En ce qui concerne les prestations de sécurité sociale, les conseillers financiers doivent comprendre les implications fiscales et être en mesure d'informer leurs clients en conséquence.

Revenus combinés

Au niveau fédéral, l'imposition des prestations de sécurité sociale repose sur ce que l'on appelle le revenu combiné. Ceci est calculé comme le revenu brut ajusté (AGI) de votre client plus tout intérêt non imposable plus la moitié de la prestation de sécurité sociale de votre client. (Pour en savoir plus, consultez: Comment naviguer dans la sécurité sociale avec vos clients .)

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Les clients qui obtiennent un intérêt important d'obligations municipales, généralement exonérées d'impôt à des fins fédérales, seront «pénalisés» dans ce calcul. Il est certain que toute décision concernant l'utilisation des obligations munici- pales devrait être prise dans le contexte général de leur situation et non uniquement en fonction de leur impact sur l'imposition des prestations de sécurité sociale. Par exemple, un couple client a la situation suivante:

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• Leurs prestations combinées de sécurité sociale sont de 25 000 $
• . Leur AGI sur leur déclaration de revenus est de 36 000 $
• . Ils ont reçu 10 000 $ de revenu exonéré d'impôt.

Leur revenu combiné pour déterminer l'assujettissement de leur prestation de sécurité sociale est:

La moitié de leur prestation de sécurité sociale (50% de 25 000 $) 12 500 $

+ 36 000 $ AGI

+ taxes revenu exonéré 10 000 $

Revenu combiné 58 500 $

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Cela les mettrait dans la fourchette où jusqu'à 85% de leurs bénéfices pourraient être imposés, comme discuté dans la section suivante. (Pour en savoir plus, voir: Comment les couples mariés peuvent maximiser la sécurité sociale .)

Impôts fédéraux

La formule pour déterminer si et à quel taux les prestations de sécurité sociale de votre client seront soumises aux impôts fédéraux est comme suit:

• Pour les déclarants individuels dont les revenus combinés se situent entre 25 000 et 34 000 dollars pour 2016, jusqu'à 50% de leurs prestations de sécurité sociale seront soumis à l'impôt sur le revenu.
• Pour les déclarants dont le revenu combiné dépasse 34 000 dollars, jusqu'à 85% de leurs prestations de sécurité sociale seront soumis à l'impôt sur le revenu.
• Pour les déclarants dont les revenus combinés sont compris entre 32 000 et 44 000 dollars, jusqu'à 50% de leurs prestations de sécurité sociale seront soumis à l'impôt sur le revenu.
• Pour les déclarants dont le revenu combiné dépasse 44 000 $, jusqu'à 85% de leurs prestations de sécurité sociale seront imposables.

En aucun cas plus de 85% des prestations de sécurité sociale d'un individu ne seront soumises à l'impôt fédéral sur le revenu. Ces limites sont en place pour tout le monde bénéficiant d'une prestation de sécurité sociale, indépendamment de l'âge. (Pour les lectures connexes, voir: Conseils pour retarder les prestations de sécurité sociale )

Impôts sur le revenu de l'État

La plupart des États n'imposent pas les prestations de sécurité sociale, mais 13 États.Les règles et les exemptions varient considérablement à travers ce groupe. Les conseillers financiers ayant des clients dans ces États peuvent leur fournir des conseils appropriés. Ces états sont:

• Colorado
• Connecticut
• Kansas
• Minnesota
• Missouri
• Montana
• Nebraska
• Nouveau Mexique
• Dakota du Nord
• Rhode Island
• Utah
• Vermont
• Virginie-Occidentale

Impôt sur le travail et la sécurité sociale

Travailler à la retraite est de plus en plus commun pour toutes sortes de raisons. Beaucoup de retraités recherchent la stimulation mentale du travail à temps plein ou à temps partiel. Certains ont besoin du revenu. D'autres veulent commencer cette carrière qui a peu ou rien à voir avec leur carrière pendant leurs années de travail. Dans certains cas, les gens vont prendre leur retraite et retourner au travail, soit par ennui ou par nécessité financière. Quelle que soit la raison, si vos clients tirent une prestation de sécurité sociale et travaillent également, il est important qu'ils comprennent les implications fiscales. (Pour en savoir plus, voir: Le fait de travailler à la retraite .)

