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La limite des reports facultatifs à un plan 401 (k) standard pour 2014 est la même qu'en 2013: 17 $ 500. La contribution de rattrapage pour les 50 ans et plus est de 5 500 $. Les régimes SIMPLE 401 (k) ont une limite de 12 000 $ et un rattrapage de 2 500 $.

Tous les reports facultatifs à la participation des employés les plans au cours de l'année servent à déterminer si les limites de contribution ont été dépassées. Certains régimes restreignent davantage les reports facultatifs des gestionnaires, des propriétaires ou des employés hautement rémunérés pour qu'ils passent les tests fédéraux de non-discrimination.

Les limites des contributions annuelles totales à tout 401 (k) détenues par un employeur (ou un employeur lié) sont limitées à 100 pour cent de la rémunération du participant, soit 52 000 $ pour 2014 (57 500 $) y compris les contributions de rattrapage), selon le montant le moins élevé. Cela comprend les reports facultatifs, les contributions de contrepartie de l'employeur, les cotisations non sélectives de l'employeur et les allocations de confiscations. Le montant de la compensation qui peut être pris en compte pour déterminer les contributions est limité à 260 000 $ pour 2014. Un individu gagnant 500 000 $ ne peut pas contribuer plus aux plans 401 (k) qu'un autre individu qui gagne 260 000 $ et dépasse le maximum autorisé contributions.

Par exemple, Charlene travaille pour la société A au premier semestre et contribue pour 15 000 $ au plan 401 (k) de A. En juillet, Charlene commence à travailler avec la compagnie B. Elle ne peut contribuer que 2 500 $ au plan

401 (k) de B, à moins qu'elle n'ait 50 ans ou plus.

Si Charlene quittait la compagnie A pour créer sa propre entreprise individuelle non reliée mais très rentable, elle aurait droit aux 15 000 $ déjà dans le régime de A, à 2 500 $ de plus et 52 000 $ à des contributions non sélectives au solo 401 (k) établie par ses propres affaires.

Les employés qui dépassent les limites annuelles ont un report excédentaire. L'administrateur du régime doit être informé. Généralement, l'excédent plus les gains, les pertes ou les gains entre les dates de cotisation et de distribution est versé à l'employé. La distribution corrective est déclarée sur le formulaire 1099-R comme revenu imposable.