Qu'est-ce qu'un «plan 529»

Un régime 529 offre des avantages fiscaux pour épargner et payer les études supérieures. Il y a deux types principaux, les plans de frais de scolarité prépayés et les plans d'épargne. Les plans de frais de scolarité payés d'avance permettent au titulaire du régime de payer à l'avance les frais de scolarité et les frais du bénéficiaire dans les établissements désignés. Les plans d'épargne sont des véhicules d'investissement fiscalement avantageux, similaires aux IRA.

Les règles régissant les régimes sont énoncées à l'article 529 du Internal Revenue Code. Ils sont légalement dénommés «programmes de scolarité qualifiés» et parfois appelés «plans Section 529».

Selon le College Board, les frais de scolarité annuels moyens dans un collège ou une université publique de quatre ans atteignent 20 000 $ en 2016, alors que le coût grimpe à plus de 45 000 $ dans une université privée de quatre ans. Collectivement, les Américains doivent plus de 1 $. 4 billions de dette d'emprunt étudiant.

Depuis sa création en vertu de la loi sur la protection des petites entreprises de 1996, le plan 529 est devenu beaucoup plus populaire que d'autres véhicules permettant d'économiser l'éducation, tels que les obligations d'épargne-études et le compte d'épargne Education Coverdell. Le total des actifs investis dans 529 plans a atteint 275 milliards de dollars à la fin de 2016.

Un régime 529 permet à une personne de faire fructifier son épargne au nom d'un bénéficiaire, qui pourrait être un enfant ou un petit-enfant, un conjoint ou même vous-même. Un plan 529 peut être établi par toute personne, y compris les personnes non apparentées, pour un bénéficiaire désigné. Il n'y a aucune limite sur le nombre de 529 plans qu'un individu peut mettre en place, mais les contributions ne doivent pas dépasser le coût de l'éducation ni la limite fixée par l'Etat. Donc, si un plan a plus d'un contributeur, ces contributeurs devraient s'informer mutuellement de leurs contributions pour s'assurer qu'ils ne dépassent pas les limites.

Les actifs d'un régime appartiennent au titulaire du régime, et non au bénéficiaire (bien qu'il puisse s'agir de la même personne). Le bénéficiaire n'a aucune réclamation sur les actifs, qui peuvent être retirés par le titulaire pour n'importe quelle raison à tout moment, avec des pénalités. Un plan peut être transféré à un membre de la famille du bénéficiaire, ou les fonds excédentaires peuvent être transférés dans le plan d'un membre de la famille. Aucune action n'entraîne de pénalité ou de taxe. Bien que le bénéficiaire ne contrôle pas les actifs du régime, ils peuvent avoir une incidence importante sur son admissibilité à l'aide financière. Les actifs du régime ne sont généralement pas comptabilisés dans la masse du régime, de sorte que 529 régimes accordent des avantages fiscaux aux successions.

Qu'est-ce qui est couvert par un plan 529?

Un plan 529 est destiné à payer les frais d'études supérieures qualifiées. Les dépenses admissibles varient en fonction du plan. Les frais de scolarité et les frais obligatoires peuvent toujours être couverts par des distributions. Les établissements d'enseignement admissibles comprennent les collèges, les universités, les écoles professionnelles ou d'autres établissements d'enseignement postsecondaire admissibles à participer à un programme d'aide aux étudiants administré par le ministère de l'Éducation.Cela comprend la quasi-totalité des établissements postsecondaires publics, à but non lucratif et exclusifs (privés, à but lucratif) accrédités.

Le plan 529 ne couvre pas seulement les frais de scolarité. Selon l'IRS, il couvre les dépenses admissibles, y compris "la technologie ou l'équipement informatique." Ceux-ci comprennent les ordinateurs de bureau, les ordinateurs portables et tout appareil contrôlé par l'ordinateur (comme une imprimante).

Le service Internet est également couvert. Toutefois, les téléphones cellulaires et les forfaits de téléphone cellulaire ne sont pas considérés comme des dépenses d'éducation, pas plus que les appareils technologiques dont l'usage principal est le divertissement.

En dehors de la technologie, les repas, le logement et les repas et la plupart des autres dépenses liées à la scolarité peuvent être couverts. Cependant, le transport vers et depuis l'école, les dépenses liées aux activités facultatives telles que les sports et les clubs, et les frais de représentation ne sont pas couverts. De plus, un plan 529 ne peut être utilisé pour payer les prêts étudiants.

Types de plans 529

Il existe deux principaux types de plans 529: le régime d'épargne collégial et le régime de frais de scolarité prépayés.

Régimes d'épargne

Dans le cadre d'un régime d'épargne-études, les montants sont versés jusqu'à concurrence de la limite du régime. Les éléments d'actif d'un régime d'épargne-études peuvent être utilisés pour couvrir les dépenses admissibles dans tout établissement d'enseignement admissible.

