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La Securities and Exchange Commission des États-Unis (SEC) a généralement des règlements limités sur l'exercice des options d'achat d'actions qui exigent l'enregistrement des plans d'options d'achat d'actions des employés à l'aide du formulaire S-8. l'exemption applicable s'applique. L'Internal Revenue Service (IRS) a beaucoup plus de règlements sur les conséquences fiscales pour l'exercice des stock-options et la vente ultérieure de l'action. Les options d'achat d'actions des employés sont une rémunération en actions accordée aux employés et aux dirigeants d'une société. Le détenteur d'une option d'achat d'actions a la possibilité d'acheter des actions de la société à un certain prix pour une durée et des montants limités conformément aux termes de l'accord ESO.

Le formulaire S-8, exigé par la SEC, est une déclaration d'enregistrement pour les OEN en vertu de la Securities Act of 1933. La Securities Act of 1933 est la première loi fédérale majeure réglementant la vente et la négociation d'actions et de titres. Il a été adopté après le krach boursier de 1929, et il a exigé une plus grande divulgation par les sociétés cotées en bourse.

L'une des principales questions concernant les OEN concerne les conséquences fiscales pour les employés lors de l'exercice des options d'achat d'actions et de la vente éventuelle des titres. L'IRS a de nombreux règlements concernant l'exercice des options d'achat d'actions. Pour les options d'achat d'actions statutaires, un employé n'a généralement aucun revenu brut supplémentaire à déclarer lorsque les options sont octroyées ou lorsque l'option est exercée dans une position acheteur. Lors de la vente du stock de l'option d'achat d'actions, le montant réalisé de la vente est traité comme un gain ou une perte en capital. Dans le cas d'une option d'achat d'actions non prévue par la loi, le montant du revenu à inclure dans les déclarations de revenus dépend de la possibilité de déterminer la juste valeur marchande de l'option. Si l'action est négociée sur un marché établi, il est facile de déterminer la juste valeur marchande. Si la juste valeur marchande de l'option ne peut être déterminée, il y a généralement des conséquences fiscales seulement une fois l'action vendue.

Selon la réglementation de l'IRS, il peut y avoir des exigences de période de détention pour les options d'achat d'actions. La période de détention commune est de deux ans à compter de l'octroi de l'option d'achat d'actions et d'une année à compter de l'exercice de l'option d'achat d'actions. Si ces périodes de détention sont satisfaites, le montant réalisé de la vente est traité comme un gain ou une perte en capital à long terme. Ce gain ou cette perte est ensuite déclaré à l'annexe D à des fins fiscales. Si ces périodes de détention ne sont pas remplies, tout montant est traité comme un revenu ordinaire dans l'année de réalisation. L'entreprise doit émettre un formulaire 3921 lors de l'exercice des options d'achat d'actions. Lorsque le stock est transféré ou vendu, la société est tenue d'émettre un formulaire 3922 à l'employé.Dans certaines situations, l'employé peut être responsable du paiement de l'impôt minimum de remplacement. L'impôt minimum de remplacement est un calcul d'impôt qui ajoute les éléments de préférence fiscale dans le revenu brut ajusté. Il est conçu pour éviter l'évasion fiscale.