Chaque année, des milliers d'Américains produisent leur déclaration de revenus et découvrent qu'ils doivent plus d'impôt sur le revenu qu'ils ne peuvent se permettre de payer immédiatement. De plus, de nombreux contribuables doivent des impôts et n'ont aucune idée de comment ils peuvent payer ces montants. Heureusement, l'Internal Revenue Service (IRS) comprend que les impôts sur le revenu, y compris les arriérés d'impôts, peuvent être un lourd fardeau et a institué un programme qui permet aux contribuables de payer des impôts en versements mensuels au lieu de montants forfaitaires. Lisez la suite pour savoir comment mettre en œuvre et maintenir un accord de versement valide.

Formulaire 9465

La première étape de la mise en œuvre de tout accord de versement est de remplir et de soumettre une demande d'accord de versement. Cela se fait généralement en remplissant le formulaire IRS 9465. Ce formulaire est généralement joint au recto de la déclaration de revenus du particulier au moment du dépôt. Cependant, il peut être soumis par lui-même à tout moment. Les contribuables qui doivent moins de 25 000 $ en taxes, pénalités et intérêts peuvent plutôt remplir une demande d'accord de paiement en ligne (OPA) ou appeler le 1-800-829-1040. Ceux qui doivent plus de 25 000 $ doivent également soumettre le formulaire 433-F avec le formulaire 9465, ce qui ne peut être fait en ligne. (Pour obtenir des conseils sur la préparation de la saison des impôts, consultez la section 10 étapes de la préparation de l'impôt .)

Qui est admissible

Tout contribuable qui ne doit pas plus de 10 000 $ fera automatiquement approuver sa demande de paiement par versements par l'IRS, pourvu que le contribuable ait déclarations de revenus »et n'a pas conclu de convention de versement d'acomptes provisionnels au cours des cinq dernières années. En outre, un contribuable doit être en mesure de payer la totalité du solde impayé dans les trois ans. Les contribuables qui ont manqué à leurs échéances dans ce délai peuvent demander leur réintégration, mais ils ne peuvent ignorer leur accord précédent en en créant un nouveau. Généralement, les remboursements doivent être terminés dans les 60 mois. Les contribuables doivent avoir soumis toutes les déclarations de revenus antérieures afin de se qualifier pour l'accord. Tel qu'indiqué ci-dessus, les personnes qui doivent plus de 25 000 $ doivent remplir et joindre le formulaire 433-F, le document d'information sur la collection , à leur formulaire 9465 .

Qui ne devrait pas utiliser le formulaire 9465

Les personnes qui effectuent déjà des paiements en vertu d'une entente d'installation avec l'IRS ne sont pas admissibles au formulaire 9465 et doivent communiquer avec l'IRS au 1-800-829 -1040 s'ils doivent prendre des dispositions pour le paiement de montants supplémentaires. Les personnes qui devraient également composer le 1-800-829-1040 au lieu de déposer le formulaire 9465 incluent celles qui font faillite et qui veulent faire une offre de compromis. (Si vous avez reçu une facture fiscale inattendue de l'IRS, voir Les 9 meilleures solutions pour un projet de loi d'impôt inattendu ).

Avantages

L'avantage d'un plan à tempérament est évident: les contribuables ont plus de temps pour payer leurs impôts fédéraux de façon ordonnée.Tant que les termes de l'accord sont honorés et que le contribuable est en mesure de faire ses paiements, tous les efforts de collecte par l'IRS ou les agences de recouvrement privées cesseront. Les personnes admissibles peuvent obtenir une prolongation de six mois pour produire leur déclaration de revenus et éventuellement payer leurs factures d'impôt si elles éprouvent certaines difficultés financières. (Pour plus d'informations sur l'obtention de l'extension, voir Obtenir une extension d'impôt de six mois .)

