Les contributions que vous faites à votre IRA sont destinées à compléter votre revenu pendant vos années de retraite. Cependant, autant que vous souhaitez laisser vos IRA restent intacts jusqu'à la retraite, les dépenses imprévues peuvent vous forcer à distribuer certains de ces actifs prématurément.

Si vous décidez de prendre une distribution auprès de votre IRA, ces montants peuvent être soumis à des taxes fédérales et étatiques. De plus, si vous avez moins de 59 ans et demi au moment de la distribution, vous pourriez recevoir une pénalité additionnelle de distribution anticipée de 10% sur tout montant imposable. L'IRS impose cette pénalité pour dissuader les individus de prendre des distributions prématurées de leurs comptes de retraite. Heureusement, il prévoit également des exceptions en vertu desquelles la pénalité peut être levée. Voici les circonstances dans lesquelles l'IRS renoncera à cette pénalité de distribution anticipée. (Voir: IRA traditionnels: Distributions .)

1. Dépenses médicales non remboursées

Si vous n'avez pas d'assurance-maladie ou si vos frais médicaux dépassent ce que votre assurance couvrira pour l'année, vous pourriez recevoir des distributions sans pénalité de votre IRA pour couvrir ces dépenses. Notez cependant que seule la différence entre ces dépenses et 10% (7,5% si vous êtes né avant le 2 janvier 1952) de votre revenu brut ajusté (AGI) est admissible à cette exception. Par exemple, si votre revenu brut ajusté est de 100 000 $ et que vos frais médicaux non remboursés sont de 10 000 $, le montant maximum que vous pouvez distribuer sans pénalité est de 2 500 $, soit la différence entre 10 000 $ et 7. % de votre AGI (7 500 $). Votre fiscaliste devrait être en mesure de vous aider à déterminer votre AGI.

"Les frais médicaux non remboursés … doivent être payés la même année civile que celle où vous vous retirez de votre IRA", explique Carlos Dias Jr., gestionnaire de patrimoine, Excel Tax & Wealth Group, Lake Mary, Floride.

2. Assurance médicale

Si vous êtes au chômage, vous pouvez recevoir des distributions sans pénalité de votre IRA pour payer votre assurance médicale Pour que le montant de la distribution soit admissible au traitement sans pénalité, vous devez: répondez aux conditions suivantes:

• Vous avez perdu votre emploi
• Vous avez reçu une indemnité de chômage versée en vertu d'une loi fédérale ou étatique pendant 12 semaines consécutives .
• Vous avez reçu les distributions pendant l'année où vous avez reçu l'indemnité de chômage ou l'année suivante
• Vous avez reçu les distributions au plus tard 60 jours après votre réemploi.

3. Invalidité

Si un médecin détermine que, en raison d'une incapacité mentale ou physique, vous êtes incapable d'exercer un emploi rémunéré, vous êtes admissible d prendre des distributions sans pénalité de votre IRA. De plus, l'invalidité doit entraîner votre décès ou être déterminée pour durer indéfiniment.Ces distributions peuvent être prises pour n'importe quel but. Vérifiez auprès de votre dépositaire / fiduciaire IRA concernant sa politique pour gérer les distributions en raison de l'invalidité, comme certains exigent une preuve d'invalidité sous la forme d'une certification du médecin. (Vous pouvez aussi vous assurer en cas d'invalidité.) Voir: Introduction à l'assurance: Assurance invalidité .

4. Dépenses d'études supérieures

Si vous devez payer des frais d'études supérieures pour vous, votre conjoint ou vos enfants ou petits-enfants, vous pourriez être en mesure de faire des distributions sans pénalité pour le faire. Seules les dépenses engagées dans certains établissements d'enseignement, comme un collège, une université, une école professionnelle ou un autre établissement d'enseignement postsecondaire admissible à participer aux programmes d'aide aux étudiants administrés par le ministère de l'Éducation des États-Unis sont admissibles. À cette fin, les frais d'études admissibles comprennent les frais de scolarité, les frais, les livres et les fournitures. Assurez-vous de consulter votre fiscaliste pour déterminer si vos dépenses sont admissibles. Consulter également l'établissement d'enseignement pour déterminer s'il satisfait aux exigences de participation au programme.

