S'il existe un accord commun entre les planificateurs financiers, il ne fait aucun doute que le Roth IRA est le meilleur véhicule de retraite à la disposition des particuliers. Deux des principales raisons à cela sont les suivantes: le Roth offre le retrait des cotisations et des gains en franchise d'impôt à la retraite et le Roth n'a pas de retraits minimum requis (RMD) à l'âge de 70 ans et demi. Malheureusement, en fonction de votre revenu gagné, tout le monde ne peut pas contribuer directement à un Roth IRA.

Pourquoi Roth IRA?
En tant que contribuable célibataire, si vous avez gagné un revenu (AGI modifié) de 125 000 $ ou plus, vous ne pouvez pas contribuer à un Roth IRA. Pour les personnes mariées, ce montant est de 183 000 $ (ces limites actuelles pour 2012 peuvent être indexées à la hausse chaque année). Cependant, n'importe qui peut contribuer jusqu'à 5 000 $ par année (indexé pour 2012) à un IRA traditionnel, peu importe le montant de son revenu gagné, aussi longtemps que sa contribution ne dépasse pas le moindre de 5 000 $ ou le montant de son revenu gagné. (L'âge de 50 ans ou plus a aussi un montant de rattrapage supplémentaire de 1 000 $)

Vs traditionnel de l'IRA l'IRA non déductible
Jusqu'à certaines limitations de revenu gagné (qui changent généralement chaque année), les contribuables dans les tranches d'imposition inférieures peuvent recevoir une déduction de contribution IRA sur leurs déclarations de revenus fédéraux pour les dépôts effectués à un IRA traditionnel pour l'année. Si vous gagnez sur les limites de l'IRS, vous pouvez toujours contribuer à un IRA, mais vous n'aurez pas droit à une déduction de contribution IRA sur votre déclaration de revenus. Ceci est connu comme une contribution IRA non déductible, "qui vous oblige à produire le formulaire 8606 avec votre déclaration de la cotisation en tant que telle Comme vous n'avez jamais reçu une déduction fiscale pour ces contributions, ces montants de contribution" non déductibles "ne sont pas taxés lorsqu'ils sont retirés du compte IRA et ils sont communément appelés «base».

Conversion des IRA à Roth IRA
En 2010, le Congrès a éliminé la limite de revenu de 100 000 $ sur les conversions Roth IRA.Cela permet aux propriétaires IRA traditionnels dans toutes les tranches d'imposition de convertir leurs IRA à Roth et de payer des impôts maintenant pour recevoir des avantages non imposables à la retraite.Et si toutes vos économies IRA sont composées de contributions IRA non déductibles? C'est le cas, alors vous pouvez convertir votre IRA non-déductible entier en Roth IRA, et vous aurez seulement à payer l'impôt sur la partie des revenus.

Par exemple, Susan Smith est dans une tranche d'imposition de 30% cette année et elle a seulement un IRA vaut 100 000 $. L'IRA se compose de 90 000 $ en non-déductib les cotisations et 10 000 $ en revenus. Si elle décide de convertir l'ensemble de l'IRA à Roth, elle aurait seulement à payer des impôts sur la partie des gains (10 000 $). À un taux d'imposition de 30%, elle devrait 3 000 $ d'impôt pour convertir l'intégralité des 100 000 $ à Roth.

Si Smith n'avait aucun revenu dans cette IRA, l'intégralité des 100 000 $ (toutes les cotisations non déductibles) pourrait être convertie sans aucun impôt à payer. Lorsque les revenus sont présents, le propriétaire doit considérer s'il serait plus avantageux pour lui, ou ses héritiers, de payer la taxe due maintenant, considérant que l'avantage futur serait libre d'impôt.

Là où ça devient difficile
Lorsque vous avez un IRA qui contient des cotisations normales, des cotisations non déductibles et des gains, les règles de conversion sont plus complexes. Ce serait fantastique si vous pouviez simplement choisir les contributions non déductibles et seulement convertir cette partie à la Roth-free. Cependant, nous connaissons tous très bien l'IRS et il veut sa part du gâteau. Jetons un coup d'oeil au traitement fiscal spécial des conversions partielles pour les propriétaires avec plusieurs comptes IRA ou IRA avec des contributions déductibles et non déductibles.

John Doe, un contribuable de 30%, a un IRA traditionnel d'une valeur de 200 000 $ au 31 décembre 2012, dont 100 000 $ sont des cotisations non déductibles. Doe veut convertir 100 000 $ de cet IRA à Roth. Parce que Doe a 100 000 $ de contributions non déductibles dans cette IRA traditionnelle, vous penseriez qu'il pourrait convertir les 100 000 $ de contributions non déductibles en franchise d'impôt. Malheureusement, l'IRS a une formule spéciale qui doit être suivie si vous possédez un IRA avec des contributions normales.

Voici comment cela fonctionne:

Pourcentage libre d'impôt = Total des contributions non déductibles divisé par
(Somme de la valeur de fin d'année de tous les comptes IRA + montant de conversion) = 100 000 $ / ( 200 000 $ + 100 000 $) = 100 000 $ / 300 000 $

Montant hors taxes de la conversion = 33. 3% (ou 33 333 $)

Par conséquent, si John convertit 100 000 $ à Roth , il aura 33 333 $ (100 000 $ x 33. 3%) qui ne sont pas imposés et 66 667 $ (100 000 $ x 66. 7%) qui seront taxés à son taux d'imposition de 30%.

The Bottom Line
Alors que vous faites des recherches sur ce sujet, vous trouverez de nombreuses recommandations de planificateurs financiers et des articles sur ce sujet qui sont mal écrits. L'idée fausse commune est que vous pouvez choisir les contributions non déductibles et les convertir spécifiquement en franchise d'impôt. Une autre idée fausse est que vous divisez simplement les contributions non déductibles par la valeur totale des IRA et c'est le pourcentage du montant exonéré d'impôt. Malheureusement, la formule est un peu plus complexe que les deux méthodes que nous venons de mentionner. Maintenant vous connaissez les règles, et faire le calcul correctement gardera l'IRS sur votre dos.