Lorsque vous produisez vos impôts chaque année, vous avez le choix entre la déduction standard ou la ventilation de vos déductions. La déduction standard est un montant prédéfini que vous êtes autorisé à déduire de votre revenu imposable chaque année. Ce montant variera en fonction de votre statut de déclaration fiscale et est indexé annuellement pour suivre l'inflation. Chaque année, des millions de contribuables peuvent réclamer une plus grande déduction sur leurs déclarations de revenus en détaillant leurs déductions - mais cela ne fonctionnera pas pour tout le monde. Pour tirer le meilleur parti de votre déclaration de revenus, lisez la suite pour savoir quand détailler vos déductions et quand s'en tenir à la déduction standard.

C'est là qu'intervient le président Trump. Dans son nouveau plan d'impôt, les déductions détaillées disparaissent pratiquement à l'exception de quelques-unes, comme les versements hypothécaires et les dons de bienfaisance. Comme un compromis, la déduction standard est proposé de doubler. L'intention est de maximiser les économies d'impôt et de simplifier le code fiscal. Voici un aperçu des règles actuelles sur les déductions détaillées. (Voir aussi: La Maison Blanche annonce officiellement un plan de réforme fiscale)

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Le but et la nature des déductions détaillées

Les déductions détaillées entrent dans une catégorie différente des déductions ci-dessus, telles que les dépenses pour travail indépendant et les intérêts sur les prêts étudiants; ce sont des déductions «en-dessous du seuil» ou des déductions du revenu brut ajusté. Ils sont calculés sur l'annexe A du Internal Revenue Service, puis le total est reporté sur votre formulaire 1040.

Une fois que les déductions détaillées ont été soustraites de votre revenu, le reste est votre revenu imposable réel. Le gouvernement a créé des déductions détaillées à titre d'outil d'ingénierie sociale afin d'inciter les contribuables à faire certaines choses, comme acheter des maisons et faire des dons à des organismes de bienfaisance. (Pour savoir comment les impôts ont évolué vers les années 1040, lisez

Payer l'oncle Sam: du tabac à 1 billion et comprimés à 1040s: comment les taxes ont commencé .)

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Alors, quelles déductions peuvent être détaillées?

L'annexe A est divisée en plusieurs sections qui traitent de chaque type de déduction détaillée. Pour une ventilation de vos déductions détaillées, voir les instructions de l'IRS pour l'annexe A.

Voici un bref aperçu de la portée et des limites de chaque catégorie de déduction détaillée:

Frais médicaux et dentaires non remboursés

• - < Cette déduction est peut-être la plus difficile - et financièrement douloureuse - pour se qualifier. Les contribuables qui engagent des frais médicaux et / ou dentaires admissibles qui ne sont pas couverts par l'assurance peuvent déduire les dépenses qui dépassent 10% de leur revenu brut ajusté (si vous ou votre conjoint avez 65 ans ou plus, le seuil est de 7 % jusqu'au 31 décembre 2016). Dépenses d'intérêts -
• Les propriétaires peuvent déduire les intérêts qu'ils paient sur leurs lignes de crédit hypothécaire et sur leurs avoirs fonciers. Chaque année, les prêteurs hypothécaires envoient le formulaire 1098 aux emprunteurs, qui précise le montant exact des intérêts déductibles et des points qu'ils ont payés au cours de la dernière année. Les contribuables qui ont acheté ou refinancé des maisons au cours de l'année peuvent également déduire les points qu'ils ont payés, selon certaines lignes directrices. Taxes payées

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• Les contribuables qui détaillent sont en mesure de déduire deux types d'impôts payés sur leur annexe A: Les impôts fonciers personnels, qui incluent les taxes foncières, sont déductibles ainsi que les taxes locales et nationales pour l'année précédente. Toutefois, tout remboursement reçu par le contribuable de l'État dans l'année précédente doit être considéré comme un revenu si le contribuable a détaillé les déductions dans l'année précédente. Dons de bienfaisance -
• Tout don fait à un organisme de bienfaisance qualifié est déductible dans certaines limites. Les contributions en espèces qui dépassent 50% du revenu brut ajusté du contribuable doivent être reportées à l'année suivante, ainsi que les contributions non monétaires qui dépassent 30% de l'AGI. (Continuez de lire à propos des dons dans Déduire vos dons et Il est préférable de donner et de recevoir .) Pertes et pertes de vol -
• Toute perte subie Le résultat d'une perte ou d'un vol peut être déclaré à l'annexe A. Malheureusement, seules les pertes supérieures à 10% du revenu brut rajusté du contribuable sont déductibles. Si un contribuable subit une perte en une année et la déduit de ses impôts, tout remboursement reçu au cours des années suivantes doit être considéré comme un revenu. Les pertes dues aux pertes sont reportées à l'annexe A du formulaire IRS 4864. Dépenses non remboursées et certaines déductions diverses -
• Les employés de W-2 qui engagent des dépenses liées au travail peuvent déduire toute dépense cumulée 2% de leur revenu brut ajusté. Ceux-ci comprennent des articles tels que l'équipement et les fournitures, les vêtements de protection, les dépenses liées au maintien d'un bureau à domicile pour la commodité de l'employeur, les frais de véhicule, les cotisations aux organisations professionnelles et les abonnements professionnels. Certaines autres déductions diverses sont énumérées dans la présente section, notamment les frais de préparation et d'audit de l'impôt sur le revenu, ainsi que les dépenses liées au maintien des placements ou des biens productifs de revenu. Ces frais comprennent des éléments tels que IRA ou d'autres frais de maintien de compte payés de leur poche, les frais juridiques et comptables, et les intérêts de marge. Autres retenues - Cette dernière catégorie de déductions détaillées comprend des éléments tels que les pertes de jeu dans la mesure des gains de jeu, les pertes subies par les sociétés de personnes ou de sous-chapitre, les impôts sur les successions d'une personne décédée et certaines autres dépenses. Pour plus de détails, voir la publication 17 et les instructions de l'annexe A.
• Limites de revenu pour les déductions détaillées Les déductions détaillées pour les contribuables dont le revenu brut rajusté dépasse un certain niveau (voir le formulaire 1040, ligne 38) peuvent être réduites. Les limites dépendent de votre statut de dépôt. Si vous êtes au-dessus d'eux, vous devrez remplir la feuille de travail sur les retenues détaillées pour déterminer le montant à inscrire à la ligne 29 de l'annexe A.Les montants sont les suivants: 309 900 $, s'il s'agit d'un dépôt conjoint ou d'une veuve admissible; 284 050 $, si chef de famille; 258 250 $, si célibataire; ou 154 950 $, si le dépôt est effectué séparément. N'oubliez pas de regrouper

Il arrive que la déduction additionnelle résultant de frais médicaux ou liés à l'emploi excessifs permette que les déductions détaillées dépassent la déduction standard; par conséquent, vous ne devez pas simplement supposer que vous ne pouvez pas déduire des dépenses diverses ou que vous ne pouvez pas détailler les déductions si vos déductions sur pièces ne sont pas suffisantes pour que vous puissiez vous qualifier.

The Bottom Line

Il existe de nombreuses règles concernant les déductions détaillées qui sortent du cadre de cet article. Travailler avec un préparateur d'impôt expérimenté et compétent peut aider à s'assurer que ces règles sont appliquées à votre déclaration de revenus. Votre préparateur d'impôt devrait également être en mesure de vous aider à déterminer si vous devriez détailler ou prendre la déduction standard. Mais encore une fois, nous verrons ce qui se passe avec la proposition de Trump, peut-être que les taxes seront un peu plus simples l'année prochaine.