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La réconciliation est un processus comptable qui prouve et documente que les soldes des comptes sont en accord. C'est un processus de compte fondamental qui garantit que l'argent dépensé correspond à l'argent qui quitte un compte à la fin d'un exercice financier. Ceci est particulièrement important pour les entreprises et les particuliers afin d'inspecter les activités frauduleuses et d'éviter les erreurs dans les états financiers.

À la fin de chaque mois et de chaque trimestre, il est judicieux de rapprocher un compte. Lors de la réconciliation d'un compte, les entreprises et les particuliers prouvent que chaque transaction correspond au solde du compte final correct. Généralement, il existe deux façons de réconcilier un compte: l'examen des documents et la révision des analyses.

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La revue de la documentation est un processus commun de rapprochement comptable. Ce processus examine le montant approprié pour chaque transaction et détermine si le montant du compte correspond au montant réel dépensé. Par exemple, supposons qu'un individu responsable conserve tous ses reçus et qu'il aime s'assurer que l'argent qu'il dépense va aux bons endroits. Il remarque qu'il a été accusé 20 fois à de nombreuses reprises sur sa facture de carte de crédit.

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Ces frais sont minimes, et il les néglige en supposant qu'ils sont des frais de repas. Ensuite, il inspecte l'entreprise en chargeant sa carte de crédit et se rend compte qu'il n'a aucun reçu de cette compagnie. Il appelle sa compagnie de carte de crédit pour contester cela et trouve que ses informations de carte de crédit sont compromises en raison d'un pirate informatique qui a rassemblé ses informations à partir d'une entreprise qu'il fait des emplettes régulièrement. La compagnie de carte de crédit et l'entreprise lui remboursent les frais incorrects. Ce rapprochement de compte actif a permis à la personne d'annuler sa carte de crédit et d'arrêter toute activité frauduleuse.

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La révision des analyses est un autre processus courant que les particuliers ou les entreprises peuvent utiliser pour rapprocher un compte. Dans le cadre de ce processus, les entreprises estiment le montant réel qui devrait figurer dans les comptes en fonction des niveaux d'activité des comptes précédents. Ce processus est important pour les entreprises pour vérifier les activités frauduleuses ou les erreurs de bilan.

Par exemple, la société de placement immobilier ABC achète environ cinq immeubles par exercice, en fonction des niveaux d'activité antérieurs. La compagnie réconcilie son compte chaque année pour vérifier les écarts. Cette année, il constate que le montant estimé de son solde prévu du compte est en retrait d'un chiffre entier. Selon les activités et les achats antérieurs du compte, il estime que ses comptes créditeurs devraient être de 5 millions de dollars. Le solde créditeur réel est de 48 millions de dollars pour l'exercice, ce qui constitue un écart important dans ses soldes.Le comptable de la société ABC examine son bilan et constate que le comptable a inscrit un zéro supplémentaire à la fin de ses comptes fournisseurs par accident. Le comptable ajuste les comptes créditeurs à 4 $. 8 millions, ce qui correspond approximativement aux comptes créditeurs estimés.