La plupart des participants au régime de retraite utilisent des actifs avant impôts pour financer leurs régimes parrainés par l'employeur, comme les comptes 401 (k) et 403 (b), ou ils demandent une déduction fiscale pour les cotisations versées à leurs IRA traditionnelles. Dans les deux cas, ces contributions peuvent aider à réduire le revenu imposable du particulier pour l'année à laquelle la contribution s'applique. Cependant, il est également possible de verser des cotisations aux régimes parrainés par l'employeur après impôt, et pour les IRA, les cotisations peuvent être non déductibles. L'avantage d'accumuler des actifs après impôt dans un compte de retraite est que, lorsqu'ils sont distribués, les montants seront exempts de taxes et de pénalités. Cependant, cet avantage n'est réalisé que si les mesures nécessaires sont prises.

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Garder une trace de vos avoirs après impôts
Pour récolter les fruits de cette stratégie, commencez par une bonne tenue de dossiers et une communication claire avec votre administrateur de régime et l'IRS.

Votre compte de régime admissible
L'administrateur de votre régime admissible est responsable de faire le suivi de la partie de votre solde qui est attribuée aux actifs après impôt et aux actifs avant impôts. Cependant, il est utile de vérifier périodiquement vos relevés pour vous assurer que les totalisations correspondent à ce que vous pensez qu'elles devraient être. Cela vous permettra de clarifier les divergences possibles avec l'administrateur du régime.

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Votre IRA
Votre conservateur IRA n'est pas tenu de suivre le solde après impôt de votre IRA, et la plupart, sinon la totalité, ne le font pas. En tant que propriétaire de l'IRA, vous êtes responsable de garder la trace de ces soldes, et cela peut être accompli en déposant le formulaire IRS 8606.

Si vous faites une contribution non déductible à votre IRA traditionnelle, ou roll-over après impôt actifs de votre compte de plan qualifié à votre IRA, vous devez déposer le formulaire IRS 8606 pour l'année, le montant est versé à l'IRA. Bien que l'IRS n'exige pas actuellement que le formulaire 8606 soit déposé aux fins du report des montants après impôt, il pourrait être judicieux de consigner ces montants dans vos registres. Le formulaire 8606 permet à l'IRS de savoir que le montant représente les actifs après impôt, et il vous permet de suivre le solde de votre IRA qui devrait être libre d'impôt lors de la distribution. Le formulaire 8606 doit également être rempli pour toute année au cours de laquelle des distributions ont été effectuées par l'un de vos IRA traditionnels, SEP ou SIMPLE et vous avez accumulé des montants après impôt dans l'un de ces comptes. Assurez-vous de lire les instructions de dépôt importantes qui accompagnent le formulaire 8606 - elles fournissent des détails sur les sections du formulaire qui doivent être remplies.

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Traitement fiscal des actifs après impôt
Régimes admissibles
En règle générale, l'administrateur de votre régime indiquera la partie imposable des montants distribués de votre compte de régime admissible sur le formulaire 1099-R que vous recevoir pour l'année. Si le montant n'est pas indiqué correctement sur le formulaire 1099-R, vous pouvez demander à l'administrateur du régime de confirmer par écrit la partie de la distribution attribuable aux actifs après impôt.Cela vous aidera à inclure le bon montant dans votre revenu imposable pour l'année.

IRA
À l'exception du «remboursement des cotisations excédentaires», votre dépositaire de l'IRA n'est pas tenu de faire la distinction entre la partie imposable et la partie non imposable des montants distribués par votre IRA traditionnel. Vous devez fournir cette information dans votre déclaration de revenus en indiquant le montant total de la distribution par rapport au montant imposable. Pour plus d'informations, consultez les instructions de la ligne 15a du formulaire IRS 1040. Le formulaire 8606 ci-dessus vous aidera à déterminer les parties imposables et non imposables des montants distribués par votre IRA traditionnel.

Traitement des distributions au prorata
Si votre compte admissible ou votre compte 403 (b) ou votre compte IRA traditionnel comprend des montants après impôt, les distributions comprennent habituellement un montant au prorata de votre solde avant impôt et après impôt. À cette fin, tous vos IRA traditionnels, SEP et SIMPLE sont traités comme un seul compte. Par exemple, supposons que vous avez fait en moyenne 20 000 $ de contributions après impôt à votre IRA traditionnel au cours des années et votre IRA traditionnel comprend également des actifs avant impôts de 180 000 $, attribués au roulement des actifs avant impôts et des cotisations déductibles. Les distributions de votre IRA incluront un montant proportionnel d'actifs avant impôt et après impôt. Regardons un exemple en utilisant ces chiffres.

