La Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC) offre un filet de sécurité aux participants aux régimes à prestations déterminées du secteur privé en assurant les prestations des participants en vertu du régime. Cette société fédérale a été créée en vertu de la Loi de 1974 sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA) pour offrir aux participants des régimes assujettis aux garanties «de base» garanties PBGC si leurs régimes de retraite à prestations déterminées parrainés par l'employeur devenaient insolvables. Dans cet article, nous allons vous montrer ce que le PBGC peut vous dire sur la santé du régime de retraite de votre entreprise. (Pour des informations générales sur les avantages et les inconvénients des pensions, voir Régimes de pension: Douleur ou plaisir? )
Fonctionnement de la Société de garantie des prestations de retraite
Les prestations de base couvertes par la PBGC consistent en une pension à l'âge de la retraite, la plupart des prestations de retraite anticipée, des rentes pour les survivants les paiements pour ceux qui reçoivent de tels paiements avant la fin du régime visé. Pour 2013, les participants admissibles peuvent recevoir une pension maximale de 4 789 $ par mois (57 477 $ par année) à l'âge de 65 ans. La retraite anticipée réduit la prestation, tandis que la retraite après 65 ans augmente la prestation. Par exemple, pour 2013, la prestation mensuelle / annuelle pour quelqu'un qui prend sa retraite à 45 ans serait de 1 197 $ / 14 369 $, et l'avantage pour quelqu'un qui prend sa retraite à 75 ans serait de 14 560 $ / 174 730 $.
: Le PBGC ne couvre pas certains décès et prestations supplémentaires. En outre, si un régime à prestations définies est résilié dans les cinq ans suivant sa modification, les augmentations de prestations découlant de la modification ne peuvent être que partiellement couvertes. Les régimes participant au PBGC comprennent deux types: les régimes à employeur unique et les régimes interentreprises. Le code des impôts définit un régime interentreprises comme un régime dans lequel plus d'un employeur est tenu de cotiser et qui est maintenu conformément à une convention collective conclue entre une ou plusieurs organisations d'employés ou employeurs. Il doit également satisfaire à d'autres exigences que le secrétaire du travail peut prescrire par règlement. Un régime à employeur unique est celui qui est maintenu par un employeur, soit par le biais d'une convention collective ou unilatéralement. (Pour plus d'informations, voir
La fin du régime à prestations définies .)
Bien que le PBGC soit un organisme fédéral, il n'est pas financé par les impôts. Il est plutôt financé par les primes * perçues des promoteurs de régimes à prestations déterminées, les actifs des régimes à prestations définies pour lesquels il agit à titre de fiduciaire, les recouvrements de faillite des anciens promoteurs de régimes et les bénéfices des actifs investis.
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Pour 2013, la prime forfaitaire par participant pour les régimes à employeur unique est passée de 35 $ à 42 $.La prime multi-employeurs restera à 9 $ par participant. Les taux seront ajustés pour l'ajustement au coût de la vie, indexé sur les salaires moyens nationaux. La PBGC prend en charge les régimes de retraite
En général, la cessation d'un régime à prestations définies est déclenchée par l'employeur, soit par une cessation standard, soit par une cessation de service. Dans le cadre d'une cessation standard, l'employeur doit démontrer à la PBGC qu'il y a suffisamment d'actifs dans le régime pour payer toutes les prestations dues aux participants. Une résiliation de détresse survient lorsque le régime est résilié mais qu'il n'y a pas suffisamment d'actifs dans le régime pour payer les prestations. Généralement, le PBGC intervient pour prendre en charge l'administration d'un régime de retraite lorsque le promoteur du régime prend une mesure de résiliation en détresse ou que le PBGC détermine qu'un régime ne sera pas en mesure de s'acquitter de ses obligations et exige une prise de contrôle. Les terminaisons de détresse surviennent généralement en conjonction avec la faillite, mais dans la plupart des cas, une prise de contrôle mandatée par PBGC est la méthode par laquelle l'entité devient responsable d'un plan.
Processus de notification pour les résiliations de régime
En cas de résiliation de contrat de détresse ou de prise de contrôle obligatoire de PBGC, les participants au régime reçoivent généralement un avis de résiliation du PBGC lorsqu'ils prennent en charge le régime. Le PBGC lui-même publie également une notification dans divers journaux pour annoncer la prise de contrôle, mais les médias nationaux ne fournissent généralement une couverture de l'histoire que lorsque les principaux régimes de retraite échouent.
Dans le cas d'une résiliation standard, les participants au régime doivent recevoir un «avis d'intention de résiliation» écrit au moins 60 jours avant la date de cessation d'emploi. Le régime peut verser aux participants un paiement forfaitaire ou acheter une rente achetée pour eux auprès d'une compagnie d'assurance. Le PBGC supervise les résiliations standard en examinant le plan pour déterminer s'il dispose de suffisamment d'argent pour remplir ses obligations. Si oui, le PBGC approuve la résiliation.
Ce qu'il y a dans les nouvelles
À la fin de l'année financière 2005, la PBGC avait une dette de 23 111 millions de dollars et se dirigeait vers le besoin d'un plan de sauvetage financé par les contribuables. Afin d'éviter un tel sauvetage, les législateurs ont adopté la Loi de 2006 sur la protection des retraites (PPA), qui obligeait les prestataires de retraite à financer intégralement leurs régimes à prestations définies. Depuis sa création en 1974, plus de 1,4 million de travailleurs et de retraités dans 4 400 régimes à employeur unique licenciés en sont venus à compter sur PBGC pour leurs revenus de retraite.
Malheureusement, le financement des PBGC se tarit alors que les entreprises accélèrent une tendance amorcée en 1985 et continuent d'augmenter leur rythme - les employeurs abandonnent les régimes à prestations déterminées financés par l'employeur au profit des employés facultatifs et des employeurs financés par l'employeur. plans de contribution Aujourd'hui, le PBGC n'assure que 25% environ du nombre de plans réalisés en 1985. 9% supplémentaires des régimes ont gelé leurs cotisations. Si ces tendances se poursuivent, le fardeau du financement du PBGC pourrait tomber sur les épaules des contribuables.
N'oubliez pas de vérifier votre plan
Si vous êtes couvert par un régime à prestations déterminées, la «Description sommaire du régime» de votre régime comprendra une référence au PBGC. Votre employeur ou votre administrateur de régime devrait également être en mesure de vous dire si le régime est couvert ou non. Pour vérifier la santé de votre plan, faites attention à votre courrier. Les régimes parrainés par un employeur unique sont tenus de fournir un avis écrit si le régime a été financé à un niveau inférieur à 80% au cours des un ou deux derniers exercices et à moins de 90% pendant plus de deux ans. Vous pouvez également demander les informations auprès de votre administrateur de régime.
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