Les ratios de liquidité mesurent la capacité d'une société à honorer ses dettes à court terme, tandis que les ratios de solvabilité mesurent la capacité d'une société à honorer ses dettes à long terme. La liquidité est la capacité d'une entreprise à convertir ses actifs à court terme en liquidités. D'autre part, la solvabilité est la capacité d'une entreprise à respecter ses obligations de dette à long terme. La liquidité mesure la capacité à convertir les actifs en liquidités en temps opportun. La solvabilité mesure la valeur nette d'une entreprise - combien vaut une entreprise après avoir remboursé toutes ses dettes.
Les ratios de liquidité sont utilisés pour déterminer si une entreprise peut rembourser ses dettes à court terme. Ils donnent aux analystes et aux investisseurs une idée de la santé financière d'une entreprise en comparant ses actifs les plus liquides à sa dette à court terme ou à ses passifs. Les ratios de liquidité ne devraient être comparés qu'avec des sociétés du même secteur.
Par exemple, supposons qu'un investisseur utilise le ratio actuel pour mesurer la liquidité de la société XYZ et de la société ABC. La formule est l'actif à court terme divisé par le passif à court terme. Supposons que XYZ a un actif à court terme de 2 M $ et un passif à court terme de 500 000 $. ABC a un actif à court terme de 1 M $ et un passif à court terme de 2 M $. En comparant les deux ratios, l'investisseur voit que XYZ est plus liquide car son ratio actuel est de 4 (2000000/500000), alors que le ratio actuel d'ABC est de 0. 5 (1000000/2000000). XYZ est susceptible de rembourser ses dettes à court terme, tandis qu'ABC est moins susceptible de le faire.
L'utilisation d'un ratio de solvabilité peut aider un investisseur à mesurer la stabilité financière d'une entreprise. Il est utilisé pour illustrer la capacité d'une entreprise à faire face à ses obligations de dette à long terme. Un ratio commun utilisé pour mesurer la solvabilité est le ratio de la dette totale sur l'actif total, calculé en divisant la dette totale d'une entreprise par son actif total. Généralement, si le ratio est proche de 0, il a une plus grande capacité à rembourser ses dettes. Lorsque le ratio est proche de 0, cela signifie que ses actifs ont été payés avec peu ou pas de dette.
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