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Les rentes à capital variable sont à imposition différée. Cela signifie qu'un investisseur ne paie pas d'impôt sur le revenu d'intérêt de sa rente jusqu'à ce qu'il commence à recevoir des distributions. Une fois qu'il reçoit des distributions de sa rente, il n'est imposé que sur la partie du revenu et non sur le capital. L'Internal Revenue Service (IRS) considère la première monnaie distribuée comme l'intérêt. De plus, le revenu de rente est imposé aux taux de revenu ordinaires et non aux taux de gains en capital à long terme.

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Période d'accumulation Vs. Période de rente

Une rente variable est divisée en deux phases. La période d'accumulation commence lorsque l'investisseur achète la rente et dure jusqu'à ce qu'il commence à recevoir des distributions. Idéalement, l'investissement dans lequel la rente est placée fait bien pendant cette période, et la rente augmente avec intérêt. L'investisseur n'a pas à payer d'impôts sur ces intérêts pendant la phase d'accumulation.

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La phase de la rente est lorsqu'un investisseur de rente à capital variable reçoit son principal et ses intérêts en une série de paiements fixes. Pendant cette phase, il doit payer des impôts sur l'argent qu'il a fait pendant la phase d'accumulation.

Revenu Vs. Principal

L'IRS n'évalue que les impôts sur la partie revenu de la distribution, et non sur le principal, qui suppose qu'il était déjà imposé avant d'être investi. La première somme retirée est considérée comme l'intérêt, donc elle est imposée. Un investisseur qui a un solde de rente de 1 million de dollars, dont 100 000 $ sont des intérêts, est imposé sur les premiers 100 000 $ qu'il retire.

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Revenu ordinaire vs. Gains en capital à long terme

Le principal inconvénient des rentes à capital variable est peut-être qu'elles sont imposées aux taux de revenu ordinaires plutôt qu'aux taux des gains en capital à long terme. Cela est particulièrement problématique pour les investisseurs à revenu élevé, pour lesquels l'impôt sur le revenu ordinaire, à partir de 2015, peut atteindre 39,6%. En revanche, les plus-values ​​à long terme ne sont pas taxées à plus de 20%.