En 2010, le Congrès a abrogé la limite de revenu global qui avait été précédemment accordée aux conversions Roth IRA. Cet ajustement a permis à de nombreux contribuables qui étaient auparavant incapables de convertir leur IRA traditionnel et les soldes de régimes qualifiés de le faire sans restriction. Il a également créé une échappatoire fiscale pour ceux avec le revenu brut ajusté qui étaient trop élevés pour permettre des contributions directes de Roth IRA. Les contribuables à revenu élevé peuvent maintenant le faire en faisant simplement leur contribution annuelle à un IRA traditionnel non déductible, puis en le convertissant en Roth chaque année. Bien que le Congrès n'ait pas l'intention d'autoriser cette forme de contribution «détournée», il est parfaitement légal en vertu de la législation fiscale en vigueur. Cependant, plusieurs règles doivent être suivies pour le faire correctement, et ceux qui utilisent cette stratégie doivent être sûrs d'éviter plusieurs erreurs courantes. (Pour en savoir plus, voyez: Un Backdoor Roth IRA vous convient-il? )

Erreurs à éviter

• Cotisations excessives - Bien que la stratégie de contribution «backdoor Roth» soit autorisée dans le code des impôts, toutes les autres règles standard s'appliquent toujours. Vous ne pouvez pas faire des contributions de transmission dépassant les limites standard pour une année donnée; en 2015, vous ne pouvez pas mettre plus de 5 500 $ dans votre Roth à moins d'avoir 50 ans ou plus. Si vous êtes, alors vous pouvez contribuer un autre millier de dollars jusqu'à la date limite de dépôt de l'impôt pour l'année.
• Laisser l'argent dans l'IRA traditionnel - Bien qu'il n'y ait aucune règle fiscale contre cela, la stratégie de conversion backdoor peut être faite plus simplement en convertissant immédiatement le solde de la contribution au compte Roth. Il est inutile de permettre à l'argent de s'installer dans le compte traditionnel et d'accumuler des intérêts, des dividendes ou d'autres formes de revenu, car vous ne pouvez pas transférer cet argent dans le compte Roth si vous faites la contribution maximale possible. Cet argent devrait plutôt rester dans le compte traditionnel et être soumis aux règles fiscales pour les IRA traditionnels.
• Ignorer la règle d'exclusion de Pro-Rata - Il existe un ensemble de règles un peu compliquées qui entrent en jeu lorsque cette stratégie est utilisée par les contribuables qui ont également d'autres soldes IRA traditionnels existants. Lorsque c'est le cas, le contribuable devra l'impôt sur le revenu ordinaire sur le pourcentage de la conversion qui est égal au ratio des actifs IRA qui ont déjà été imposés au montant des actifs avant impôt IRA. Ceux qui ne font pas attention à cette règle peuvent être obligés de déposer des déclarations de revenus modifiées qui incluent le montant imposable de la conversion en tant que revenu. (Pour en savoir plus, voir: Comment puis-je financer un Roth IRA si mon revenu est trop élevé pour faire des contributions directes? )
• Ne pas procéder à une nouvelle caractérisation si vous avez fait l'erreur précédente > Si vous avez utilisé la stratégie de contribution de porte dérobée et que vous n'avez pas effectué le calcul comme décrit ci-dessus, ou si vous avez effectué les calculs et que la facture fiscale est trop lourde, vous pouvez annuler votre conversion en redéfinissant cet argent comme contribution traditionnelle de l'IRA et de le ramener dans ce compte. Ne pas utiliser la stratégie de roulement -
• Les contribuables qui ont déjà des soldes IRA traditionnels peuvent éviter le scénario décrit précédemment s'ils cotisent à un régime admissible parrainé par l'employeur. Si leur charte de plan leur permet de transférer d'autres plans à impôt différé ou IRA dans leur plan actuel, alors ils peuvent rouler tous leurs IRA traditionnels en suspens dans le plan de leur employeur et ainsi exempter ces actifs du calcul du ratio imposable. Cela est possible parce que les soldes de régimes admissibles ne sont pas inclus dans ce ratio. Bien que la stratégie de roulement puisse simplifier vos finances et réduire votre facture fiscale, ne l'utilisez pas si le plan de retraite de votre entreprise n'offre pas de choix de placement judicieux ou n'impose pas de frais excessifs. Assurez-vous que vous serez en mesure d'obtenir un rendement décent sur cet argent avant de l'intégrer dans votre plan.
• Simple défaut d'utiliser cette stratégie - Si votre revenu est trop élevé pour que vous puissiez verser des cotisations directes à Roth, cette échappatoire fiscale est votre seule chance d'accumuler un pool d'argent libre d'impôt au cours de votre vie . Ceci est particulièrement vrai si vous n'êtes pas autorisé à faire des contributions Roth dans votre plan qualifié parrainé par l'employeur. N'importe quel conseiller fiscal ou financier vous dira que vous êtes virtuellement assuré de sortir gagnant en profitant de cette stratégie. (Pour plus d'informations, voir:
• Comment un Roth IRA augmente-t-il avec le temps? ) Waiting Around on Congress - Obama a inclus une disposition dans une récente proposition fiscale qui permettrait de combler cette lacune fiscale. N'attendez pas de voir ce qui se passe avec ceci avant de faire votre conversion. Même une année d'argent de conversion croissant en franchise d'impôt peut devenir considérable au fil du temps. Et la plupart des lois financières qui sont adoptées ne s'appliquent qu'aux transactions futures et non à celles déjà complétées.
• The Bottom Line

La stratégie de conversion backdoor Roth ne sera probablement pas pour toujours. Ne tardez pas à l'utiliser si vous ne pouvez pas obtenir de l'argent dans un plan ou un compte Roth d'une autre manière, mais assurez-vous de suivre les règles et documenter correctement votre transaction. (Pour en savoir plus, voir:

J'ai dépassé mon IRA! Maintenant quoi?

)