Un abri fiscal est un moyen de réduire le revenu imposable qui entraîne une réduction des paiements d'impôt. Aux États-Unis, un abri fiscal est vaguement défini comme toute méthode qui récupère plus de 1 $ d'impôt pour chaque dollar dépensé au cours d'une période de quatre ans. La méthodologie spécifique varie en fonction des lois locales et internationales, mais un abri fiscal peut être créé par un individu ou une société.

Pour les sociétés américaines, des États tels que le Nevada et le Delaware offrent des abris fiscaux favorables, ce qui a amené un nombre croissant de sociétés à s'incorporer dans ces États. Toutefois, en offrant un peu plus d'avantages fiscaux à ses sociétés, le Delaware a biaisé le nombre de dépôts de sociétés dans sa direction.

Avant de décider de s'incorporer au Delaware, les propriétaires d'entreprise devraient savoir ce qui en fait un bon abri fiscal.

1. Aucune taxe d'État

Il n'y a pas de taxe de vente au Delaware. Peu importe si l'emplacement physique d'une entreprise est dans l'état ou non; En tant que société du Delaware, aucun achat dans l'État n'est soumis à l'impôt. De plus, il n'y a pas d'impôt sur le revenu des sociétés sur les biens et services fournis par les sociétés du Delaware opérant à l'extérieur du Delaware.

L'État n'a pas d'impôt sur les sociétés sur les intérêts ou autres revenus de placement qu'une société de portefeuille du Delaware gagne. Si une société de portefeuille détient des placements à revenu fixe ou des placements en actions, elle n'est pas imposée sur ses gains au niveau de l'État.

Delaware n'a pas d'impôt foncier personnel. Il y a parfois un impôt foncier au niveau du comté, mais cette taxe est très faible par rapport aux autres États. Les entreprises peuvent posséder leurs propres bureaux et réduire le montant de l'impôt foncier par rapport aux autres États.

L'État n'a pas de taxe sur la valeur ajoutée (TVA), il ne taxe pas les transactions commerciales et il n'a pas d'utilisation, d'inventaire ou de taxe unitaire. Il n'y a pas d'impôt sur les successions au Delaware, et il n'y a pas de parts de capital ni de droits de mutation.

2. Petite quantité d'impôt sur les franchises et les sociétés à responsabilité limitée

La plupart des États exigent des franchises annuelles et des taxes LLC en fonction du revenu gagné. Delaware, cependant, offre un impôt de franchise forfaitaire de 100 $ et une taxe LLC forfaitaire de 250 $. Comparé à d'autres états, le Delaware offre des taxes de franchise exponentiellement inférieures et des impôts de LLC.

3. Confidentialité de l'entreprise

Les lois locales offrent la confidentialité en protégeant les identités et les informations personnelles des propriétaires d'entreprises privées du registre public. Même lorsque les propriétaires d'entreprise déposent des documents de constitution, l'État exige seulement le dépôt du nom de l'entité et le nom et l'adresse de l'agent enregistré. De plus, Delaware n'exige pas que les noms et adresses des membres et gestionnaires de LLC soient rendus publics.

4. Sociétés S et LLC

L'État du Delaware autorise les sociétés S (S-corps), ce qui peut être très avantageux d'un point de vue fiscal. Les S-corps ont des actionnaires, mais ils ne sont pas imposés au niveau fédéral. Au lieu de cela, ces sociétés sont traitées comme des entités intermédiaires, comme les sociétés à responsabilité limitée, de sorte que tous les revenus ou pertes sont transmis à leurs actionnaires.

Les LLC sont également autorisées dans l'État du Delaware. Ces types de sociétés permettent aux propriétaires d'entreprises de radier toute perte et d'actualiser leurs gains. Grâce à l'utilisation de S-corps et LLC, il est possible pour une entreprise de réduire ses paiements d'impôts trimestriels.

5. Système judiciaire distinct

Le Delaware a un système judiciaire distinct appelé Cour de la chancellerie. Cette cour permet à l'État de se prononcer sur les litiges relatifs aux sociétés, et ses lois sur les sociétés influencent régulièrement les décisions de la Cour suprême. Le Delaware State Bar Association examine régulièrement les lois corporatives du Delaware. Cela donne aux entités incorporées dans le Delaware un système plus favorable d'examen des questions juridiques si des lois fiscales doivent être examinées.