Personne n'aime payer plus de taxes qu'il ne le faut, mais c'est exactement ce que fait l'investisseur moyen. Comment? En omettant de mettre en œuvre des stratégies qui peuvent augmenter les rendements après impôt à long terme. Le code fiscal américain offre des opportunités de planification pour les investisseurs imposables lorsque les investissements en capital perdent de la valeur. Malheureusement, beaucoup de gens s'accrochent bêtement aux investissements réalisés dans les actions et l'immobilier dans l'espoir que l'investissement revienne en valeur. Cela peut sembler la façon logique de faire de l'argent dans les placements, car tout ce que vous avez entendu vous déconseille de vendre des actifs lorsque les marchés sont en baisse; Cependant, le code fiscal américain est tout sauf logique.

Tutoriel : Guide de l'impôt sur le revenu des particuliers

Pertes compensatoires
La fin de l'année est un moment optimal pour examiner vos placements imposables et mettre en œuvre des stratégies qui peuvent augmenter votre , taux de rendement après impôt. Avez-vous une perte en capital qui pourrait être comptabilisée et utilisée pour compenser les passifs d'impôts futurs? Si oui, il est peut-être temps de vendre. De plus, si les taux de gains en capital augmentent, les pertes que vous réservez maintenant deviendront encore plus importantes à l'avenir.

Perte des impôts
Les investisseurs qui ont des comptes imposables devraient examiner leurs portefeuilles au mois de décembre et voir s'il y a des pertes en capital qui pourraient être réalisées. Vendre vos perdants ou comptabiliser des pertes fiscales maintenant peut vous aider à compenser le passif d'impôt futur créé lorsque vous vendez un placement à un gain. Les investisseurs dans les tranches d'imposition fédérales et étatiques élevées devraient essayer de compenser les gains à court terme si possible. Les plus-values ​​à court terme sont imposées à la tranche de l'impôt sur le revenu ordinaire d'un investisseur, qui atteint 35% en 2013. Les gains à long terme, en revanche, bénéficient d'un taux d'imposition de 15%. (Pour plus d'informations, lisez Vendre des titres perdants pour un avantage fiscal .)

En règle générale, les gains et pertes à court terme sont compensés les uns par rapport aux autres; il en va de même pour les gains et les pertes à long terme. Après la compensation initiale des pertes à court et à long terme, les deux sont ensuite déduits l'un de l'autre, ce qui vous laissera un gain ou une perte à court ou à long terme. Encore une fois, il est avantageux d'essayer de réaliser un gain à long terme plutôt qu'un gain à court terme en raison de la disparité (jusqu'à 20%) des taux d'imposition sur les gains à court et à long terme. Si vous vous retrouvez avec une perte, à court ou à long terme, 3 000 $ de cette perte peuvent être utilisés pour compenser le revenu ordinaire. Une perte de 3 000 $ vous fera économiser environ 840 $ en impôts, en supposant que vous êtes dans la tranche de 28%.

Avec l'avènement des fonds négociés en bourse, la perception des pertes fiscales est devenue beaucoup plus facile. Si vous vouliez subir une perte dans une catégorie d'actif en particulier, vous pourriez vendre un fonds commun de placement et le remplacer par le fonds négocié en bourse correspondant pendant 31 jours, puis transférer les actifs.Cela vous permettra de maintenir l'intégrité de votre exposition aux catégories d'actifs et d'éviter la règle de vente-vente. (Pour plus d'informations, consultez la réponse à notre FAQ, Qu'est-ce qu'une «vente whash»? )

Identification des actions
La collecte des pertes fiscales peut également être utilisée pour un investissement ayant des taxes différentes base ou divers lots. Les particuliers pourraient avoir acheté des titres à des moments différents et, selon le prix, avoir un gain dans l'un ou une perte dans un autre. Dans des situations comme celle-ci, vous pouvez utiliser une méthode appelée identification de lot ou comptabilité «par opposition à l'achat». Généralement, cela se fait en disant à votre conseiller financier ou courtier que vous souhaitez vendre un lot d'impôt spécifique plutôt que la méthode comptable habituelle du coût moyen. Votre confirmation de transaction indiquera que les actions ont été vendues par rapport au lot spécifique que vous avez acheté à une certaine date. Cette stratégie est généralement utilisée avec des actions ordinaires plutôt qu'avec des fonds communs de placement. Si elle est utilisée avec des fonds communs de placement, vous devrez sélectionner la comptabilité d'identification du lot dès le départ, plutôt que la comptabilité du coût moyen ou du premier entré, premier sorti (FIFO). (Pour en savoir plus sur cette stratégie, lisez Utiliser les lots de taxes: un moyen de réduire les impôts .