Les plans d'épargne, qui ne sont offerts que par les États, sont similaires aux IRA en ce sens qu'ils constituent des moyens fiscalement avantageux d'investir de l'argent à long terme. Les titulaires de régime ont généralement la possibilité d'investir dans une gamme de fonds communs de placement. Ces fonds peuvent être ciblés sur la date à laquelle le bénéficiaire devrait commencer ses études et tenter de réduire l'exposition aux risques à l'approche de cette date. Puisque l'investisseur supporte les risques des investissements, le montant qui est finalement disponible pour les dépenses d'éducation admissibles sera affecté par le taux de rendement sur les investissements.

Certains conseillers recommandent aux clients d'affecter 100% du régime aux fonds à base d'actions jusqu'à ce que le bénéficiaire ait 12 ans. Bien que cela vous prépare à des pertes potentielles, contrairement à la retraite, l'étudiant peut être admissible à des subventions et des bourses d'études qui alléger le fardeau sur le plan 529. Si le plan subit des pertes importantes, les autres sources de financement sont là pour prendre le relais. À mesure que l'enfant approche du collège, de plus en plus d'actifs devraient être remplacés par des fonds à base de titres à revenu fixe afin de préserver le capital.

Si vous estimez que le coût du collège augmentera d'environ 4% par an - et vous gagnerez environ 6% par an sur vos cotisations - vous devrez contribuer environ 308 $ par mois de la naissance de votre enfant au début de sa vie. sa carrière universitaire dans une université publique de quatre ans dans l'État pour couvrir 65% du coût total. Si vous commencez plus tard, vous devrez contribuer plus pour atteindre cet objectif. (Utilisez cette calculatrice pour calculer votre taux de cotisation.)

Plans de scolarité prépayés

Les plans de scolarité prépayés sont offerts par les États et les établissements d'enseignement supérieur. D'une certaine façon, ils sont analogues aux contrats à terme, puisqu'ils permettent au titulaire du régime de rembourser par anticipation pour un ou plusieurs semestres dans des collèges ou des universités désignés aux prix courants.Cela les protège de l'inflation des frais de scolarité, qui a toujours été beaucoup plus forte que les mesures plus larges de l'inflation.

Dans le cadre d'un programme de frais de scolarité prépayés, les frais admissibles pour une période déterminée ou un nombre déterminé de crédits sont payés d'avance dans un établissement d'enseignement admissible. Par exemple, un individu peut faire des remboursements anticipés pour deux semestres futurs du collège au coût d'aujourd'hui. Le prépaiement garantit au bénéficiaire deux semestres, quel que soit le coût dans le futur. Cela signifie que le gestionnaire de programme supporte les risques des investissements. Les contributions sont limitées aux montants nécessaires pour payer les frais d'études admissibles du bénéficiaire.

Les régimes prépayés diffèrent quant à leurs caractéristiques, mais comportent souvent des limites qui ne s'appliquent pas aux régimes d'épargne, tels que les plafonds d'âge et les exigences en matière de résidence. Ils ont souvent des limites plus strictes sur les dépenses qu'ils peuvent couvrir. Les manuels scolaires ou les chambres et les repas peuvent ne pas être éligibles. D'autre part, certains plans prépayés sont garantis par les États, tandis que les plans d'épargne sont soumis au risque de marché.

Contrairement aux actifs du régime d'épargne-études, qui peuvent être utilisés pour payer les dépenses admissibles dans tout établissement d'enseignement admissible, les actifs d'un programme de frais de scolarité prépayés sont habituellement utilisés pour les dépenses d'un établissement d'enseignement prédéterminé ou d'un établissement d'enseignement. liste prédéterminée. Si le bénéficiaire décide de fréquenter un établissement d'enseignement qui n'est pas inclus dans la liste prédéterminée, la valeur marchande actuelle des remboursements anticipés peut ne pas être suffisante pour couvrir le coût des frais de scolarité comparables dans l'autre établissement d'enseignement. Cela signifie que le bénéficiaire peut devoir couvrir la différence de sa poche.

Il existe un plan prépayé non étatique, le Private College 529 Plan (anciennement le 529 Independent Plan), qui permet aux titulaires de prépayer les frais de scolarité d'un consortium d'écoles privées. Un problème avec ce plan, comme avec les plans de l'Etat, est que le choix des écoles est limité. Si le bénéficiaire n'intervient pas dans l'une des écoles sélectionnées et n'y participe pas, les fonds peuvent être transférés dans un autre plan, ce qui leur fait perdre la plupart de leurs gains. Alternativement, ils peuvent être transférés à un membre de la famille du bénéficiaire ou être transférés dans les plans de ce bénéficiaire, ce qui n'entraîne aucune pénalité.

Traitement fiscal d'un régime 529

Les gains provenant d'un régime 529 sont exonérés de l'impôt fédéral sur le revenu, pourvu que les retraits soient utilisés pour des frais d'études admissibles. Les distributions qui ne servent pas à payer les frais d'études admissibles sont assujetties à des taxes et à des frais de 10%, avec des exceptions pour des circonstances telles que le décès et l'invalidité.

