Cherchant à réduire les coûts et à réduire les futures obligations de financement, de nombreuses sociétés américaines se penchent sérieusement sur les régimes de retraite qu'elles offrent à leurs employés. L'examen le plus rigoureux est axé sur les régimes de retraite à prestations déterminées, qui récompensent habituellement les employés pour les années de service avec une prestation de retraite mensuelle garantie. De nombreux employeurs décident que leurs régimes de retraite traditionnels sont tout simplement trop coûteux à maintenir, et il en résulte qu'ils gèlent ces régimes. (Pour en savoir plus sur ces régimes, voir La fin du régime à prestations définies .)

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Pour les employés - en particulier ceux qui approchent de la retraite - qui ont passé plusieurs années chez le même employeur, un régime de retraite gelé porte un dur coup à leurs plans d'après-travail. Le revenu garanti anticipé à l'âge de la retraite pourrait être considérablement réduit à la suite d'un gel des retraites, ce qui pourrait les forcer à se fier aux incertitudes d'un régime 401 (k) ou d'un autre type de régime à cotisations définies.

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Qu'est-ce qu'un régime de retraite gelé? Un régime de retraite gelé est un régime qui a été modifié pour supprimer les prestations accumulées dans le cadre du régime, même si les actifs demeurent dans le régime. Certaines exigences administratives doivent continuer pour un plan gelé, y compris s'assurer que le plan satisfait à des normes de financement minimum.

En règle générale, il existe deux types de régimes de retraite gelés, un gel dur et un gel souple.

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Un «gel souple» est le moment où les prestations accumulées qui sont déterminées en fonction des années de service sont abandonnées. Cela signifie que les années de service après la date d'entrée en vigueur du gel ne sont pas prises en compte pour déterminer les avantages sociaux d'un employé en vertu du régime. Cependant, les prestations continuent d'augmenter en fonction des augmentations de la rémunération des participants couverts. Une autre version du gel logiciel consiste à geler une certaine catégorie d'employés ou de nouveaux participants.

Dans le cadre d'un «gel strict», les employés recevront les prestations déjà accumulées, mais aucune nouvelle prestation ne sera accumulée après la date de gel du régime. Ainsi, si un travailleur a passé 20 ans dans une entreprise et prévoit de rester cinq ans de plus jusqu'à la retraite, aucune prestation de retraite n'est accumulée au cours des cinq dernières années. De plus, aucun nouveau participant n'est autorisé à participer au plan.

La plupart des entreprises qui gèlent des régimes de retraite adoptent un régime 401 (k) ou un autre régime à cotisations déterminées ou améliorent un régime existant.

Freeze Vs. Résiliation
Un gel de pension est différent d'une cessation de pension. Dans une résiliation, une entreprise doit verser tous les avantages dès que possible administrativement, habituellement pas plus d'un an après la date de résiliation. Les distributions peuvent être faites sous forme de montant forfaitaire, si le régime le permet, ou en achetant à des employés une rente qui verse des prestations au fil du temps.Les sociétés en faillite peuvent transférer leurs obligations de retraite à la Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), un organisme du gouvernement fédéral qui assure les régimes de retraite. (Pour plus d'informations sur le PBGC, voir La Société de garantie des retraites remet les plans et Somme forfaitaire par rapport aux pensions de retraite .)

Loi de 2006 sur la protection des pensions La Loi, comme son nom l'indique, visait à assurer la viabilité financière des régimes de retraite à la suite des résiliations de régimes de grande envergure dans plusieurs compagnies aériennes, sidérurgiques et autres. Cependant, quelques-unes des dispositions de la LPP ont fait en sorte que de nombreuses entreprises ont hésité à adopter de nouveaux régimes à prestations déterminées ou à mettre fin / geler celles qui étaient maintenues.

Signé par le président Bush en août 2006, le PPA compte plus de 900 pages et comprend un certain nombre de dispositions relatives aux régimes de retraite. Celles-ci comprennent des dispositions qui permettent aux entreprises d'inscrire automatiquement les employés dans les régimes 401 (k), de fournir des conseils d'investissement aux employés et d'établir des choix d'investissement par défaut. Ceux-ci sont considérés comme certaines des dispositions positives.

Les dispositions négatives comprennent celles qui semblent encourager les entreprises à envisager de geler ou de mettre fin à leurs régimes de retraite. PPA établit des normes beaucoup plus strictes pour s'assurer que les entreprises mettent de côté suffisamment de capital pour financer pleinement leurs obligations de retraite. En particulier, PPA donne à la plupart des régimes de retraite sept ans - à compter de 2008 - pour s'assurer que leurs régimes sont entièrement capitalisés. Pour les employeurs qui ne respectent pas cette obligation de financement, une taxe d'accise de 10% peut être perçue sur l'entreprise si la déficience n'est pas corrigée à temps. Pour de nombreuses entreprises, cela signifie qu'ils doivent accélérer leurs contributions. Bien que ces employeurs soient autorisés à déduire le coût de ces contributions supplémentaires, le résultat final aura probablement un impact négatif sur le résultat net de l'entreprise.

Ce que signifie un régime de retraite gelé pour les employés Dans la plupart des régimes à prestations déterminées, les prestations de retraite d'un employé s'accumulent le plus au cours des dernières années avant la retraite. Cela signifie qu'un gel des pensions pour les employés dans la cinquantaine et qui approchent probablement de leurs années de gains les plus élevées peut être un coup dur pour les plans de retraite.

