L'Internal Revenue Service (IRS) traite différemment les fonds détenus dans des comptes bancaires étrangers que les fonds détenus dans des comptes nationaux. Dans certains cas, l'IRS a pris des mesures pour décourager l'utilisation des comptes étrangers, principalement par crainte d'être incapable de tirer des revenus de ces comptes. Pour les Américains qui ont des actifs avec des institutions étrangères, quelle qu'en soit la raison, c'est un sujet de grave préoccupation.

Un exemple illustratif a eu lieu en 2014, lorsque l'IRS a mandaté tous les contribuables américains avec des comptes offshore totalisant plus de 10 000 $ jusqu'au 30 juin pour déposer un nouveau formulaire 114 du Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN). pénalité pouvant aller jusqu'à 50% de leurs actifs.

Le fait est que la plupart des banques étrangères ne veulent pas de dépôts de citoyens américains. C'est de plus en plus le cas dans les destinations traditionnelles, telles que la Suisse et le Royaume-Uni, en raison de l'agressivité accrue de l'IRS et du ministère de la Justice (DOJ). Les banques étrangères ne sont disposées à consacrer autant de temps et d'énergie à courtiser les clients américains, et très peu ont le type de service de la conformité qui peut gérer les règlements complexes des États-Unis et un examen minutieux.

Les Américains qui veulent ouvrir des comptes bancaires à l'étranger devraient tenir compte de cet obstacle et faire ce qu'ils peuvent pour dissiper les problèmes de crédit ou d'autres indicateurs de risque. Le simple fait d'être un citoyen américain soumis à la fiscalité IRS peut être assez risqué pour faire hésiter une banque étrangère, alors c'est une bonne idée de paraître moins risquée au niveau individuel.

Double imposition des expatriés américains

Contrairement à presque tous les autres pays du monde, le gouvernement américain perçoit des impôts sur ses citoyens sur les revenus gagnés partout dans le monde, même si l'activité n'a lieu qu'avec des capitaux étrangers. les partenaires. En fait, les États-Unis sont le seul pays développé qui taxe l'activité mondiale.

Cela signifie qu'un expatrié américain vivant et travaillant en Allemagne doit payer des impôts sur le revenu au gouvernement allemand et au gouvernement fédéral américain. Si le travailleur américain dépose ses gains mensuels dans une banque allemande, l'IRS peut lui accorder l'accès à ce compte pour percevoir des impôts. Il existe certaines dispositions d'allègement, y compris un crédit partiel pour les impôts étrangers payés sur les revenus à l'étranger, mais ils sont souvent insuffisants.

Ce ne sont pas tous les titulaires de comptes étrangers qui exercent une activité économique à l'étranger, ce qui signifie qu'ils n'ont pas à s'inquiéter de cette double imposition. Cependant, les travailleurs concernés et les investisseurs doivent produire des déclarations avec l'IRS.

Formulaire FinCEN 114

Étant donné que les comptes étrangers sont imposables, le Département des impôts et du Trésor a un processus très rigide pour déclarer les avoirs à l'étranger.Tout citoyen américain ayant des comptes bancaires étrangers totalisant plus de 10 000 $ au total, ou à tout moment au cours de l'année civile, est tenu de déclarer ces comptes au Trésor. Il est également tenu de déclarer et de payer l'impôt sur tous les revenus provenant de ces comptes, à l'exception des «comptes d'autorité de signature».

Depuis les années 1970 jusqu'en juin 2013, les titulaires de comptes étrangers sont classés sous le 22. 1, Rapport de la Banque étrangère et des comptes financiers, mieux connu comme un FBAR. Les formulaires étaient dus chaque année et traités au bureau du Trésor à Detroit. Après juin 2013, le Trésor a annoncé que le FBAR sur support papier n'était plus acceptable. Au lieu de cela, les titulaires de comptes étrangers devaient remplir électroniquement le Form 114 FinCEN, également intitulé FBAR. Le nouveau FinCEN 114 contenait plus d'informations et devait passer par le système de dépôt électronique de la loi sur le secret bancaire de la Trésorerie. Ce nouveau FBAR ne remplaçait pas une déclaration d'impôt sur le revenu, mais était plutôt un document distinct à soumettre individuellement.

Loi sur l'observation de l'impôt sur les comptes étrangers

Le Congrès a adopté en 2010 la Loi sur l'observation de la fiscalité des comptes étrangers (FATCA) sans grande fanfare. Une raison pour laquelle l'acte était si calme était sa rampe de quatre ans; La FATCA n'a pas vraiment pris effet avant 2014. Jamais auparavant un seul gouvernement national n'avait tenté et, jusqu'à présent, réussi à imposer des normes de conformité aux banques à travers le monde.

FATCA exige des non-U. S. banque de déclarer les comptes détenus par des citoyens américains d'une valeur de plus de 50 000 $ ou bien être soumis à des pénalités de retenue de 30% et une éventuelle exclusion des marchés américains. À la mi-2015, plus de 100 000 entités étrangères avaient accepté de partager des informations financières avec l'IRS. Même la Russie et la Chine ont accepté FATCA. La seule grande économie mondiale à combattre le gouvernement fédéral est le Canada; Cependant, ce sont des particuliers, et non le gouvernement canadien, qui ont intenté une poursuite pour bloquer la FATCA en vertu de la clause de l'entente gouvernementale internationale, rendant illégal le transfert de renseignements sur des comptes bancaires privés.

Grâce à FATCA, l'IRS reçoit les numéros de compte, soldes, noms, adresses et numéros d'identification des titulaires de compte. Les Américains avec des comptes étrangers doivent également soumettre le formulaire 8938 à l'IRS en plus du formulaire FBAR largement redondant. Ceux qui sont intéressés à ouvrir un compte bancaire étranger doivent être conscients de ces exigences et des éventuelles pénalités fiscales, en particulier pour les comptes de retraite à l'étranger, qui ont leur propre traitement unique.

Problèmes potentiels avec les comptes bancaires offshore non divulgués

La notion familière populaire d'évasion fiscale offshore inclut un citoyen multimillionnaire des États-Unis qui possède un compte bancaire secret à Genève. En réalité, des millions d'Américains ouvrent des comptes bancaires offshore pour un grand nombre de raisons. Le Département d'État des États-Unis a estimé que 8,7 millions d'Américains vivaient à l'étranger en 2015 et plusieurs millions de plus avaient des comptes étrangers, mais moins de 1 million de contribuables ont déposé des FBAR pour déclarer ces actifs.

Évidemment, de nombreux titulaires de comptes étrangers ne déclarent pas d'actifs.Depuis 2009, cependant, l'IRS a mis l'accent sur la conformité, et les Américains sont plus susceptibles que jamais de faire face à de fortes amendes et pénalités pour non-divulgation. En fait, les individus peuvent être pénalisés jusqu'à concurrence de 500 000 $ et d'une peine d'emprisonnement pouvant aller jusqu'à 10 ans pour défaut de produire un FBAR.

Encore plus grave que la non-divulgation est le non-paiement des impôts sur les revenus gagnés et déposés sur un compte bancaire étranger. Le gouvernement fédéral peut porter des accusations civiles et criminelles contre ceux qui ne paient pas Oncle Sam, même par accident. Gardez à l'esprit que tous les comptes étrangers doivent être déclarés à l'IRS, même si les comptes ne génèrent aucun revenu imposable.