Des millions de travailleurs américains épargnent une partie de leurs revenus dans des régimes de retraite parrainés par l'employeur tels que 401 (k), 403 (b), 457 et d'autres régimes qui permettent aux participants de avec report d'impôt. Et bien que les régimes susmentionnés soient de loin les plus courants, ils ne sont pas les seuls types de régimes d'épargne-retraite en vigueur. Cet article explore certains des régimes de retraite moins communs que certains employeurs ont choisi d'utiliser à la place des plans traditionnels. (Pour vous aider à trouver un plan de retraite qui vous convient, consultez Quel régime de retraite est le meilleur? )

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Plan de retraite 401 (a) Régimes

En réalité, presque tous les régimes de retraite à cotisations déterminées admissibles peuvent être appelés plans 401 (a), parce que Le paragraphe A de l'article 401 de l'Internal Revenue Code énonce un type de plan de base et un ensemble de règles que tous les plans suivants dans le code (tels que les plans 401 (k)) doivent respecter. Il n'est pas obligatoire que les reports d'employés soient autorisés dans les régimes 401 (a); par conséquent, ces régimes sont couramment utilisés comme instruments de financement pour les régimes de retraite à participation ou à cotisations déterminées qui sont entièrement financés par l'employeur, souvent entièrement avec des actions de la société. Ils ressemblent à leurs cousins ​​401 (k) à la plupart des autres égards, tels que les horaires d'acquisition, les limites de contribution et les traitements fiscaux et offrent essentiellement les mêmes avantages que les plans plus mainstream. Cependant, ils permettent également de verser différents niveaux de prestations à divers groupes d'employés; ils n'ont pas les règles strictes de non-discrimination qui s'appliquent aux autres types de régimes. De nombreuses entités éducatives et à but non lucratif utilisent ces plans pour fournir des avantages compensatoires supplémentaires aux enseignants et aux éducateurs qui dépassent ce qu'ils peuvent donner dans un plan 403 (b) ou 457. (Pour plus d'aide concernant votre régime de retraite, consultez la section 5 étapes vers un régime de retraite .)

419 (e) Régimes

Communément appelés régimes d'avantages sociaux, ces régimes servent essentiellement de véhicule de financement pour les prestations d'assurance que les employés peuvent utiliser après avoir cessé de travailler. Ces régimes polyvalents permettent aux employeurs de déterminer un groupe de prestations d'assurance pour leurs employés, puis de cotiser à ces régimes pour les employés au cours de leurs années de travail de la même manière que les cotisations de retraite correspondantes dans un régime admissible. Les prestations qui sont financées dans le régime sont alors activées pour les employés au moment de la retraite et offrent diverses formes de couverture d'assurance après leur cessation d'emploi. 419 (e) les régimes peuvent offrir une variété d'avantages tels que la vie, la santé, l'invalidité supplémentaire, la santé, les soins dentaires et l'assurance complémentaire Medicare. Ces avantages peuvent différer ou compléter les avantages que les employés ont au cours de leurs années de travail, selon la façon dont le plan est mis en place.Ces régimes peuvent évidemment procurer un avantage global substantiel aux employés qui, autrement, devraient eux-mêmes payer ces prestations lorsqu'ils prennent leur retraite ou s'en passer. Les employeurs qui financent ces régimes peuvent également prendre d'importantes déductions fiscales courantes pour leurs cotisations, bien que les cotisations ne soient pas toujours entièrement déductibles, en fonction de divers facteurs. Les cotisations au régime sont irréversibles et doivent être détenues par un fiduciaire indépendant, ce qui les rend généralement exemptes de créanciers. Les niveaux de cotisations et de prestations doivent être calculés et certifiés chaque année par un actuaire indépendant qui est embauché par l'administrateur du régime. Ces calculs sont basés sur le nombre d'employés couverts et sur l'âge de la retraite et la longévité projetés. Ces plans doivent également être de nature non discriminatoire (bien que les cotisations pour les employés clés soient généralement séparés du reste de l'entreprise) et n'ont pas de calendrier d'acquisition; les employés deviennent automatiquement admissibles à des prestations lorsqu'ils atteignent un âge précis (tel que 65 ans) précisé dans le plan. Bien sûr, le coût de ces plans peut être assez élevé et convient généralement aux petites entreprises qui emploient ou souhaitent recruter une poignée d'employés à long terme, comme un cabinet médical privé. Les employeurs qui utilisent ces plans doivent veiller à suivre les règlements de l'Internal Revenue Service (IRS) à la lettre afin d'assurer la déductibilité de leurs contributions chaque année. Si l'entreprise devient financièrement incapable de verser les cotisations requises, les polices du régime seront annulées et les employés perdront leurs avantages. (Si vous êtes en retard à l'ensemble du concept de planification de la retraite, lisez 6 Tactiques de rattrapage de fin de carrière .)

