Chaque fois que vous vendez ou échangez des immobilisations, telles que des actions, des terrains et des œuvres d'art, vous devez déclarer la transaction dans votre déclaration de revenus fédérale. Vous pouvez avoir des gains, vous pouvez avoir des pertes, les transactions peuvent être à court terme ou à long terme, et cette information doit être ventilée afin d'appliquer le traitement fiscal correct pour les résultats nets. L'annexe D du formulaire 1040 est utilisée pour déclarer la plupart des opérations sur gain (ou perte) en capital. Toutefois, avant de pouvoir inscrire votre gain ou votre perte nette à l'annexe D, vous devez remplir le formulaire 8949, Ventes et autres aliénations d'immobilisations.

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Aperçu du formulaire

Le formulaire de deux pages comprend deux parties: la partie I pour les opérations à court terme et la partie II pour les opérations à long terme. Une vente ou une bourse imposable qui survient plus de 12 mois après la date à laquelle l'actif a été acquis est à long terme; une vente dans les 12 mois ou moins est à court terme.

Le formulaire reflète les informations relatives aux transactions que vous recevez sur le formulaire 1099-B, Produits des opérations de courtage et d'échange , ainsi que sur vos propres enregistrements.

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Rapport Transactions à court terme

Trois cases sont utilisées pour indiquer si la transaction a été déclarée à l'IRS et comment vous avez calculé la base d'imposition de votre actif. La base d'imposition est généralement votre coût, mais peut être autre chose si vous avez reçu la propriété par don, héritage ou d'une autre manière. Les trois cases sont:

• Transactions et votre base déclarée à l'IRS (encadré A). Vous le savez parce que le formulaire 1099-B que vous avez reçu indique cette information.

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• Transactions (mais non base) déclarées à l'IRS (case B). Par exemple, si vous vendez des biens immobiliers, ils peuvent être déclarés à l'IRS sur le formulaire 1099-B (mais sans fondement) ou sur le formulaire 1099-S, Produits des transactions immobilières. Vous devez déterminer votre base en fonction de vos propres enregistrements (par exemple, reçus de vente, déclarations de confirmation).

• Transactions non déclarées à l'IRS (case C). Par exemple, si vous avez vendu une peinture à un collectionneur privé pour de l'argent, la transaction n'est pas signalée à l'IRS.

Vous devez utiliser un formulaire 8949 distinct pour chaque case que vous cochez. Ainsi, si vous cochez les trois cases, vous signalez les transactions à court terme sur trois formulaires distincts. Chaque formulaire dispose d'un espace pour 14 transactions, donc si vous en avez plus de 14, vous avez besoin de formulaires supplémentaires.

Informations pour chaque transaction. Pour chaque transaction, vous devez fournir sept informations:

• Une description de la propriété (colonne a). Par exemple, si vous avez vendu des actions, entrez 100 sh. X Corp.

• La date à laquelle vous l'avez acquise (mois, jour, année) (colonne b). Par exemple, si vous avez acheté des actions le 12 août 2015, entrez 08-12-15.

• La date à laquelle le bien a été vendu ou aliéné (colonne c). Entrez la date de la même manière que ci-dessus.

• Le produit reçu sur la vente (colonne d). Habituellement, c'est le prix de vente.

• Coût ou autre base (colonne e). Comme décrit précédemment, la base est généralement ce que vous avez payé pour l'actif. Cependant, cela peut être autre chose. La base est expliquée en détail dans la publication IRS 551, Basis of Assets .

• Ajustement au gain ou à la perte (colonnes f et g). Il n'y en a peut-être pas, mais s'il y a un ajustement, entrez le code des instructions au formulaire 8949 et le montant de l'ajustement. Par exemple, si vous avez coché la case A mais que l'IRS a incorrectement indiqué votre base, vous pouvez entrer la base déclarée de l'IRS dans la colonne e, code B dans la colonne f, et indiquer la base correcte dans la colonne g; la base correcte est utilisée pour calculer le gain ou la perte (ci-dessous).

• Gain ou perte (colonne h). C'est la différence entre le produit et la base. Si le produit est supérieur à votre assiette fiscale, vous avez un gain. Si le produit est inférieur à votre assiette fiscale, vous avez une perte.

Une fois que les formulaires ont été remplis, les montants dans chaque colonne sont totalisés. Le résultat net est inscrit à l'annexe D comme suit:

• Si la case A est cochée: ligne 1b de l'annexe D

• Si case B est cochée: ligne 2 de l'annexe D

• Si case C est cochée: ligne 3 de l'annexe D

Déclaration des opérations à long terme

La partie II pour les opérations à long terme est une image inversée de la partie I pour les opérations à court terme.

Encore une fois, vous devez utiliser un formulaire 8949 distinct pour chaque case cochée concernant les transactions et les bases déclarées à l'IRS.

• Transactions et votre base déclarée à l'IRS (case D). Vous le savez parce que le formulaire 1099-B que vous avez reçu indique cette information.

• Transactions (mais non base) déclarées à l'IRS (encadré E). Vous devez déterminer votre base en fonction de vos propres enregistrements (par exemple, les reçus de vente, les déclarations de confirmation).

• Transactions non déclarées à l'IRS (case F). Par exemple, si vous avez vendu un lot vacant pour de l'argent, la transaction n'est pas déclarée à l'IRS.

Les informations relatives à chaque transaction sont ensuite reportées dans les colonnes a à h de la même manière que pour les transactions à court terme.

Une fois que les formulaires ont été remplis, les montants dans chaque colonne sont totalisés. Le résultat net est inscrit à l'annexe D comme suit:

• Si la case D est cochée: ligne 8b de l'annexe D

• Si case E est cochée: ligne 9 de l'annexe D

• Si case F est cochée: ligne 10 Remplir le formulaire électronique

Si vous utilisez un logiciel pour préparer le formulaire 1040 (ou si vous utilisez un préparateur rémunéré), les renseignements provenant des maisons de courtage, des fonds communs de placement et d'autres institutions financières peuvent être transférés à votre déclaration de revenus. vous le temps d'entrer l'information et d'éviter la possibilité de faire des erreurs lorsque vous entrez l'information. Le logiciel vous demande les informations nécessaires (votre mot de passe ou d'autres informations de connexion) afin que les transactions soient récupérées et signalées sur votre formulaire.

Bottom Line

La déclaration des gains et pertes en capital sur le formulaire 8949 n'est pas nécessairement simple.Vous trouverez plus d'informations sur les plus-values ​​et moins-values ​​dans la Publication 544 IRS,

Ventes et autres cessions d'actifs . En cas de doute, consultez un conseiller fiscal. Vous pouvez également être intéressé à lire:

Le but du formulaire IRS W-4, le but du formulaire IRS 941, le but du formulaire IRS 1065 et Le but du formulaire IRS 5498