Exemple
Jean a plusieurs IRA, qui se composent des soldes suivants:

• IRA traditionnel n ° 1, qui inclut ses contributions non déductibles (après impôts) de 20 000 $
• IRA traditionnel Non 2, qui comprend un roulement de son plan 401 (k) pour un montant de 150 000 $
• IRA traditionnel n ° 3, qui est vraiment un IRA SEP, qui comprend des contributions SEP de 30 000 $

Total 200 $ , 000

En 2013, John retire 20 000 $ de l'IRA n ° 1.

John doit inclure 18 000 $ comme revenu imposable parmi les 20 000 $ qu'il a retirés. C'est parce que tous les IRA traditionnels, SEP et SIMPLES de John sont traités comme un IRA dans le but de déterminer le traitement fiscal des distributions, lorsque John a des bases (actifs après impôt) dans ses IRA traditionnels, SEP ou SIMPLE.

La formule suivante peut être utilisée pour déterminer le montant d'une distribution qui sera traitée comme non imposable:

Solde de base / compte x Montant de la distribution = Montant non soumis à l'impôt

Utilisation des figures de l'exemple ci-dessus, la formule fonctionnerait comme suit:

20 000 $ / 200 000 $ x 20 000 $ = 2 000 $

Depuis le formulaire IRS 8606 inclut une formule intégrée pour déterminer le montant imposable des distributions de votre traditionnel IRA, vous pouvez ne pas avoir besoin d'utiliser cette formule pour les distributions de votre IRA.

Pour les comptes de régime admissibles qui comprennent un solde de montants après impôt, les distributions sont habituellement calculées au prorata afin d'inclure les montants provenant du solde avant impôt et après impôts. Cela signifie que, comme pour les IRA, vous ne pouvez pas choisir de ne distribuer que votre solde après impôt. Cependant, certaines exceptions s'appliquent. Par exemple, si votre compte comprend des soldes après impôt accumulés avant 1986, ces montants peuvent être distribués en totalité, ce qui signifie que les montants entiers ne sont pas imposables, plutôt que d'être calculés au prorata.

Roulement du solde après impôt
Si le solde de votre compte de retraite comprend des montants après impôt, la possibilité de reporter ces montants dépend du type de plan auquel le roulement est effectué.

Voici un résumé des règles de roulement pour ces montants:

• IRA à IRA : tous les montants éligibles au roulement peuvent être transférés à un IRA. Cela comprend les montants après impôt.
• Régime IRA vers admissible / 403 (b) : Tous les montants admissibles au roulement peuvent être transférés à un régime admissible / 403 (b), à condition que le régime le permette. Cependant, cela n'inclut pas les montants après impôt - ces montants ne peuvent pas être transférés d'un IRA à un régime qualifié / 403 (b).
• Plan qualifié / 403 (b) à IRA traditionnel : tous les montants éligibles au roulement peuvent être transférés à un IRA traditionnel. Cela comprend les montants après impôt.
• Régime admissible / 403 (b) au régime admissible / 403 (b) : Tous les montants admissibles au refinancement peuvent être transférés à un autre régime admissible / 403 (b), à condition que le régime le permette. Ceci inclut les montants après impôts, à condition que ces montants soient traités comme des transferts directs.

The Bottom Line
Gardez à l'esprit qu'il ne s'agit que d'un aperçu des règles qui s'appliquent à votre solde après impôt dans votre compte de retraite. Si vous comprenez bien les règles, vous veillerez à inclure le bon montant dans votre revenu imposable pour l'année où vous recevez une distribution de votre compte de retraite, sans payer d'impôt sur les montants qui devraient être exonérés d'impôt. Comme toujours, assurez-vous de consulter votre fiscaliste pour obtenir de l'aide afin de vous assurer que vos actifs après impôt sont traités correctement dans votre déclaration de revenus et que vous sachiez quels formulaires d'impôt doivent être produits chaque année.