VEBA

Les associations de bénéficiaires volontaires d'employés (VEBA) représentent une forme de groupe de prestations sociales. Les VEBA sont essentiellement une version mise en commun du plan de protection sociale qui permet à différents employeurs de fusionner leurs comptes de prestations en une seule entité. Ils ressemblent beaucoup à leurs cousins ​​individuels en matière de bien-être social en termes de traitement fiscal, de ségrégation des actifs et de règles relatives aux cotisations et aux distributions du régime. Le critère clé que toutes les VEBA doivent remplir est que les bénéficiaires doivent partager un groupement commun quelconque, tel que le même employeur, le même syndicat ou la même convention collective. Les trois grands constructeurs automobiles ont créé le plus grand VEBA au monde en 2008 en fusionnant les plans d'avantages de chaque entreprise en un seul plan qui détient maintenant environ 45 milliards de dollars d'actifs. RSR - 457 (f) Régimes

Communément appelés «régimes complémentaires», les régimes complémentaires de retraite à l'intention des dirigeants sont une forme de régime de rémunération différée non admissible qui sont financés uniquement par l'employeur. Comme la plupart des régimes non qualifiés, ces régimes sont conçus uniquement pour les employés hautement rémunérés ou clés et offrent un niveau supplémentaire de prestations de retraite à l'employé pourvu que certaines conditions soient remplies, comme le maintien de l'employé jusqu'à son départ à la retraite ou son abstention. avec un concurrent.Les prestations sont souvent financées au moyen d'une assurance-vie en espèces et sont reportées jusqu'à ce qu'elles soient payées lorsqu'elles sont déclarées comme une rémunération imposable pour le retraité et deviennent déductibles pour la société. Certains ont reproché aux SERPs de fournir une compensation excessive aux quelques privilégiés d'une entreprise, au détriment de la majorité des employés. (Pour voir si vous êtes sur la bonne voie de retraite, consultez Votre revenu de retraite sera-t-il suffisant? ) 414 (h) Plans

Conçu uniquement pour les fonctionnaires publics, ce type de Le régime de retraite à cotisations déterminées verse à la fois des cotisations patronales et salariales dans le régime qui progressent avec report d'impôt jusqu'à la retraite. Ces régimes comportent généralement une disposition de «ramassage» qui permet aux employeurs de verser des cotisations salariales dans leurs comptes, de la même manière qu'un régime 401 (k) ou un autre régime traditionnel. L'acquisition des droits est toujours immédiate et les employés qui partent travailler pour un autre employeur peuvent inscrire ce régime dans le plan de leur nouvel employeur, pourvu qu'il accepte les roulements. The Bottom Line

Bien que ces plans soient beaucoup moins utilisés que leurs homologues traditionnels, ils remplissent un créneau spécifique pour les employés dans certaines situations qui peuvent être difficiles à reproduire par d'autres moyens. Cependant, ils sont souvent coûteux à financer et à administrer et peuvent perdre leur statut fiscalement avantageux si les règlements de l'IRS ne sont pas suivis à la lettre. Pour plus d'informations sur ces plans, visitez le site Web de l'IRS à // www. irs gov / ou consultez votre conseiller financier ou vos avantages sociaux. (Pour plus d'idées sur la façon dont vous pouvez ajouter à votre retraite, consultez 5 façons de financer votre retraite .)