Table des matières:
- Quels éléments sont inclus dans les coûts de fonctionnement?
- Mesure de la capacité d'une entreprise à financer ses coûts de fonctionnement
Les coûts de fonctionnement (WCC) se réfèrent aux coûts de maintien des opérations quotidiennes dans une organisation. Ces coûts tiennent compte des deux facteurs suivants: la dette à court terme de la société et la portion à court terme de la dette à long terme, qui correspond généralement à la portion de la dette exigible au cours des 12 prochains mois. Les deux peuvent être trouvés dans le bilan de la société dans la section des passifs à court terme.
Quels éléments sont inclus dans les coûts de fonctionnement?
La plupart des entreprises ont au moins les deux comptes suivants dans la partie passif de leur bilan: les comptes fournisseurs et les salaires / traitements payables. Au-delà de ces deux comptes, les éléments spécifiques classés comme passifs courants varient selon les entreprises et les secteurs car ils dépendent davantage des activités quotidiennes qui sont au cœur de l'activité.
Par exemple, dans le secteur manufacturier, le COE est souvent décrit comme les coûts associés à la transformation des matières premières en produits finis. Des portions importantes du budget de fonctionnement d'un fabricant peuvent être liées à l'achat et au stockage de matières premières. D'un autre côté, une société de logiciels pourrait avoir une part plus importante de ses passifs à court terme dominée par les coûts de recherche et développement (R & D) et de marketing.
Mesure de la capacité d'une entreprise à financer ses coûts de fonctionnement
Le fonds de roulement mesure la capacité de l'entreprise à financer les opérations quotidiennes à partir de ses actifs les plus liquides. Calculé comme la différence entre les actifs actuels d'une entreprise et ses passifs à court terme, WC est l'un des indicateurs financiers les plus couramment utilisés pour déterminer si une entreprise dispose de suffisamment de liquidités pour répondre à ses besoins à court terme. Les entreprises dont les actifs actuels excèdent leurs passifs à court terme auraient un TC positif, tandis que celles dont le passif à court terme dépasse leurs actifs courants auraient un TC négatif.
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