Les clients peuvent utiliser les fiducies de bienfaisance pour faire des dons importants d'argent ou de biens à des organismes de bienfaisance qualifiés, tout en permettant aux donateurs de continuer à utiliser l'actif pendant leur vie. Les clients qui souhaitent faire des dons substantiels à la charité peuvent récolter une énorme déduction fiscale en utilisant cette stratégie, mais cela doit être fait correctement afin d'atteindre les résultats souhaités.

Voici une liste des étapes que les clients doivent suivre pour configurer correctement une fiducie résiduelle de bienfaisance. (Pour plus de détails, voir: Choisir la bonne fiducie de rétention de bienfaisance. )

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Fiducie caritative Lowdown

La première étape dans l'établissement d'une fiducie résiduelle caritative (CRT) consiste à déterminer l'objectif ultime de votre client. S'il a des atouts hautement appréciés qu'il ou elle aimerait faire un don à une œuvre de bienfaisance, alors un CRT sera probablement le meilleur moyen de le faire. Une fiducie résiduaire de bienfaisance est une entité légale créée dans le but de faire don de son corpus, ou les biens qui y sont placés à un organisme de bienfaisance 501 (c) 3 admissible.

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Dans la plupart des cas, votre client commencera par identifier un ou plusieurs actifs dont la valeur a été substantiellement appréciée, tels que des actions ou des biens immobiliers. Les CRT sont des fiducies irrévocables, ce qui signifie qu'une fois qu'un don a été fait dans la fiducie, il ne peut être annulé. Comme tout autre type de fiducie, les fiducies résiduelles de bienfaisance impliquent trois parties distinctes: le donateur ou le constituant (votre client) qui établit la fiducie et lui fait don de la propriété appréciée, le fiduciaire qui supervise la gestion des actifs de la fiducie (et peut aussi être le concédant), et le bénéficiaire, qui dans ce cas sera l'organisme de bienfaisance.

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La plupart des fiducies résiduelles caritatives sont également structurées comme des entités relais, ce qui signifie que le revenu généré par leur corpus ou leurs actifs fiduciaires est imposé directement au donateur et non séparément au niveau de la fiducie. (Assurez-vous que ce soit le cas lorsque la fiducie est créée, car les taux d'imposition des fiducies sont parmi les plus élevés du code des impôts.) (Pour la lecture connexe, voir: Choisir la meilleure rente de bienfaisance. >) Les fiducies résiduelles de bienfaisance aident vos clients à réduire à la fois leurs impôts sur le revenu et sur les successions et leur fournissent également un flux de revenu qu'ils recevront pour le reste de leur vie. Après que le donateur a placé l'actif (s) à l'intérieur de la fiducie, le fiduciaire les vendra sans gain en capital à déclarer. Le donateur reçoit une déduction d'impôt sur le revenu pour la juste valeur marchande de la propriété qui est donnée à la fiducie, et l'actif est maintenant également retiré de la succession imposable du donateur. Le fiduciaire utilise le produit de la vente pour investir dans des instruments générateurs de revenu tels que des obligations échelonnées, des actions privilégiées et des services publics et des fonds communs de placement ou des FNB qui génèrent des intérêts et / ou des dividendes.Le donateur recevra ensuite le revenu du portefeuille jusqu'au décès, date à laquelle l'organisme de bienfaisance reçoit le solde du portefeuille en espèces.

Les fiducies résiduelles de bienfaisance sont particulièrement populaires auprès des riches donateurs en raison des économies d'impôt substantielles qu'elles peuvent réaliser. Par exemple, un donateur avec 10 000 actions dont la valeur s'est appréciée de 110 $ par action pourrait placer ces actions à l'intérieur de la fiducie et recevoir une importante déduction fiscale pour l'année. Cependant, il est très improbable que la valeur totale de l'action dans ce cas puisse être déduite en une année à cause des limites du seuil AGI pour les dons de bienfaisance. Pour cette raison, le donateur sera probablement sage de répartir le don de stock dans la confiance sur quelques années afin de maximiser la déduction. Un professionnel de l'impôt qui est expérimenté dans le traitement de ce type de confiance devrait probablement être enrôlé afin de s'assurer que tous les règlements de l'IRS sont respectés.

La conclusion

L'établissement d'une fiducie résiduaire de bienfaisance exige généralement l'embauche d'un avocat en planification successorale qualifié, un CPA ou un conseiller fiscal qui connaît les règles fiscales pour les CRT et un conseiller financier ou gestionnaire d'investissement qui est capable de gérer avec compétence les actifs de la fiducie afin qu'ils produisent un revenu adéquat pour le donateur. Mais une CRT correctement construite peut faire économiser au donateur des milliers de dollars en taxes et lui fournir à elle-même et à l'organisme de bienfaisance une sécurité financière. Pour plus d'informations sur les CRT, visitez le site Web de l'Association de planification financière à l'adresse www. fpanet. org. (Pour les lectures connexes, voir:

Conseils sur les contributions charitables: limites et taxes. )