Les formules de régime de retraite tiennent généralement compte du nombre d'années qu'un employé a passées dans une entreprise et du salaire moyen au cours (ou au cours des dernières années) de son emploi auprès de l'entreprise. Le gel d'une pension réduit le nombre d'années utilisées dans le calcul, ce qui réduit le montant mensuel que l'employé reçoit du régime pendant la retraite. (Pour savoir comment épargner davantage en vue de la retraite, consultez la section Conseils pour l'épargne-retraite des 45 à 54 ans , 55 à 64 ans et 65 Un scénario

Considérez cet exemple: Le régime à prestations définies de la société ABC verse une prestation annuelle à l'âge de la retraite qui équivaut à 1% du salaire final multiplié par les années de service (final salaire x 0.01 x années de service). Supposons qu'un travailleur, maintenant âgé de 55 ans, gagne actuellement 50 000 $ par année et qu'il travaille pour l'entreprise depuis 20 ans. En supposant une augmentation annuelle de 3% et 10 ans avant la retraite, ce travailleur pourrait prévoir une prestation de retraite annuelle de 20 159 $, basée sur un salaire final de 67 196 $ (67, 196 $, 01 x 30 ans).

Si le régime de retraite de ce travailleur est gelé à l'âge de 55 ans, sa prestation future sera réduite de plus de la moitié à 10 000 $ (50 000 $ x 01 x 20 ans). La réduction se produit parce que le calcul incorpore moins d'années de service et un salaire moins élevé.

Sauvez votre retraite: cinq étapes à franchir

Rarement, le gel des pensions est une bonne nouvelle pour les employés. Cependant, il y a des mesures qui peuvent être prises pour minimiser l'impact négatif. La clé est que les employés doivent jouer un rôle plus actif dans la préparation et l'épargne pour la retraite. Voici quelques mesures que les employés peuvent suivre: Lire tout:

1. Pour comprendre l'impact du gel, les employés doivent lire les documents qui leur ont été remis lorsque leur employeur annonce son intention de geler le régime. Aussi, assister à toutes les séances d'information tenues par la compagnie. Tous les plans gelés ne fonctionnent pas de la même manière. Il est essentiel de comprendre comment le vôtre fonctionnera et comment vous serez touché. Il peut y avoir des dispositions pour faciliter la transition ou améliorer les cotisations 401 (k) pour aider à compenser les prestations perdues promises dans le cadre du régime de retraite. Vous devriez également lire la description du plan sommaire en vigueur avant la date d'entrée en vigueur du gel et le résumé de la modification importante que vous devriez recevoir après le gel, pour vous aider à comprendre les changements. Exécuter les chiffres:
2. À l'aide des formules décrites dans les documents relatifs au régime, calculez ce que vous êtes susceptible de recevoir d'une rente gelée. Vous devrez peut-être tirer certains de vos anciens dossiers d'impôt pour déterminer votre revenu au cours des années précédentes, mais cela en vaudra la peine. Rien ne vous donne une image plus claire que de mettre des nombres sur papier et de tabuler les résultats. Économisez plus:
3. Augmentez les contributions à votre plan 401 (k), 403 (b) ou à tout autre plan à cotisations définies. Contribuez plus à un IRA traditionnel ou Roth - si vous n'en avez pas déjà un, envisagez de changer cela le plus tôt possible. Peu importe le scénario, vous devrez probablement épargner davantage pour la retraite si votre régime de retraite est gelé. En outre, vous voulez être sûr que vous saisissez les cotisations de contrepartie maximum si votre employeur fournit des cotisations de contrepartie en vertu d'un IRA 401 (k), 403 (b) ou SIMPLE. (Pour plus d'informations, voir Rendre les cotisations de report de salaire - Partie 1 .) Réfléchissez à vos options d'emploi:
4. Les régimes de retraite traditionnels incitent les employés à rester avec un seul employeur pendant de nombreuses années. Un régime de retraite gelé supprime cette incitation. Comme les prestations au titre des régimes à prestations définies s'accumulent généralement plus rapidement à mesure que l'on approche de la retraite, un employé qui travaille pour une entreprise depuis 25 ans mais qui en reste cinq avant l'âge de la retraite touchera une prestation de retraite mensuelle considérablement moindre. il ou elle est resté avec la compagnie.Un régime de retraite gelé supprime l'incitation à rester avec l'employeur. Bien sûr, il y a d'autres facteurs à considérer, y compris le salaire, l'assurance-maladie et d'autres avantages de retraite qui sont offerts pour remplacer le régime de retraite. Demander des conseils financiers:
5. Le passage de régimes à prestations définies avec revenu mensuel garanti à des régimes à cotisations définies signifie que les employés sont davantage responsables de la sécurité financière de leur retraite. Par conséquent, les employés devraient envisager de demander une aide professionnelle avec leurs finances. Même avec la contribution la plus généreuse de l'employeur à un 401 (k), de mauvaises décisions d'investissement peuvent ruiner un plan de retraite. La recherche d'une assistance professionnelle peut vous aider à garantir la sécurité financière de votre retraite. Conclusion

Qu'on le veuille ou non, le régime de retraite traditionnel est en voie de disparition. Dans les années à venir, un plus grand nombre d'employeurs décideront probablement de geler ou de mettre fin à leurs régimes de retraite en raison des exigences de financement strictes établies en vertu de la LPP. Les bonnes nouvelles sont qu'il y a des étapes que les employés peuvent prendre pour assurer une retraite financièrement sûre. Assurez-vous de prendre ces mesures et demander l'aide d'un planificateur financier compétent.