Le département du Trésor américain propose de combler une lacune fiscale que certains types de contribuables ont utilisé pendant des années pour sous-estimer la valeur de leurs actifs afin de réduire la taille de leurs successions fins. La suppression de cette échappatoire les empêcherait de continuer à le faire et les forcerait à payer leur juste part des impôts sur les donations et successions sur leurs actifs.

Lacune pour les riches

Les impôts sur les donations et successions sont perçus sur les biens qui sont distribués soit pendant la vie du donateur, soit à leur décès. Il y a actuellement 5 $. 45 millions d'exemption pour les droits de succession, ce qui est le double du montant pour les contribuables mariés. Les donateurs peuvent également transférer chaque année plusieurs milliers de dollars d'argent ou d'actifs à une autre personne, en plus de leur conjoint, sans devoir payer d'impôt. Les Américains de la classe moyenne n'ont donc généralement pas besoin de s'inquiéter d'encourir ces taxes, mais ils peuvent être des considérations importantes pour les riches contribuables. (Pour en savoir plus, consultez: Conseils en planification successorale pour les conseillers financiers .)

- Mark Mazur, secrétaire adjoint du Trésor à la politique fiscale, a déclaré dans un blog: «Il est courant que les riches contribuables et leurs conseillers utilisent certaines tactiques agressives de planification fiscale pour réduire artificiellement la valeur imposable de leur actifs transférés. En profitant de ces tactiques, certains contribuables ou leurs successeurs qui possèdent des entreprises à capital fermé ou d'autres entités peuvent finir par payer moins que ce qu'ils devraient en impôt sur les successions ou les dons. "Mazur a également déclaré que la fermeture du Trésor de cette échappatoire empêcherait les contribuables d'utiliser ces tactiques dans le seul but de réduire leurs domaines imposables. En ce qui concerne les montants d'exonération de ces taxes, il a déclaré: «Ces montants d'exonération généreux signifient que moins de 10 000 des plus grandes successions sont assujetties à des droits de mutation du tout au cours d'une année. "

La mesure de fermeture des échappatoires portera principalement sur le transfert de propriété des entreprises à capital fermé, telles que les sociétés ou les partenariats entre membres de la famille. Selon les règles actuelles, les restrictions sur la propriété des actions de l'entreprise, telles que les droits de vote, la possibilité de vendre des actions ou un manque de contrôle sur l'entreprise, permettent aux actionnaires familiaux de bénéficier d'un rabais minoritaire sur la valeur de leurs actions. actions aux fins de l'impôt sur les dons et les successions. La proposition du département du Trésor est centrée sur l'abrogation de cette règle afin que les actionnaires familiaux ne puissent plus bénéficier de cette réduction. (Pour plus d'informations, voir:

Questions de planification successorale à poser aux clients .) Rose Watson, directrice de la planification avancée chez Commonwealth Financial Network, a déclaré à ThinkAdvisor que la proposition du département du Trésor pourrait également avoir un impact négatif. droit de vente ou de vote des actions dans l'entreprise."Dispositions dans les accords qui entraînent l'expiration d'une liquidation au décès. Auparavant, ceux-ci ont été ignorés en tant qu'exception aux règles d'évaluation et ceux-ci seraient désormais évalués. "

Les contribuables qui détiennent des actions d'entreprises à actionnariat restreint qui sont transférées entre des membres de la famille seraient avisés de revoir leurs conventions et procédures d'exploitation avec leurs conseillers fiscaux et financiers. Watson a également commenté la nécessité de cela. "Une action secondaire consisterait à déterminer s'ils veulent accélérer les transferts intrafamiliaux pour pouvoir tirer parti de la réglementation actuelle avant que la nouvelle réglementation ne devienne définitive. "

The Bottom Line

La taxe sur les successions a considérablement diminué depuis 2001, lorsque le montant de l'exonération n'était que de 1 million de dollars. Même si la fermeture de cette échappatoire augmentera les impôts sur les successions et les donations pour certains propriétaires fortunés et actionnaires dans des entreprises à participation restreinte, elle n'affectera pas le grand public. Le sera une audience sur la proposition le 1er décembre et une période de 90 jours pour les commentaires. Les nouveaux règlements ne seront pas en vigueur avant la fin de la période de commentaires et 30 jours après la rédaction du dernier ensemble de règles. (Pour en savoir plus, voir:

Conseils pour les transferts de richesse familiale .)