Très souvent, les impôts sont une obligation que la plupart des gens préfèrent payer sur une base minimale. Les contribuables feront de leur mieux pour réduire la portion de leur revenu payable à l'Oncle Sam. Bien qu'il soit possible de découvrir des échappatoires qui réduiront l'impôt total à payer, maximiser le revenu après impôt peut prendre beaucoup de temps, de dépenses et de créativité. En ce qui concerne la vente de biens, en particulier dans l'immobilier, une bourse 1031 est de plus en plus reconnue pour ses avantages fiscaux aux investisseurs de tous niveaux. (Pour en savoir plus, voir 10 choses à savoir sur 1031 échanges .)

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1031 Échange expliqué

Un échange 1031 est un échange de biens similaires aux États-Unis, dans lequel la propriété vendue n'est pas assujettie à l'impôt sur les gains en capital jusqu'à ce qu'elle soit finalement vendue sans réinvestissement du produit. Essentiellement, cela ne permet pas d'éviter, mais la déférence de tout gain imposable sur la propriété qui est vendue en premier. Dans un échange 1031, les deux propriétés doivent être détenues à des fins commerciales ou d'investissement et être situées aux États-Unis. Ils doivent être similaires dans la nature tandis que la qualité de la propriété est hors de propos. Les sociétés, sociétés de personnes, sociétés à responsabilité limitée et fiducies sont des entités admissibles à l'impôt qui peuvent établir une bourse en vertu de l'article 1031. (Pour en savoir plus, voir Évitez l'impôt sur les gains en capital sur la vente de votre maison . --2 ->

Dans le cas des biens personnels, la vente d'une maison d'habitation pour un autre ne serait pas permise en vertu des lignes directrices de la Bourse 1031. De plus, certains types de biens ne sont pas admissibles: les articles comme les stocks commerciaux, les actions, les obligations, les titres de créance, les titres, les participations dans des sociétés et les certificats de fiducie ne sont pas admissibles à un échange 1031.

Directives obligatoires

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Pour être autorisée en tant que bourse 1031, la transaction doit être subordonnée à l'obtention et à la renonciation de chaque bien respectif. Généralement, les parties utilisent des sociétés de facilitation des échanges, qui aident à gérer les transactions de cette nature afin de s'assurer qu'elles sont effectuées correctement. Heureusement, un échange de même nature n'a pas besoin d'être complété simultanément; Cependant, il a quelques limitations de temps qui doivent être suivies.

Premièrement, le contribuable dispose de 45 jours à compter de la vente de la propriété pour identifier les biens de remplacement possibles. Un avis écrit de cette identification doit être signé et remis au vendeur ou à l'agent qualifié de la propriété désirée. Pour l'immobilier, la documentation doit inclure des détails spécifiques sur la propriété, tels que l'adresse et la description légale. Ensuite, le bien de remplacement doit être garanti, l'échange étant finalisé au plus tard 180 jours après la vente de l'actif initial ou le dernier jour de la déclaration de revenus pour l'année d'imposition où l'actif initial a été vendu.La propriété doit être d'une description très similaire à celle mentionnée au cours de la période initiale de 45 jours.

Échanges inversés

Maintenant que vous en savez plus sur un échange régulier 1031, il est important de savoir qu'un échange inversé est également possible. L'appel de ce type d'échange est que le contribuable peut prendre autant de temps que nécessaire pour acheter une propriété que les délais ne sont pas appliquées jusqu'à ce que la propriété est officiellement acquise et enregistrée avec un Titulaire de l'échange d'hébergement. Techniquement, c'est un agent qui détient les titres légaux de propriété jusqu'à ce que le swap soit terminé. L'investisseur immobilier dispose de 45 jours pour spécifier les biens qu'il souhaite vendre, ce qui est souvent déjà connu, et 135 jours pour compléter la vente de la propriété ayant fait l'objet d'une renonciation. L'échange inversé fournit encore une autre méthode pour tirer parti de cet avantage fiscal unique.

Exigences administratives

Toutes les conditions précédentes étant satisfaites, il existe également des exigences administratives qui doivent être documentées et suivies. Le gain provenant de la vente initiale du premier actif doit être enregistré, donc si l'actif de remplacement est vendu, les deux gains sont imposés avec quelques ajustements. L'IRS exige que les échanges 1031 soient suivis sur le formulaire 8824, qui précise les détails de la transaction. Le formulaire lui-même demande des descriptions des propriétés qui ont été échangées, les dates d'acquisition et de transfert, la relation entre les deux parties de l'échange et la valeur des deux propriétés.

De plus, le formulaire exige la déclaration du gain ou de la perte sur la propriété vendue ainsi que l'encaisse reçue ou payée et le passif, le cas échéant, de la transaction. Enfin, la base, ou le coût avec les ajouts et les déductions nécessaires, de la propriété d'origine doit être répertorié. Publication IRS 544 fournit également des détails supplémentaires sur la vente et la disposition des actifs et leur traitement fiscal approprié.

The Bottom Line

Pour beaucoup de gens, le sujet des impôts peut devenir très confus. Les taxes peuvent aller du simple au très complexe avec juste l'ajout de quelques pièces de propriété. Cependant, être informé des règles fiscales efficaces est un atout en soi. Un échange 1031 est une section du code des impôts qui peut récompenser les personnes engagées dans certaines activités commerciales et d'investissement. (Pour en savoir plus, voir

Utiliser l'immobilier pour reporter les effets fiscaux .) Ce canal unique de croissance à imposition différée peut permettre aux individus de croître exponentiellement s'ils sont utilisés correctement. Plutôt que de payer des impôts lorsqu'un gain en capital est réalisé, ce produit peut être réinvesti dans un actif de valeur similaire ou supérieure. Idéalement, ce processus peut être répété en utilisant les fonds pour l'acquisition de biens au lieu de payer l'IRS, ce qui entraîne une croissance accélérée. Les échanges inversés offrent encore plus de flexibilité de cette règle, ouvrant plus d'options pour les investisseurs.

La paperasserie nécessaire pour suivre ce type de transaction est minutieuse, mais ne laissez pas cela être un détracteur.Enfin, soyez conscient des délais et des délais au cours desquels la propriété peut être achetée et vendue. Manquer ces fenêtres cruciales peut être la différence de payer jusqu'à 35% de taxes ou d'augmenter votre valeur nette. En fin de compte, l'échange 1031 est une stratégie fiscale totalement différée que tout contribuable aux États-Unis peut utiliser. À long terme, une utilisation cohérente et appropriée de cette stratégie peut rapporter des dividendes substantiels pour les années à venir.