Inconvénients

L'IRS n'autorise pas les contribuables à établir des plans d'acomptes provisionnels gratuitement. Des frais d'installation uniques sont également facturés. 120 $ pour les nouvelles ententes (52 $ pour ceux qui souhaitent que leurs paiements soient débités directement de leurs comptes bancaires). Les frais sont réduits à 43 $ pour les personnes ayant un revenu inférieur à un certain montant; l'IRS fournit généralement des instructions aux individus sur la façon de demander le taux réduit. Des frais de 45 $ sont exigés pour la réintégration d'un accord qui a expiré. De plus, des intérêts et des pénalités sont appliqués au solde impayé jusqu'à ce qu'il soit remboursé.

L'IRS impute un taux d'intérêt composé journalier égal au taux des fonds fédéraux à court terme majoré de 3%, calculé sur une base trimestrielle. En plus de l'intérêt perçu, l'IRS évaluera également une pénalité de non-paiement de n'importe où de 0,05 à 1% sur le solde impayé chaque mois. Le total des pénalités et des intérêts peut facilement représenter de 9% à 12% par année, et les contribuables doivent être prêts à payer ce montant en plus de leur solde de capital. Pour cette raison, les contribuables sont fortement encouragés à faire plus que le paiement mensuel minimum chaque fois que possible. (Pour des conseils sur la réduction de votre facture d'impôt, voir Un aperçu des déductions détaillées .)

Exemple - Déductions Fred dépose ses impôts pour 2016 et doit un total de 7 000 $. 9465 avec son retour et établit un plan de paiement de 36 mois. Si le taux des fonds fédéraux est de 3%, l'IRS facturera à Fred un taux d'intérêt de 6% sur le solde impayé. Si la pénalité pour défaut de dossier est de 0,05%, il paiera également 6% de pénalités par an jusqu'à ce que le solde soit remboursé; 12% de 7 000 $ est de 840 $, bien que ce montant diminuera sur une base mensuelle à mesure que le capital sera remboursé.

Modes de paiement

Les contribuables disposent de plusieurs méthodes de paiement. Ils peuvent envoyer des chèques personnels, des chèques de banque ou des mandats-poste; ils peuvent débiter de l'argent directement de leurs comptes bancaires ou payer par carte de crédit. Le système électronique de paiement de l'impôt fédéral peut également être utilisé (cela nécessite un enregistrement séparé). Cependant, un facteur clé à retenir est que le paiement absolument, positivement doit être fait par la date chaque mois qui est spécifié dans l'accord.

Les paiements peuvent être effectués entre le premier et le 28 de chaque mois. Si l'accord stipule que le contribuable doit effectuer le paiement avant le 15 de chaque mois et que le paiement n'est pas effectué, l'accord est immédiatement considéré comme étant en défaut. Par conséquent, ceux qui paient par chèque ou par mandat sont avisés d'envoyer leurs paiements par la poste au moins sept à dix jours ouvrables avant la date d'échéance afin d'assurer leur réception en temps opportun.Cependant, l'IRS a maintenant mis à jour son site Web pour permettre aux contribuables de modifier leurs accords de versement en ligne. Les particuliers peuvent maintenant réviser leurs dates de paiement et même les termes de leur accord, y compris la méthode de paiement et d'autres détails. Les représentants autorisés peuvent également accéder au site et le faire pour le compte de leurs clients.

The Bottom Line

Les contribuables ayant des comptes de taxes impayés n'ont pas à paniquer sur la façon de payer leurs impôts. Le processus de demande d'acompte provisionnel est relativement rapide et indolore, bien que les pénalités et les intérêts puissent s'accumuler avec le temps. Les personnes qui sont incapables de payer leur facture d'impôt fédéral et ne font pas d'arrangements avec l'IRS peuvent être soumis au processus de collecte IRS, et peuvent être soumis à plus de pénalités et d'intérêts que s'ils avaient pris des dispositions pour payer les acomptes provisionnels. Pour plus d'informations, consultez www. irs gov et recherchez IRS Topic 202 ou Publication 17 .

Pour obtenir des conseils sur l'évitement d'un audit IRS, consultez Éviter un audit .