Les comptes de retraite individuels hérités (CRI) ont longtemps été une méthode permettant aux bénéficiaires non-conjoints d'hériter d'un compte IRA et de permettre au compte de continuer à croître avec report d'impôt au fil du temps. En 2007, les règles ont été modifiées pour permettre aux bénéficiaires non-conjoints de 401 (k) et à des régimes de retraite à cotisations déterminées semblables de traiter ces comptes de la même façon.

Bases de l'IRA héritées

Les bénéficiaires conjoints d'un IRA ont la possibilité de prendre le compte et de le gérer comme s'il s'agissait de leur propre compte, y compris le calcul des distributions minimales requises (RMD). Pour les bénéficiaires non-conjoints, un compte IRA hérité peut leur fournir plusieurs options, y compris la possibilité d'étirer l'IRA au fil du temps en le laissant continuer à augmenter l'impôt différé. Les RMD s'appliqueront et les règles sont discutées ci-dessous. (Pour en savoir plus, voir: Comment calculer les distributions minimum requises .)

Il est important que les titulaires de compte IRA qui souhaitent laisser leurs comptes à des bénéficiaires non-conjoints travaillent avec un dépositaire qui comprend les règles complexes entourant ces comptes. Avec la plupart des grands gardiens, cela ne devrait pas poser de problème. Il est également important que les bénéficiaires du compte prennent connaissance de leurs options afin de s'assurer qu'ils ne déclenchent pas par inadvertance un événement imposable. Travailler avec un conseiller financier compétent est une bonne idée dans ces situations.

Les bénéficiaires d'un IRA hérité ont la possibilité d'ouvrir un compte IRA hérité, en prenant une distribution qui sera imposable ou renoncer à tout ou partie de l'héritage qui fera passer ces fonds à d'autres éligibles les bénéficiaires. Les IRA traditionnels, les Roth IRA et les SEP-IRA peuvent être laissés aux bénéficiaires non-conjoints de cette manière. Un changement de règle pour 2015 indique que la protection des créanciers précédemment accordée à un IRA hérité a été déclarée nulle dans une affaire récente de la Cour suprême. Les comptes IRA hérités ne peuvent pas être mélangés avec vos autres comptes IRA bien que le bénéficiaire puisse nommer leurs propres bénéficiaires à leur mort. (Pour plus d'informations, voir: Conseils d'épargne pour les détenteurs d'IRA .)

hérités 401 (k) Règles

Avant la modification des règles en 2007, l'option pour les bénéficiaires non-conjoints de hériter soldes pour un 401 (k), ou un plan similaire, comme un 403 (b) et d'autres, dans un IRA hérité n'existait pas. Les règles ont été modifiées pour permettre à ces bénéficiaires de transférer leurs soldes 401 (k) hérités directement à un compte IRA hérité. Certains régimes permettront aux bénéficiaires non conjoints de laisser le solde dans le régime et de prendre des RMD pendant la vie du bénéficiaire ou permettront au bénéficiaire de laisser l'argent dans le régime pendant cinq ans au maximum, période au cours de laquelle ils doivent soit recevoir des distributions soit un compte IRA hérité.

Il est important de noter que cette règle n'a pas rendu la possibilité de faire cela une option obligatoire pour les régimes de retraite à offrir. Le promoteur du régime doit modifier le document de son régime pour permettre ces distributions. S'il s'agit d'une option que vous envisagez pour vos héritiers, il serait sage de vérifier auprès du service des avantages de votre entreprise pour confirmer qu'il s'agit d'une option et comment remplir le formulaire de désignation du bénéficiaire. Si ce n'est pas le cas, vous devriez leur demander de modifier le plan en conséquence. Ce n'est pas coûteux ou difficile pour eux de le faire. (Pour plus d'informations, voir: Nouvelles règles pour les détenteurs d'IRA en 2015 .)

Règles RMD

Les règles régissant les RMD pour les IRA hérités ou hérités 401 (k) dépendent de l'âge de l'original titulaire du compte au moment de leur décès. Si le titulaire du compte n'avait pas atteint l'âge de 70 ans et demi, soit l'âge auquel les RMD doivent commencer, le bénéficiaire peut attendre jusqu'à ce qu'il atteigne l'âge de 70 ans et demi pour commencer à prendre des RMD. Les pourcentages requis seront basés sur la table Internal Revenue Service (IRS) en vigueur pour leur âge à ce moment.

