Pour qu'un organisme soit exempté d'impôt aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu et, selon la nature de l'organisation, soit admissible à des contributions déductibles d'impôt, il doit recevoir une décision au sujet de son statut de l'IRS. Pour ce faire, formulaire 1023, Demande de reconnaissance de l'exemption en vertu de l'article 501 (c) (3) de l'Internal Revenue Code , et d'autres informations doivent être déposées. En plus du formulaire, qui est essentiellement une demande pour demander l'approbation de l'IRS du statut d'exonération fiscale, vous devez également payer des frais d'utilisation (expliqué plus tard). Contrairement à votre déclaration de revenus personnelle qui est privée, le formulaire 1023 est sujet à divulgation publique.

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Admissibilité au formulaire 1023

Pour être considérée comme une organisation dite 501 (c) (3), un groupe doit être organisé et exploité exclusivement pour des raisons religieuses, charitable, scientifique, test pour la sécurité publique, à des fins littéraires ou éducatives, ou pour encourager la compétition sportive nationale ou internationale, ou pour la prévention de la cruauté envers les enfants ou les animaux. Une telle organisation est établie en vertu de la loi de l'État et son accord d'organisation doit limiter le but de l'organisation et consacrer de façon permanente ses actifs à son objet exonéré.

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En outre, il doit fonctionner pour favoriser son objet exonéré. Il ne peut s'engager dans certaines activités interdites, telles que participer à des campagnes politiques, utiliser des ressources pour enrichir injustement des membres du conseil, des officiers et des employés clés, s'engager dans des activités illégales ou violer les politiques publiques ou restreindre les activités législatives. (Pour en savoir plus, voir 5 étapes pour former une société à but non lucratif exonérée d'impôt .)

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Note: Techniquement, le formulaire 1023 n'est pas requis pour les lieux de culte religieux (églises, synagogues, temples et mosquées) et certains auxiliaires. Toutefois, le dépôt du formulaire et la réception d'une détermination garantit que les contributions à eux sont déductibles d'impôt.

Remplir le formulaire

Le formulaire est de 12 pages, plus divers horaires et une liste de vérification. Avant de commencer à remplir le formulaire, parcourez la liste de contrôle pour vous assurer que vous avez tous les documents et informations nécessaires. Par exemple, l'organisation doit avoir un numéro d'identification d'employeur (EIN). Vous ne pouvez pas soumettre le formulaire sans un. Vous pouvez obtenir l'EIN en ligne.

Vous avez également besoin de copies des documents d'organisation, tels que:

• Statuts, plus les éventuels amendements, indiquant le dépôt auprès de l'agence d'état appropriée

• Accord de fiducie, plus les éventuels amendements, signé et daté < Statuts, statuts, règlements ou autres documents d'organisation, plus les amendements, datés; deux signatures sont requises.

• Il doit y avoir une clause d'objet expliquant le but fiscal de l'organisation. Il doit également y avoir une clause de dissolution spécifiant comment les actifs seront distribués si l'organisation est dissoute.Les actifs doivent aller à un but exonéré d'impôt.

Vous devez spécifier un "représentant autorisé" pour traiter l'IRS dans cette affaire. Ce peut être quelqu'un de l'organisation ou vous pouvez nommer une personne qui est admissible à exercer devant l'IRS. Pour ce faire, remplissez le formulaire 2348,

Procuration et déclaration du représentant . Le formulaire se compose de plusieurs parties:

Partie I: Identification du demandeur, y compris son nom, son adresse, son numéro EIN, ses coordonnées, son site Internet, la date de création de l'organisation et sa constitution en droit étranger .

• Partie II: Structure organisationnelle (c'est-à-dire, société, société à responsabilité limitée, etc.).

• Partie III: Votre (vos) document (s) d'organisation, comme expliqué précédemment.

• Partie IV: Une description des activités passées, présentes et prévues de votre organisation. C'est le cœur du formulaire où vous décrivez pourquoi vous avez droit à un statut d'exonération fiscale.

• Partie V: Rémunération et autres arrangements financiers avec les dirigeants, les administrateurs, les fiduciaires, les employés et les entrepreneurs indépendants de l'organisation.

