Les régimes de rémunération différée offrent un choix supplémentaire aux employés dans la planification de la retraite et sont souvent utilisés pour compléter la participation à un régime 401 (k). La rémunération différée est simplement un plan dans lequel un employé diffère d'accepter une partie de sa rémunération jusqu'à une date ultérieure précise. Par exemple, à 55 ans et gagnant 250 000 $ par année, une personne pourrait choisir de reporter 50 000 $ de sa rémunération annuelle pour les 10 prochaines années jusqu'à sa retraite à l'âge de 65 ans. Les fonds d'indemnisation différés sont alors mis de côté et peuvent un retour sur investissement jusqu'à ce qu'ils soient désignés pour être distribués ou payés à l'employé. Au moment du report, l'employé paie des impôts sur la sécurité sociale et l'assurance-maladie sur le revenu différé tout comme il le fait sur le reste de son revenu, mais il n'a pas à payer d'impôt sur les rémunérations différées jusqu'à ce qu'il reçoive les fonds.

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Les régimes de rémunération différée sont le plus souvent utilisés par les cadres bien rémunérés qui n'ont pas besoin du montant total de leur rémunération annuelle pour vivre et qui cherchent à réduire leur fardeau fiscal. Les régimes de rémunération différée réduisent le revenu imposable d'un particulier pendant le report, et peuvent également réduire l'exposition à l'impôt minimum de remplacement (IMR) et augmenter la disponibilité des déductions fiscales. Idéalement, au moment où le particulier reçoit la rémunération différée, comme à la retraite, sa rémunération totale le place dans une tranche d'imposition inférieure, ce qui procure une économie d'impôt. Les régimes de rémunération différée sont semblables aux régimes 401 (k), mais diffèrent de plusieurs façons importantes.

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Différences de flexibilité et de liquidité

Une des raisons pour lesquelles les plans de rémunération différée sont souvent utilisés pour compléter un plan de retraite 401 (k) ou IRA est le montant d'argent qui peut être différé dans les plans est beaucoup plus grande que ce qui a permis des contributions 401 (k), jusqu'à concurrence de 50% de la rémunération. La contribution annuelle maximale admissible à un compte 401 (k) en 2015 est de 18 000 $ ou 24 000 $ pour les personnes de plus de 50 ans. Un autre avantage des régimes de rémunération différée est que certains d'entre eux offrent de meilleures options de placement. Plans 401 (k).

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Cependant, les plans de rémunération différée sont désavantagés en termes de liquidité. Habituellement, les fonds de rémunération différés ne sont pas accessibles, pour quelque raison que ce soit, avant la date de distribution indiquée. La date de distribution, qui peut être à la retraite ou après un certain nombre d'années, doit être désignée au moment de la création du régime et ne peut être modifiée. Les fonds d'indemnisation différés ne peuvent pas non plus être empruntés. La majorité des comptes 401 (k) peuvent être empruntés, et dans certaines conditions de difficultés financières telles que des dépenses médicales importantes et inattendues, les fonds peuvent même être retirés tôt.En outre, contrairement à un plan 401 (k), lorsque les fonds sont reçus d'un plan de rémunération différée, ils ne peuvent pas être reconduits dans un compte IRA.

Risque de confiscation

La possibilité de confiscation est l'une des principales différences avec un régime de rémunération différée, ce qui le rend beaucoup moins sûr qu'un régime 401 (k). Les régimes de rémunération différée sont financés de façon informelle. Il n'y a essentiellement que la promesse de l'employeur de verser les fonds différés, plus tout revenu de placement, à l'employé au moment précisé. En revanche, avec un 401 (k), il existe un compte formellement établi. Le caractère informel des régimes de rémunération différée place l'employé dans la position d'être l'un des créanciers de l'employeur. Un régime 401 (k) est assuré séparément, tandis qu'en cas de faillite de l'employeur, rien ne garantit que des fonds de compensation différés seront reçus. L'employé dans cette situation est simplement un autre créancier de la société, qui fait la queue derrière d'autres créanciers tels que les détenteurs d'obligations et les détenteurs d'actions privilégiées.

Utilisation judicieuse des régimes de rémunération différée

Il est généralement avantageux pour l'employé de différer sa rémunération afin d'éviter que ses revenus différés lui soient distribués en même temps, car cela lui donne généralement assez d'argent pour le placer dans le la tranche d'imposition la plus élevée possible pour cette année. Idéalement, si l'option est disponible par le biais du régime de l'employeur, l'employé fait mieux de désigner le revenu différé de chaque année à distribuer dans une année différente. Par exemple, plutôt que de recevoir en une seule fois une compensation différée de 10 ans, il est généralement préférable de recevoir des distributions d'année en année au cours de la prochaine période de 10 ans.

Les conseillers financiers recommandent généralement d'utiliser un régime de rémunération différée seulement après avoir d'abord versé la contribution maximale possible à un régime 401 (k), et seulement si la société pour laquelle une personne travaille est considérée comme très solide financièrement.