Les travailleurs indépendants qui souhaitent mettre en place des régimes de retraite pour leur entreprise peuvent choisir un régime de retraite basé sur l'IRA tel que SEP IRA ou choisir un plan Keogh. Dans cet article, nous nous concentrons sur le plan Keogh et fournissons une vue d'ensemble de haut niveau.

Défini par Keogh
Un régime Keogh, également connu sous le nom de Régime HR 10, est un régime de retraite admissible qui peut être adopté et maintenu par un travailleur indépendant (un propriétaire unique, un partenaire dans une société ou certains pêcheurs) . Le terme "Keogh" est rarement utilisé par les institutions financières et les professionnels de la finance ces jours-ci. Ainsi, les travailleurs autonomes qui veulent établir un tel régime poseraient des questions sur un régime à prestations déterminées ou un régime à cotisations déterminées pour les travailleurs autonomes. Les options pour les régimes à cotisations définies comprennent les régimes de retraite à cotisations déterminées, les régimes de participation aux bénéfices et les régimes 401 (k).
Caractéristiques et avantages Déterminer la pertinence
Un travailleur indépendant qui souhaite adopter un Keogh doit tenir compte des caractéristiques et des avantages de chaque option et choisir celui qui convient le mieux. Les règles de contribution et le coût du maintien du plan sont souvent les caractéristiques les plus importantes. Voici les points saillants des règles de contribution.

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Prestations définies	Cotisations déterminées
Pension d'achat-achat	Participation aux bénéfices	401 (k)
Montant de la contribution	Habituellement, le montant nécessaire pour fournir un avantage qui ne dépasse pas la plus petite somme de 205 000 $ ou 100% de la rémunération moyenne du particulier pour ses trois années civiles consécutives les plus élevées.	Le moindre de 100% de la rémunération admissible ou 51 000 $.	Le moindre de 100% de la rémunération admissible ou 51 000 $.	Report de salaire 100% de la rémunération jusqu'à 17 500 $, plus 5 500 $ pour les personnes âgées d'au moins 50 ans d'ici la fin de l'année.
Un partage des bénéfices et un 401 (k) peuvent être combinés. Dans de tels cas, la contribution est limitée au moindre de 100% de la rémunération admissible, soit 51 000 $, plus 5 500 $ de plus pour les personnes âgées d'au moins 50 ans à la fin de l'année. La limite de report de salaire s'applique.
Les contributions sont-elles obligatoires ou facultatives?	Obligatoire	Obligatoire	Habituellement discrétionnaire	Discrétionnaire (peut choisir de reporter chaque année)
Montant de la déduction	Montant basé sur des calculs actuariels et des hypothèses.	25% de la rémunération admissible	25% de la rémunération admissible	25% de la rémunération admissible
Les cotisations d'un travailleur indépendant sont basées sur le revenu net d'entreprise modifié du particulier. L'IRS fournit une feuille de calcul spéciale qui peut être utilisée pour calculer les cotisations pour les travailleurs indépendants. Cette feuille de travail est disponible dans la publication IRS 560 sur www.irs gov.

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Roth 401 (k) Fonction
Si le régime le permet, une option Roth 401 (k) peut être ajoutée si le régime est un régime 401 (k). Les contributions de report de salaire peuvent être faites aux comptes traditionnels et Roth 401 (k), ou diviser entre les deux. Le total des cotisations de report de salaire ne doit pas dépasser 17 500 $, plus 5 500 $ de plus pour les personnes âgées d'au moins 50 ans à la fin de l'année. Roth 401 (k) contributions de report de salaire et les roulements d'autres comptes Roth 401 (k) ou Roth 403 (b) sont les seuls types de contributions qui peuvent être faites aux comptes Roth 401 (k).
Exigences administratives
Établir le régime
Un travailleur autonome établit un régime admissible en concluant l'entente d'adoption avant la fin de l'année. Une fois l'accord d'adoption terminé, il couvre le plan aussi longtemps qu'il est maintenu. Des modifications à l'accord d'adoption peuvent être requises si le travailleur indépendant veut apporter des modifications aux fonctions facultatives et / ou si des modifications sont nécessaires pour adopter des changements réglementaires et d'autres changements obligatoires.
Cotisations
Les cotisations doivent habituellement être versées à la date d'échéance de la déclaration de revenus du particulier, plus les prolongations, à moins qu'une exception ne s'applique. Par exemple, les cotisations aux régimes à prestations définies peuvent devoir être versées tous les trimestres, dans les 15 jours suivant la fin de chaque trimestre
5500 Dépôt
Si les actifs du régime sont supérieurs à 250 000 $ à la fin de l'année , Le formulaire 5500-EZ, ou le formulaire 5500-SF, s'il est déposé par voie électronique, devrait être déposé pour le régime.
Prêts
Si le régime le permet, des prêts peuvent être consentis, à condition que le montant ne dépasse pas le moindre de 50 000 $ ou 50% du solde du régime.
Actifs du régime d'investissement
Une fois les cotisations versées au régime, elles sont habituellement investies selon le profil d'investissement du travailleur indépendant, souvent avec l'aide et les conseils d'un conseiller financier compétent. Pour les régimes à prestations définies, les projections actuarielles peuvent affecter la conception du portefeuille d'investissement.
Règles de transférabilité
Les actifs peuvent être reconduits à partir d'autres comptes de retraite, ce qui permet au travailleur indépendant de consolider son épargne-retraite. Ce qui suit sont des mises en garde pour le passage au plan:

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• Les montants après impôts ne peuvent pas être transférés d'un IRA traditionnel.
• Les IRA Roth ne peuvent pas être reconduits.
• Si les montants après impôt sont transférés d'un autre régime admissible ou 403 (b), la transaction doit être effectuée en tant que roulement direct.

Si les montants de roulement sont comptabilisés séparément des autres actifs du régime, le régime peut autoriser le retrait de ces montants sans aucune restriction. Les termes du document de plan dicteront quand les retraits peuvent être faits à partir d'autres actifs du régime.

Choisir le bon type de plan
Coût et complexité et deux des principales caractéristiques souvent prises en considération lors du choix d'un plan qualifié. Les régimes à prestations définies sont les plus coûteux à financer et à maintenir. Ce n'est pas seulement parce que les limites de contribution sont les plus élevées et obligatoires, mais aussi parce que les services d'actuaires et de tiers administrateurs sont nécessaires pour s'assurer que les régimes sont maintenus conformément aux exigences réglementaires.
La caractéristique de contribution discrétionnaire du régime de participation aux bénéfices est souvent une caractéristique attrayante pour les travailleurs indépendants, car elle leur permet de choisir chaque année s'ils veulent cotiser au régime.
The Bottom Line
Les travailleurs indépendants devraient consulter un professionnel qui est un expert dans le domaine des régimes qualifiés, pour aider à s'assurer que le plan choisi est le plus approprié, ainsi que pour s'assurer que le plan est maintenu conformément aux conditions du document du plan et aux exigences réglementaires.