Une structure d'entreprise, en termes d'entité juridique que vous choisissez pour votre entreprise, a un impact significatif sur un certain nombre de questions importantes dans votre vie professionnelle, y compris l'exposition à la responsabilité et à quel taux et de quelle manière. vous et votre entreprise êtes imposés. Votre choix de structure d'entreprise peut également avoir une incidence importante sur des questions telles que le financement et la croissance de l'entreprise, le nombre d'actionnaires de l'entreprise et la manière générale dont l'entreprise est exploitée.

En plus des exigences légales de base pour divers types d'entités commerciales qui sont généralement codifiées au niveau fédéral, il existe des différences entre les lois des États en matière de constitution. Par conséquent, il est généralement considéré comme une bonne idée de consulter un avocat d'entreprise ou un comptable pour prendre une décision éclairée concernant le type d'entité commerciale qui convient le mieux à votre entreprise.

Les choix des sociétés à responsabilité limitée (LLC) et des sociétés S sont de plus en plus populaires en raison de leurs avantages fondamentaux de la protection de la responsabilité et de la fiscalité directe. Les sociétés à responsabilité limitée protègent les biens personnels des propriétaires contre les pertes, les dettes de l'entreprise ou les décisions de justice contre la société. Les sociétés à responsabilité limitée évitent également la double imposition à laquelle les sociétés C sont assujetties en transférant tous les revenus de la société aux déclarations de revenus des propriétaires individuels. Une structure de société S protège également les actifs personnels des propriétaires d'entreprise de toute responsabilité d'entreprise et passe par le revenu, généralement sous la forme de dividendes, pour éviter la double imposition des sociétés et des particuliers. Cependant, bien que les deux options offrent ces avantages de base sous une forme ou une autre, il existe des distinctions importantes entre celles-ci qui nécessitent un examen attentif lors de la création d'une entité commerciale.

Les sociétés à responsabilité limitée et S ont bondi aux premières lignes de la Loi de 1996 sur la protection des petites entreprises, qui contenait un certain nombre de modifications à la législation fiscale de base des sociétés. de stock dans les sociétés C. Les sociétés C, cependant, ne sont pas autorisées à détenir des actions de sociétés S.

Facteurs à choisir entre une société anonyme et une société anonyme

Le choix de l'entité commerciale dépendra en grande partie de la nature de l'entreprise et de la façon dont le propriétaire prévoit que l'entreprise se développe et se développe à l'avenir. Les directives générales pour faire un choix sont énumérées ci-dessous.

Un propriétaire d'entreprise qui veut obtenir le maximum de protection des biens personnels, qui envisage de demander un investissement substantiel à des tiers ou qui envisage de devenir une société cotée en bourse et de vendre des actions ordinaires sera mieux servi en formant une société C, puis faire le choix de l'impôt des sociétés S.Il est important de comprendre que la désignation de société S est simplement un choix fiscal pour faire taxer votre entreprise selon le sous-chapitre S, d'où la désignation, du chapitre 1 du Internal Revenue Service Code. Toutes les sociétés S commencent comme une autre entité commerciale, soit une entreprise individuelle, une société C ou une LLC. L'entreprise choisit alors de devenir une société S aux fins de l'impôt.

Une LLC est plus appropriée pour les propriétaires d'entreprise dont la principale préoccupation est la flexibilité de la gestion des affaires. Ce propriétaire veut éviter tout sauf un minimum de paperasse d'entreprise, ne projette pas un besoin d'investissement extérieur important et ne prévoit pas de prendre son entreprise en public et de vendre des actions. En général, plus la gestion de l'entreprise est petite, simple et opérationnelle, plus la structure de la LLC est appropriée. Si votre entreprise est plus grande et plus complexe, comme une entreprise multinationale de services financiers, une structure de société S est plus appropriée.