5. Actifs IRA hérités

Si vous êtes le bénéficiaire de l'IRA d'une personne décédée, les montants que vous distribuez à partir de l'IRA héritée ne sont pas soumis à des pénalités de distribution anticipée. Cette exception ne s'applique pas si vous êtes le conjoint-bénéficiaire du défunt et décidez de transférer ou de transférer le montant à votre propre IRA non héritée. Pour s'assurer que l'IRS sait que le montant n'est pas soumis à la pénalité de distribution anticipée, votre dépositaire / trustee IRA doit déclarer les montants retirés comme distributions de décès en incluant «Code 4» dans la case 7 du formulaire IRS 1099-R qui est utilisé pour signaler la distribution. Vérifiez auprès de votre dépositaire / fiduciaire IRA en ce qui concerne la documentation requise pour le traitement de votre transaction. (Pour en savoir plus, voir: Règles de distribution pour les actifs du régime de retraite héréditaire .)

«Dans le cas d'un propriétaire IRA décédé qui a retiré les distributions minimales requises (RMD), le bénéficiaire devra le même calendrier de RMD jusqu'à la fin de cette année civile. Sinon, l'IRS imposera une taxe d'accise - une pénalité de 50%. Par la suite, vous calculez vos distributions sur votre espérance de vie », explique Rebecca Dawson, une conseillère financière à Los Angeles, en Californie

6. Achats à la maison

Si vous achetez, construisez ou reconstruisez une première maison, l'IRS vous permet une distribution sans pénalité pouvant aller jusqu'à 10 000 $ à utiliser pour vos dépenses, y compris les frais de clôture. L'IRS voit votre maison comme une première maison si vous n'avez pas possédé une maison pour les deux dernières années. Ce 10 000 $ est une limite à vie. Si vous êtes marié, votre conjoint a droit à 10 000 $ de plus sur son compte. À cette fin, les personnes admissibles comprennent votre conjoint ou vos enfants, petits-enfants et parents ou autre ancêtre.

7. Paiements périodiques substantiellement égaux

Si vous avez besoin de prendre de l'argent de votre IRA pour quelques années, l'IRS vous permet de le faire sans pénalité si vous répondez à certaines exigences.Fondamentalement, le même montant - déterminé selon l'une des trois méthodes approuvées par IRS-pré - doit être pris jusqu'à ce que vous soyez soit 59½ ans ou pour cinq ans, selon la dernière éventualité. C'est ce que l'on appelle les versements périodiques sensiblement égaux (SEPP) de votre IRA.

"Ceci est souvent négligé. En fait, j'ai travaillé avec les conseillers fiscaux des clients pour les aider à atténuer l'impact des taxes », explique Marguerita M. Cheng, CFP®, PDG de Blue Ocean Global Wealth, Gaithersburg, Md. Les règles concernant les SEPP sont relativement complexes. Si vous envisagez de prendre des SEPP de votre IRA, nous vous recommandons fortement de consulter un conseiller fiscal compétent. (Pour en savoir plus, consultez la section Paiements périodiques substantiellement égaux (SEPP): Apprenez les règles .)

8. IRS Levy

La pénalité de 10% normalement facturée pour un retrait IRA est levée pour les montants retirés de votre IRA à la suite d'un prélèvement IRS. Toutefois, l'exception ne s'applique pas si vous retirez volontairement le montant de votre IRA pour payer les taxes dues afin d'éviter le prélèvement.

9. Un appel au service actif

Les distributions de réservistes admissibles ne sont pas assujetties à la pénalité de 10%. À cette fin, une distribution réserviste qualifiée doit satisfaire aux exigences suivantes:

1. Elle a été distribuée par un IRA ou attribuable à des reports facultatifs sous un régime 401 (k) ou 403 (b).
2. Il a été distribué à un membre des réserves appelé au service actif pour une période de plus de 179 jours ou pour une période indéterminée.
3. Il a été distribué pendant la période commençant à la date à laquelle le réserviste a été appelé au service actif et se terminant à la fin de la période de service actif.
4. Il a été distribué par des personnes commandées ou appelées au service actif après le 11 septembre 2001.

The Bottom Line

Même si les montants distribués pour les raisons susmentionnées sont exemptés de la pénalité de distribution anticipée, ils peuvent être soumis à l'impôt fédéral et étatique. Votre professionnel de l'impôt devrait être en mesure de déterminer quels montants peuvent être imposables et aider à s'assurer que les formulaires appropriés sont déposés.

Pour réclamer l'exception de pénalité pour distribution anticipée, vous devrez peut-être produire le formulaire IRS 5329 avec votre déclaration de revenus, à moins que votre dépositaire de l'IRA déclare que le montant a été exempté du formulaire IRS 1099-R. (Voir aussi: Formulaire d'impôt pour le régime de retraite 5329: Quand produire .)