Les cotisations à un régime 529 ne réduisent pas votre fardeau fiscal fédéral en réduisant votre revenu imposable. Cependant, plus de 30 États fournissent des déductions fiscales ou des crédits pour les contributions dans un plan 529. De plus, 529 régimes offrent certains avantages fiscaux fédéraux pour les cotisations.

Par exemple, alors qu'un cadeau de plus de 14 000 $ déclencherait généralement des dons, il existe une exception spéciale pour les 529 régimes.Une contribution pouvant aller jusqu'à 70 000 $ par personne peut être traitée comme si elle était faite sur une période de cinq années civiles, évitant ainsi la taxe si aucun autre don n'est fait à cet enfant par l'individu. Si le don est fait tôt dans la vie de l'enfant, l'argent a beaucoup de temps pour se développer avant qu'il soit nécessaire pour l'université.

Choisir le bon type de plan 529

Le type de régime que vous choisissez, qu'il s'agisse d'un régime d'épargne collégial ou d'un programme de frais de scolarité prépayés, dépend généralement des caractéristiques et des avantages qui vous intéressent. Par exemple, voulez-vous que le bénéficiaire soit libre de choisir un établissement d'enseignement qui lui plaît, ou êtes-vous heureux que le bénéficiaire fréquente une institution choisie dans une liste prédéterminée?

En outre, vous devriez examiner la gamme de plans ou de programmes disponibles pour chaque type de plan 529. Par exemple, si vous décidez que vous préférez établir un régime d'épargne-études, vous devriez comparer les caractéristiques et les avantages offerts par votre état de résidence avec ceux des régimes offerts par d'autres États. Certaines caractéristiques que vous voudrez comparer comprennent les choix d'investissement, les frais et autres dépenses, les restrictions et / ou les limites du régime (telles que les règles concernant le changement de bénéficiaires ou les choix d'investissement), et si le plan permet des transferts d'autres programmes d'épargne.

Quel que soit le plan que vous choisissez, l'important est de faire un choix et de commencer tôt. Pour les régimes d'épargne-études, commencer tôt augmente l'effet combiné des gains sur les cotisations. Et pour les programmes de scolarité prépayés, le coût des frais de scolarité est généralement moindre si les paiements anticipés sont effectués plus tôt.

Options pour retirer de l'argent d'un régime 529

Tel que mentionné, les retraits d'un régime 529 ne sont pas imposables si l'argent est utilisé pour des études supérieures admissibles dans un établissement admissible. Quand vient le temps de commencer à distribuer de l'argent, trois options sont disponibles:

1. Envoi d'un chèque à l'école

Il semblerait que l'envoi des fonds directement à l'école soit l'option la plus facile, mais cela pourrait poser problème si le retrait vient compléter une aide financière. L'école peut choisir d'ajuster l'aide financière de l'étudiant en fonction du montant de la distribution du plan 529. Si le programme d'aide est trop réduit, vous devrez peut-être retirer des fonds supplémentaires du plan ou couvrir l'écart de votre propre poche. (Pour en savoir plus, voir 529 Stratégies qui maximisent les options d'aide aux étudiants.)

2. Envoi d'un chèque

Le fait d'avoir reçu le chèque vous permet de contourner le problème, mais il vous permet de vous assurer que les dépenses de votre étudiant sont payées. Vous devez également déclarer la distribution dans votre déclaration de revenus, ce qui vous oblige à produire le formulaire 1099-Q. Cela pourrait déclencher des taxes et des pénalités sur la distribution, même lorsque les fonds ont été utilisés pour des dépenses d'éducation qualifiées.

3. Envoi d'un chèque à votre bénéficiaire

Cette option pose le moins de problèmes possible, vous permettant de contourner les problèmes de réduction potentielle d'un paquet d'aide financière ou de causer un hoquet avec votre déclaration de revenus.En supposant que l'étudiant est responsable de l'utilisation des fonds pour payer les frais de scolarité, la distribution serait considérée comme libre d'impôt et ne causerait aucun malaise au moment des impôts tant que votre bénéficiaire produira sa propre déclaration.

Et si une telle distribution finissait par devenir un événement imposable, les gains seraient imposés au taux d'imposition du bénéficiaire, et non au taux d'imposition du titulaire du régime. Supposons, par exemple, que vous ayez le plan d'envoyer un chèque de 20 000 $ à votre étudiant pour couvrir les dépenses de l'année scolaire à venir, après quoi il ou elle reçoit soudainement une bourse inattendue de 5 000 $. Le montant de la bourse qui n'est pas utilisé pour les frais d'études serait un revenu imposable; Cependant, l'Internal Revenue Service ne paierait pas sur la pénalité additionnelle de 10% qui s'applique habituellement lorsqu'une distribution excédentaire est faite à partir d'un plan 529.

Bien que l'épargne dans un régime 529 offre de nombreux avantages aux parents et aux étudiants, il est important d'avoir une stratégie en place pour vous retirer de votre compte une fois que le moment sera venu. Avoir l'argent versé directement à votre bénéficiaire peut minimiser les maux de tête, mais vous devriez vérifier avec votre administrateur de régime pour vous assurer que c'est la meilleure option.