Comme tout contrat de rente, dans le cas d'une rente à capital variable, l'assureur s'engage à vous verser un montant qui commence généralement à l'âge de la retraite et pour le reste de votre vie. La différence entre une rente fixe et une rente variable est la possibilité d'augmenter les paiements que vous recevrez finalement du contrat en faisant des choix de placement parmi une gamme d'options de placement offertes par l'assureur.

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Aperçu des règles fiscales

Les mêmes règles fiscales que les rentes fixes s'appliquent aux rentes à capital variable. L'argent que vous mettez dans une rente variable ne vous donne pas droit à une déduction; c'est comme ajouter de l'argent à un compte d'épargne bancaire. Toutefois, les revenus générés par les choix d'investissement que vous effectuez sont reportés d'impôt, ce qui signifie qu'il n'y a pas d'impôt sur les bénéfices jusqu'à ce que vous preniez des paiements de rente à la date de début de la rente ou lorsque vous prenez des distributions avant la date de rente. En termes fiscaux, les paiements de rente sont appelés «paiements périodiques» et les distributions qui ne sont pas des paiements de rente sont appelés «paiements non périodiques». "Le temps passé à ajouter de l'argent, à faire des investissements et à faire croître le solde de votre compte s'appelle la phase d'accumulation. Une fois que vous atteignez la date de début de la rente (une date prédéterminée qui coïncide souvent avec votre retraite) et commencez à recevoir des paiements, cela s'appelle la phase de paiement. Pendant cette phase, vous pouvez recevoir des paiements pour le reste de votre vie, ou la vie commune de vous et un bénéficiaire que vous nommez, comme un conjoint, ou pour une période déterminée, comme 15 ou 20 ans. La personne qui a droit à des prestations pendant la phase de paiement est appelée rentier.

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Que vous receviez des paiements de rente ou que vous receviez des retraits avant la date de début de la rente, une partie de chacun est considérée comme un remboursement de votre investissement dans le contrat, qui est libre d'impôt. , qui sont imposés comme un revenu ordinaire. Essentiellement, la partie non imposable de chaque paiement est déterminée par le rapport entre votre investissement dans le contrat et le solde du compte. Plus précisément, les parties libres d'impôt et taxables des paiements de rente sont calculées en utilisant un calcul spécial selon la Règle générale expliquée dans la Publication IRS 575. Les retraits après la date de début de rente qui ne sont pas des paiements périodiques sont généralement considérés comme entièrement composés de revenus ordinaires; aucune allocation n'est faite. Le traitement du revenu ordinaire s'applique quel que soit le type de placements que vous avez effectués au moyen de la rente à capital variable ou combien de temps vous les avez conservés dans votre contrat.

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Les paiements annuels totaux vous sont signalés, et à l'IRS sur le formulaire 1099-R, Distributions de régimes de retraite, rentes, retraites ou de participation aux bénéfices, IRA, contrats d'assurance, etc. . Habituellement, le formulaire indiquera également votre montant imposable afin que vous n'ayez pas à le calculer en fonction de la règle générale décrite précédemment.

Prestations de décès

Le contrat de rente à capital variable peut prévoir qu'à votre décès, une personne que vous nommez comme bénéficiaire du contrat recevra une prestation de décès forfaitaire. Même s'il s'agit d'un héritage, le bénéficiaire doit payer l'impôt sur le revenu sur la partie du paiement qui excède votre investissement restant dans le contrat. Il s'agit de la partie non couverte du coût du contrat que vous n'avez pas comptabilisé dans les paiements et les retraits que vous avez reçus au cours de votre vie.

Autres considérations

Outre les règles fiscales de base, il y a d'autres questions à prendre en compte:

Taxes. Les rentes à capital variable entraînent des coûts considérables sous la forme de frais d'assurance, qui couvrent toute prestation de décès garantie ainsi que des frais administratifs. Ces frais sont basés sur un pourcentage de la valeur du contrat et s'appliquent année après année; ils peuvent atteindre en moyenne 2% ou plus par an (selon la compagnie d'assurance et d'autres facteurs). Vous ne pouvez pas déduire ces montants comme des dépenses d'investissement; ils deviennent une partie de votre coût (investissement) dans le contrat. (Lire Obtenir toute l'histoire sur les rentes variables. )

Taxe d'assurance-maladie supplémentaire. Les contribuables à revenu élevé doivent inclure la partie imposable des rentes variables dans leur revenu de placement aux fins du calcul de l'impôt supplémentaire de 3,8% applicable aux revenus nets de placements (NII).

Premières distributions. Si vous recevez des versements périodiques ou des paiements non périodiques avant l'âge de 59 ans et demi, une pénalité de 10% s'applique à la partie imposable du paiement. Cependant, la pénalité ne s'applique pas si vous devenez invalide totalement et définitivement avant cet âge. De même, la pénalité ne s'applique pas à un bénéficiaire qui reçoit des paiements en raison de votre décès, peu importe si vous ou le bénéficiaire avez moins de 59 ans et demi.

Cession du contrat. Si vous cédez le contrat, ce qui signifie que vous l'encaissez avant de commencer à recevoir des paiements de rente, la partie du paiement qui représente votre investissement dans le contrat est libre d'impôt; tout montant supplémentaire est imposable en tant que revenu ordinaire. Habituellement, il y a des frais de rachat importants pour la fin de votre contrat; la charge n'est pas déductible d'impôt.

Vous ne pouvez pas déduire un montant lorsque la valeur du compte baisse si vous continuez à détenir le contrat. Cependant, si vous le remettez, vous pouvez prendre une perte ordinaire à ce moment-là. La perte est la différence entre votre coût et ce que vous avez reçu à la cession, moins les frais de rachat.

Échanges pour d'autres contrats de rente. Au lieu d'encaisser une rente variable pour en acheter une avec de meilleures conditions (p. Ex., Des frais annuels moins élevés) et de payer de l'impôt sur toute augmentation de votre investissement dans le contrat, vous pouvez échanger les contrats. appelé un échange 1035 (il est nommé d'après la section dans le Internal Revenue Code qui le permet).L'échange est libre d'impôt tant que les rentiers sont les mêmes dans les deux contrats. Les compagnies d'assurance peuvent vous fournir les documents nécessaires pour effectuer l'échange.

Retenue. La retenue sur la partie imposable de vos paiements de rente est automatique, basée sur un taux qui s'applique aux salaires comme si vous étiez marié avec trois allocations de retenue, même si vous êtes célibataire, à condition que votre assureur ait votre numéro de sécurité sociale. Toutefois, vous pouvez choisir de ne pas effectuer de retenue à la source en remplissant le formulaire W-4P, Certificat de retenue pour pension ou paiement de rente .

The Bottom Line

Les rentes à capital variable sont intéressantes d'un point de vue fiscal en raison de la fonction de report qui vous permet de reporter l'imposition sur vos gains d'investissement. Cependant, à un moment donné, vous ou vos bénéficiaires paierez de l'impôt sur le revenu gagné dans le contrat. De plus, toute la taxe sera un revenu ordinaire plutôt que des gains en capital plus avantageusement imposés si vous avez effectué les mêmes placements dans un compte imposable plutôt que dans le cadre d'une rente à capital variable. Avant d'investir dans une rente à capital variable, discutez de votre situation financière personnelle avec un conseiller financier compétent.

Pour en savoir plus, voir aussi: Introduction aux rentes: rentes variables.