Si le détenteur initial du compte avait atteint l'âge de 70 ans et demie et qu'il utilisait des RMD, le bénéficiaire doit continuer à effectuer une distribution chaque année. Cependant, ces RMD seront basées sur leur âge par rapport à l'âge du titulaire du compte original. Cela signifie que les montants de distribution seront inférieurs à ceux des titulaires de compte d'origine (en supposant que le bénéficiaire est plus jeune), ce qui leur permettra d'allonger le compte au moyen d'une croissance à imposition différée au fil du temps. (Pour plus d'informations, voir: Éviter les erreurs dans les distributions minimum requises .)

Contrairement à un compte traditionnel IRA, les dépositaires peuvent ou non fournir une notification quant au montant de la distribution requise. En tant que bénéficiaire, il vous incombe de rester au fait de cela, car les pénalités associées à ne pas prendre la distribution sont rigides et s'appliqueraient.

Protection des créanciers

Comme mentionné ci-dessus, la Cour suprême a récemment statué que les comptes hérités de l'IRA n'offrent pas la même protection aux créanciers en cas de faillite, de procès ou d'autres situations qu'une IRA régulière, 401 (k) ou autre comptes de retraite. Si vous prévoyez que c'est un problème pour vos héritiers, ce n'est peut-être pas la voie à suivre avec votre IRA ou votre compte 401 (k). D'autres véhicules de planification successorale, comme une fiducie, pourraient être en ordre, consultez votre conseiller financier ou votre professionnel de la planification successorale ici. (Pour les lectures connexes, voir: Désignation d'une fiducie comme bénéficiaire de retraite .)

Comingling Accounts

Comme mentionné ci-dessus, les bénéficiaires des IRA hérités et 401 (k) ne peuvent pas mélanger ces soldes avec leurs propres comptes IRA ou 401 (k). Selon les circonstances, ils peuvent être en mesure de mélanger les soldes de compte hérités. Si elles ont hérité de plus d'un IRA ou 401 (k) de la même personne, elles peuvent être en mesure de combiner des soldes de compte du même type. Par exemple, ils pourraient combiner deux comptes IRA traditionnels hérités en un seul. Encore une fois, ce sont des choses complexes, alors assurez-vous que le dépositaire comprend ce qu'ils font et que vous consultez un conseiller financier ou fiscal qualifié.

Le Stretch

Le fait de laisser un IRA ou un 401 (k) à un bénéficiaire non-conjoint peut permettre à un plus jeune bénéficiaire d'allonger le compte sur plusieurs années en tenant compte des RMD basées sur l'espérance de vie du bénéficiaire. Ces montants seront invariablement plus bas, ce qui permettra au compte de continuer de croître à l'abri de l'impôt en offrant une prestation de retraite supplémentaire pour le bénéficiaire. (Pour en savoir plus, voir: Stratégies pour distribuer votre RMD .)

Précautions

Les règles entourant les IRA hérités et 401 (k) sont complexes et sujettes à des erreurs de bénéficiaires, de dépositaires et de plan sponsors. Si vous cherchez à laisser votre IRA ou votre 401 (k) aux bénéficiaires non-conjoints, assurez-vous de faire affaire avec un dépositaire bien informé et de retenir les services d'un conseiller financier qui comprend ces règles complexes. Les erreurs peuvent entraîner des factures d'impôt non désirées pour vos héritiers.

La ligne de fond

Les IRA hérités et les 401 (k) peuvent être un excellent moyen de transmettre des biens de ces comptes aux bénéficiaires non-conjoints. Les règles sont complexes, il est donc important de s'assurer qu'elles sont suivies afin d'éviter des erreurs coûteuses à votre décès. (Pour plus de détails, voir: Comment les conseillers peuvent protéger les IRA hérités .)

Si vous recherchez plus d'informations sur les règles d'héritage 401K, demandez à un conseiller d'Investopedia de répondre à une de nos questions .