 401 (k) s (voir Le Congrès peut retirer votre déduction fiscale 401 (k) ).