• Partie VI: Membres et autres personnes et organisations recevant des avantages (biens, services, fonds) de votre organisation.

• Partie VII: L'histoire de l'organisation, c'est-à-dire si elle succède à une autre organisation. Si l'organisation est un successeur, remplissez également l'annexe G (expliquée ci-dessous).

• Partie VIII: Activités spécifiques vous devez indiquer en cochant une case que vous ne vous engagez pas dans des activités interdites, comme soutenir des candidats politiques ou tenter d'influencer une loi. Vous devez également dire à l'IRS sur vos activités de collecte de fonds.

• Partie IX: Données financières (recettes, dépenses et bilan) de l'organisation pour les quatre dernières années d'imposition. Si l'organisation est en affaires depuis plus d'un an mais moins de quatre ans, faites une estimation de bonne foi des finances futures pour un total de trois ans. S'il existe depuis moins d'un an, fournissez des projections.

• Partie X: Précisez si l'organisation est un organisme de bienfaisance public ou une fondation privée.

• Partie XI: Les renseignements sur les frais d'utilisation doivent être fournis en cochant la case correspondant au montant approprié de la redevance, tel que décrit précédemment.

• Il existe également des horaires, dont certains peuvent devoir être complétés, selon la nature de l'organisation. Les annexes comprennent:

Annexe A: Églises

• Annexe B: Écoles, collèges et universités

• Annexe C: Hôpitaux et organismes de recherche médicale

• Annexe D: Section 509 (a) (3) organisations de soutien. Ce sont des organismes de bienfaisance qui remplissent leurs fonctions exonérées en soutenant d'autres organisations exemptées.

• Annexe E: Organismes qui ne remplissent pas le formulaire 1023 dans les 27 mois suivant la formation

• Annexe F: Logements pour personnes âgées ou handicapées ou à faible revenu

• Annexe G: Successeurs d'autres organisations

• Annexe H: Organismes octroi de bourses d'études, de bourses d'études, de prêts d'études ou d'autres subventions aux particuliers et aux fondations privées demandant l'approbation préalable des procédures de subvention individuelles

• Le formulaire doit être signé par un dirigeant, administrateur, fiduciaire ou autre représentant autorisé.

Remarque:

Il existe une version interactive du formulaire que vous pouvez remplir en ligne. Cela inclut les questions préliminaires auxquelles vous devez répondre pour déterminer votre admissibilité à être exonéré d'impôt Frais d'utilisation

Obtenir l'approbation de l'IRS pour l'exemption d'impôt n'est pas gratuit. Le coût pour obtenir l'approbation est de:

400 $ pour les organisations dont les recettes brutes ne dépassent pas 10 000 $ annuellement pendant une période de quatre ans

• 850 $ pour les organismes dont les recettes brutes dépassent 10 000 $ annuellement pendant une période de quatre ans.

• L'IRS peut modifier les frais d'utilisation de temps en temps.

Pour les petites organisations

Au lieu de remplir le formulaire 1023 pour obtenir la reconnaissance du statut d'exemption, vous pouvez peut-être produire un formulaire simplifié - Formulaire 1023-EZ

, Demande simplifiée de reconnaissance d'exemption 501 (c) (3) de l'Internal Revenue Code . Essentiellement, cette option est pour les petites organisations (les recettes brutes annuelles prévues ne dépassant pas 50 000 $ pour trois ans et l'actif total ne dépassant pas 250 000 $). Ce formulaire de trois pages vous oblige d'abord à remplir la feuille de travail sur l'admissibilité au formulaire 1023-EZ pour vous assurer que vous pouvez utiliser cette option simplifiée; vous devez attester que cela a été fait en cochant une case à la page 1 du formulaire 1023-EZ. The Bottom Line

Vous pouvez en apprendre plus sur le formulaire à partir des questions et des réponses de l'IRS. Alors que toute personne qui dirige une organisation est autorisée à remplir le formulaire, il ne s'agit pas d'une demande de taxe de bricolage. Il est fortement recommandé que l'organisation travaille avec un fiscaliste qui connaît bien les questions d'exonération fiscale.

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