Toute somme provenant de salaires ou de revenus d'un travail indépendant est soumise aux mêmes impôts que lorsque votre client travaillait avant la retraite. Ils seront soumis à toute retenue qui sont applicables en fonction de leur revenu pour les impôts sur le revenu fédéral ou d'État ainsi que les retenues pour la sécurité sociale et l'assurance-maladie. En outre, comme indiqué dans la section précédente, votre prestation de sécurité sociale pourrait être assujettie à l'impôt sur le revenu en fonction de votre niveau de revenu.

Pour ceux qui n'ont pas encore atteint l'âge de la retraite (FRA), qui est de 66 ans pour ceux nés avant 1960, les revenus gagnés au-dessus du seuil fixé chaque année par l'Administration de la Sécurité Sociale pourraient réduire leurs prestations pour cette année. Pour 2016, le seuil de revenu est de 15 720 $. Tout revenu gagné supérieur à ce niveau se traduira par une réduction de votre prestation de un dollar pour chaque tranche de deux dollars de revenu gagné. (Pour en savoir plus, voir: Comment les conseillers peuvent gérer une retraite en évolution .)

L'année où le bénéficiaire touchera son FRA, le seuil passe à 41 880 $ de revenu gagné et la réduction des avantages est 1 $ pour chaque tranche de 3 $ gagnée au-delà de la limite. Une fois que le bénéficiaire atteint son FRA, la limite sur le revenu gagné disparaît. Si votre client voit ses prestations réduites parce qu'il gagne trop d'argent pour travailler, il recevra cet argent en augmentant ses prestations lorsqu'il atteindra son FRA, afin que l'argent ne soit pas perdu.

Prestations faites plus de

Si vous produisez pour votre bénéfice et que vous changez d'avis, vous avez un «do-over» à vie qui s'appelle un retrait de demande - si, dans les 12 mois suivant le début de votre prestation, vous décidez vous voulez arrêter de recevoir votre prestation. Pour ce faire, vous devez rembourser tous les avantages reçus, y compris ceux reçus par les membres de la famille en fonction de votre dossier de gains. Vos avantages s'arrêteront et vous pourrez les reprendre plus tard. (Pour en savoir plus, voir: Le dossier de sécurité sociale et la stratégie de suspension de suspension se terminent: Maintenant quoi? )

Si vous êtes déjà admissible à l'assurance-maladie, vous avez des options concernant votre couverture.Si vous prenez cette décision après la fenêtre de 12 mois, votre seule autre alternative est d'attendre jusqu'à ce que vous atteigniez votre FRA et de suspendre votre prestation. Prenez note qu'avec les modifications apportées aux règles de sécurité sociale, les prestations suspendues après le 30 avril 2016 ne pourront plus suspendre les prestations rétroactives, et personne d'autre ne pourra tirer un avantage en fonction de vos gains si vous suspendez vos avantages .

Considérations fiscales

L'une des considérations à prendre en compte pour décider du moment où les avantages doivent être pris est les incidences fiscales. C'est particulièrement le cas pour les clients qui envisagent de prendre leurs prestations avant l'âge de 70 ans et qui auront d'autres revenus importants.

The Bottom Line

L'impact des impôts sur les prestations de sécurité sociale est mal compris par de nombreux bénéficiaires. Il y a plusieurs opportunités de planification financière ici. Les conseillers financiers peuvent jouer un rôle clé en aidant les clients à tenir compte de ces facteurs dans leurs décisions de réclamer des prestations et peuvent les aider à gérer leur obligation fiscale une fois que les prestations commencent. (Pour en savoir plus, consultez: Modifications de la sécurité sociale pour 2016 .)