Règle de lavage-vente
Assurez-vous que votre vente de perte fiscale est conforme à la règle de la vente à tempérament, qui refusera une déduction pour perte lorsque vous récupérerez votre position sur le marché dans un titre peu de temps avant ou après la vente. En vertu de la règle de la vente à tempérament, une déduction pour perte sera refusée si, dans les 30 jours suivant la vente, vous achetez des titres sensiblement identiques ou une option de vente ou d'achat sur ces titres. La période de lavage et de vente est de 30 jours avant la date de la vente (soit une période de 61 jours). La fin d'une année imposable au cours de la période de 61 jours s'applique toujours à la règle de la vente à tempérament, et la perte sera refusée. Par exemple, la vente d'un titre le 25 décembre 2013 et le rachat du même titre le 4 janvier 2014 annuleront une perte.

Reports
Évaluez vos gains et vos pertes. Les particuliers devraient consulter l'annexe D de leur déclaration de revenus afin de déterminer s'ils ont des reports prospectifs qui pourraient compenser toute distribution potentielle de gains en capital ou les ventes susceptibles de générer un gain. Les personnes qui ont un report de pertes devraient toujours récupérer les pertes actuelles. Ces pertes peuvent compenser tout gain futur réalisé sur le marché boursier ou immobilier également. (Pour en savoir plus, lisez Comment éviter de payer l'impôt sur les titres vendus )

Distributions de gains en capital de fin d'année
En ce qui concerne les fonds communs de placement, les investisseurs doivent faire attention lors de l'achat de fonds à la fin de l'année afin de s'assurer qu'ils n'achètent pas un passif d'impôt, ce qui peut découler de la distribution des gains en capital d'un fonds. Les fonds communs de placement sont considérés comme des entités intermédiaires par la loi, ce qui signifie que les passifs d'impôt qu'ils encourent à travers les investissements passent par le fonds et aux actionnaires. Les fonds doivent verser aux actionnaires 98% des dividendes et des gains en capital.Assurez-vous de vérifier les estimations de dividendes, de gains à court terme et de gains à long terme de la société de placement avant de les acheter à la fin de l'année dans un compte imposable.

Donner des biens appréciés
Il est plus attrayant que jamais de faire don d'avoirs appréciés grâce à la Loi sur la conciliation des allégements fiscaux pour l'emploi et la croissance et à la Loi de 2005 sur la prévention et la réconciliation fiscales. Donner des actifs très appréciés à une personne dans une tranche d'imposition inférieure ou un organisme de bienfaisance peut effectivement réduire ou éliminer entièrement les taxes et retirer l'actif de votre succession. En raison des lois fiscales, si vous offrez un titre très apprécié à un particulier dans la tranche de 10% ou 15%, il ne paiera que 0% ou 5% d'impôt sur les plus-values ​​sur l'appréciation.

Selon les lois fiscales en vigueur, si le donataire vend l'actif en 2013 et se trouve toujours dans la tranche d'imposition de 10% ou 15%, il n'y aura peut-être pas de taxes dues selon les circonstances fiscales de l'individu. La seule chose que vous voulez savoir lorsque vous donnez aux enfants, ce sont les règles de l'impôt sur les enfants, qui pourraient avoir un effet négatif sur la stratégie ci-dessus.

Vendre des biens appréciés
Beaucoup de retraités, qui sont souvent poussés dans des tranches d'imposition plus élevées en raison des distributions de leurs régimes de retraite non-Roth, peuvent maintenant se retrouver dans une tranche d'imposition basse et être admissibles aux taux de 0% ou 5% taux d'imposition sur les gains en capital s'ils ont converti leurs actifs de retraite avant impôt à Roth IRA dans les années précédentes. Cela pourrait en faire un moment idéal pour vendre des actifs appréciés afin de financer les frais de subsistance au cours des deux prochaines années. Cela est particulièrement vrai si les taux à long terme augmentent à l'avenir.

The Bottom Line
Le plus grand frein à la performance des investissements est la fiscalité. Pour les investisseurs imposables, une bonne planification fiscale de fin d'année vous permettra de conserver une plus grande partie de votre rendement et de payer moins au gouvernement. Si vous avez accumulé une perte en capital, votre portefeuille sera beaucoup plus efficace sur le plan fiscal à l'avenir. Veuillez consulter votre conseiller fiscal avant de prendre toute décision fiscale.