Différences entre les sociétés à responsabilité limitée et les sociétés par actions

L'IRS est plus restrictive en ce qui concerne la propriété des sociétés S. Une LLC est autorisé à avoir un nombre illimité de propriétaires, communément appelés «membres». Cependant, les sociétés S ne sont pas autorisées à avoir plus de 100 actionnaires principaux ou propriétaires. Les sociétés S ne peuvent pas être la propriété de personnes qui ne sont pas des citoyens des États-Unis ou des résidents permanents; cependant, non-U. S. citoyens et non-U. Les résidents de S. sont autorisés à être membres / propriétaires dans une LLC. Les sociétés S ne peuvent appartenir à aucune autre entité. Cela comprend les autres sociétés S, sociétés C, LLC, partenariats commerciaux ou entreprises individuelles. Les SARL peuvent appartenir à tout autre type de personne morale. Les sociétés à responsabilité limitée font également face à beaucoup moins de réglementation en ce qui concerne la création de filiales.

Il existe également d'importantes différences juridiques en termes d'exigences opérationnelles formelles, les sociétés S étant beaucoup plus rigoureusement structurées. Alors que les SARL sont invitées à suivre les mêmes directives, elles ne sont pas légalement tenues de le faire. Les nombreuses formalités internes requises pour les sociétés S comprennent une réglementation stricte sur l'adoption des statuts, la tenue d'assemblées générales annuelles et initiales, la tenue et la conservation des procès-verbaux des réunions de la société et des réglementations détaillées sur l'émission d'actions. Pour les sociétés à responsabilité limitée, les opérations commerciales sont beaucoup plus simples et les exigences minimales. Par exemple, au lieu des exigences détaillées pour les statuts des sociétés S, les SARL adoptent simplement un accord d'exploitation LLC, dont les termes peuvent être extrêmement flexibles, permettant aux propriétaires de mettre en place l'entreprise pour fonctionner de la manière qu'ils préfèrent. . Les sociétés à responsabilité limitée ne sont pas tenues de conserver et de tenir des registres des réunions et des décisions de l'entreprise de la manière dont les sociétés S sont tenues de le faire.

Des différences existent également dans la structure de gestion de base. Les propriétaires / membres d'une LLC sont libres de choisir si les propriétaires ou les gestionnaires désignés dirigent l'entreprise. Si la LLC choisit d'avoir les propriétaires occupent les postes de direction de l'entreprise, alors l'entreprise fonctionne plus étroitement ressemblant à un partenariat.En revanche, les sociétés S sont tenues d'avoir un conseil d'administration et des mandataires sociaux. Le conseil d'administration supervise la direction et prend en charge les principales décisions d'entreprise, tandis que les mandataires sociaux, tels que le directeur général et le directeur financier, gèrent les activités quotidiennes de l'entreprise. .

D'autres différences incluent le fait que l'existence d'une société S, une fois établie, est généralement perpétuelle, alors que ce n'est pas le cas avec une LLC, où des événements tels que le départ d'un membre / propriétaire peuvent entraîner la dissolution du LLC. Un domaine dans lequel les sociétés à responsabilité limitée font généralement face à une réglementation plus stricte que celle des sociétés S est celui du transfert de propriété. Le transfert des intérêts de propriété de LLC est habituellement seulement permis avec l'approbation des autres propriétaires. En revanche, les actions de sociétés S sont librement transférables.

Des différences dans les exigences comptables existent également. Une différence essentielle est que les sociétés à responsabilité limitée sont généralement tenues d'utiliser la comptabilité d'exercice et ne sont pas autorisées à opter pour la comptabilité de caisse, bien que certaines exceptions soient autorisées. Les sociétés S peuvent choisir l'une ou l'autre option de comptabilité.

Faire le bon choix

Les sociétés à responsabilité limitée sont plus faciles et moins coûteuses à mettre en place, et plus simples à maintenir et à respecter les lois commerciales applicables, car les règles d'exploitation et les exigences de reporting sont moins strictes. Néanmoins, le format de société S est préférable si l'entreprise recherche un financement extérieur important ou si elle finira par émettre des actions ordinaires. Il est bien sûr possible de changer la structure d'une entreprise si la nature de l'entreprise change pour l'exiger, mais cela implique souvent une pénalité fiscale d'une sorte ou d'une autre. Par conséquent, il est préférable que le propriétaire de l'entreprise puisse déterminer le choix d'entité commerciale le plus approprié lors de la création de l'entreprise.