a:

Si vous avez déjà regardé le bilan d'une entreprise, vous avez sans doute remarqué que le premier compte sous la rubrique actif actuel est la trésorerie et les équivalents de trésorerie. Le compte de trésorerie contient, comme son nom l'indique, la totalité de l'encaisse de la société, tandis que le compte des équivalents de trésorerie représente des investissements très liquides que l'entreprise peut convertir en liquidités en quelques jours. Les liquidités inscrites comme telles dans les livres de la société seront stockées dans un compte bancaire ou une institution financière équivalente, où l'entreprise peut payer ses dettes et ses dépenses.

La société peut également conserver une petite somme d'argent dans son bureau pour les dépenses de bureau plus petites. C'est ce qu'on appelle la petite caisse, qui serait également enregistrée dans le compte de caisse au bilan.

Les équivalents de trésorerie qu'une entreprise comptabilise sont des placements à court terme qui sont très liquides et sont considérés comme des liquidités, car ils peuvent être rapidement convertis en liquidités à un juste prix. Cela signifie que le compte des équivalents de trésorerie contient tous les placements à très court terme qui peuvent être vendus à un prix raisonnable et dans quelques jours. Donc, si une entreprise veut utiliser certains de ses équivalents de trésorerie pour payer certaines de ses factures, elle pourrait simplement vendre certains de ses équivalents de trésorerie et utiliser le produit pour le faire. Les exemples d'équivalents de trésorerie comprennent les comptes du marché monétaire et les bons du Trésor (bons du Trésor).

Un compte du marché monétaire est très similaire à un compte bancaire, mais l'intérêt qu'une entreprise peut gagner sur ce compte est légèrement plus élevé. Il peut y avoir certaines restrictions imposées à l'entreprise pour l'utilisation d'un compte du marché monétaire, comme un nombre maximal de transactions dans le compte au cours d'une période spécifiée, ou même des exigences minimales de dépôt. Les bons du Trésor peuvent également fournir à l'entreprise une autre alternative à un compte bancaire ordinaire. Les bons du Trésor sont des émissions d'obligations d'État qui sont vendues à intervalles réguliers et peuvent être revendues à tout moment par l'entreprise sur un marché public, raison pour laquelle elles sont classées comme des quasi-espèces.

Pour en savoir plus sur la compréhension des états financiers, lisez Introduction à Analyse fondamentale .